¿Existe el impuesto a las ganancias en Uruguay?

No. En Uruguay no existe un impuesto con ese nombre. Las rentas de las inversiones las grava el IRPF Categoría I si sos residente fiscal, el IRNR si no lo sos, y el IRAE si invertís a través de una empresa. La tasa general del IRPF Categoría I es 12%, con tasas reducidas por instrumento y plazo.

¿Pago impuestos por invertir en un bróker del exterior?

Sí, desde el 1 de enero de 2026. La Ley 20.446 extendió el IRPF a todos los rendimientos de capital del exterior y, por primera vez, a los incrementos patrimoniales del exterior (vender acciones, ETFs o bonos extranjeros). La tasa es 12%. El 8% no es una tasa: es una retención reducida que solo puede aplicar un bróker uruguayo que además ejerza la custodia de los activos, y es definitiva solo si el contribuyente opta por tomarla como tal. Si no hay agente de retención uruguayo, corresponden anticipos semestrales al 12%. Además, para activos que coticen en bolsas de reconocido prestigio y adquiridos antes del 31/12/2025, el costo fiscal es la cotización al 31/12/2025: toda la apreciación anterior a 2026 queda fuera del impuesto.

¿Cuánto se paga por vender acciones en Uruguay?

La regla general es la real: (precio de venta menos costo fiscal actualizado) por 12%. La base ficta del 20% del precio, que equivale a una tasa efectiva de 2,4%, no es el régimen por defecto: es obligatoria solo cuando no se puede probar el costo, y es una opción en otros casos. Además, están exentas las operaciones de hasta 30.000 UI cada una cuya suma anual sea menor a 90.000 UI, y las acciones y obligaciones negociables con oferta pública y cotización bursátil.

¿La cripto paga impuestos en Uruguay?

No está resuelto y no publicamos un porcentaje. No hay norma tributaria específica para criptomonedas. La única posición oficial conocida es la Consulta DGI Nº 6.419 (2021), que la trataría como bien mueble incorporal o intangible, y que citamos según fuentes secundarias porque no accedimos a su texto primario. La Ley 20.345 regula a los proveedores de servicios de activos virtuales, no la tributación. Tras la reforma de 2026, la fuente de la renta (uruguaya o extranjera) sigue sin definirse: ni el Decreto 95/026 ni la Resolución DGI 1517/2026 mencionan cripto. Consultá un contador.

¿Tener dólares paga IRPF si sube el dólar?

No. La diferencia de cambio por la tenencia de moneda extranjera está exenta de IRPF (Título 7, art. 38, literales G y H). Tener dólares y que suba la cotización no genera impuesto.

¿Pago IRPF cuando traigo la plata del exterior a Uruguay?

No: el impuesto no se dispara por transferir. El hecho generador es obtener la renta — el IRPF grava las rentas obtenidas por las personas físicas (Título 7, art. 1), los rendimientos de capital se imputan por lo devengado (art. 13) y los incrementos patrimoniales al momento de la enajenación (art. 28). Ninguna de esas normas condiciona el gravamen a que el dinero ingrese al país. Por eso dejar la plata afuera no difiere ni evita el impuesto, y traerla no genera uno nuevo. Lo que sí cambia al traerla es que el banco, como sujeto obligado, debe examinar la operación incluyendo el origen de los fondos cuando sea necesario (Ley 19.574, art. 15): es una obligación de justificar el origen, no un impuesto. Tampoco paga impuesto fondear una cuenta de bróker con plata propia: eso no es un rendimiento devengado ni una enajenación.

¿Cuándo se presenta la declaración de IRPF por rentas de capital?

El IRPF Categoría I se declara con el Formulario 1101. La campaña 2026, correspondiente al ejercicio 2025, va del 29 de junio al 31 de agosto de 2026, en una ventana única: no hay escalonamiento por terminación de cédula o RUT para la declaración anual. Quien tuvo retención automática (bancos, sujetos pasivos de IRAE, organismos públicos) puede darle carácter definitivo y quedar liberado de la declaración.

الاستثمارات في أوروغواي

الضرائب على الاستثمارات في أوروغواي: كيف تعمل الفئة الأولى من ضريبة الدخل الشخصي

لا توجد "ضريبة دخل" في أوروغواي. ما يُفرض على دخل استثماراتك هو ضريبة الدخل. الفئة الأولى من ضريبة الدخل الشخصي إذا كنت مقيمًا ضريبيًا، IRNR إذا لم تكن كذلك، و IRAE إذا استثمرت من خلال شركة.

احسب ضريبة دخل الاستثمار الخاصة بي.

تتضمن جميع المعدلات تقريبًا في هذه الصفحة المادة القانونية التي تم أخذها منها (الاستثناء الوحيد هو IASS، الذي يستشهد بمصدره في BPS، بدون مادة) وتاريخ التحقق منها مقابل المصدر الأساسي (12 يوليو 2026المبالغ بالبيزو ليست مكتوبة بخط اليد: بل يتم حسابها باستخدام BPC و UI مباشر، لأن العتبات القانونية معبر عنها بوحدات BPC أو UI في المعيار نفسه. نستخدم اليوم BPC = $ 6.864 y UI = $ 6,6909.

الودائع، والودائع لأجل محدد، والسندات القابلة للتداول

لا يُعدّ سعر الفائدة على الودائع سعرًا واحدًا، بل يعتمد على... عملة ومن شرطيوجد تسع خلايا، وهذا الجدول يوضحها جميعاً.

عملة	حتى عام 1	من 1 إلى 3 سنوات	أكثر من 3 سنوات
البيزو، سعر صرف اسمي ثابت	5,5%	2,5%	0,5%
البيزو المعدل (UI)	10%	7%	5%
العملة الأجنبية (دولار أمريكي)	12%	12%	7%

احذر من خلية الدولار لمدة 1-3 سنوات: فهي تدفع 12%. في لغة HTML DGI، تلك الخلية هي rowspan من بين الـ 12% المذكورة أعلاه، لذا فإن أي شخص ينسخ الجدول أثناء النظر إليه يترك تلك الفجوة فارغة. وهي ليست مستثناة.

الباب 7، المادة 37 فقرة أ · تم التحقق منه في 12 يوليو 2026 · DGI، العائد على رأس المال المنقول

الأرباح الموزعة: 7%

يدفع دافعو الضرائب في أيرلندا الأرباح الموزعة والتوزيعات 7%وينطبق السعر نفسه على الأرباح الوهمية بموجب المادة 19، الذي - التي ستظل هذه الأحكام سارية المفعول حتى عام 2026حتى لو لم تقم الشركة بالتوزيع، فقد يعتبر القانون جزءًا من الأرباح المتراكمة بمثابة توزيع.

يوجد واحد تبرئة: أرباح الأسهم من المؤسسات الفردية والشركات الشخصية التي يصل دخلها إلى 4.000.000 UI (26.763.600 دولار مع إعانة البطالة الحالية) معفاة.

الباب 7، المادة 37، الفقرة ب · تم التحقق منه في 12 يوليو 2026

الدين العام الأوروغواياني: معفى

ال سندات الخزانة، ال سندات الخزانة، ال مشاريع قوانين تنظيم النقد (LRM) لـ BCU و السندات العالمية في واجهة المستخدم نكون معفى من ضريبة الدخل الشخصي.

والاستثناء أوسع نطاقًا مما يُذكر عادةً: فهو لا يقتصر على الفوائد فقط. تنص المادة 38، الفقرة أ، على استثناء "أي ربح رأسمالي آخر أو زيادة في صافي القيمة ناتجة عن حيازة أو نقل" هذه الأوراق المالية، لذلك كما أن الربح الرأسمالي الناتج عن بيعها معفى من الضريبة.. بجانب، لا تُحتسب هذه الأصول لأغراض ضريبة الثروة (الباب 14، المادة 23). وينطبق الأمر نفسه على غير المقيمين (الباب 8، المادة 19 الفقرة أ).

الباب 7، المادة 38، الفقرة أ · تم التحقق منه في 12 يوليو 2026

الإيجارات: 12% من صافي الدخل (10,5% هي ضريبة الاستقطاع)

سعر الإيجار هو 12% من صافي الدخلليس بناءً على ما يودعه المستأجر. تبلغ نسبة الضريبة المقتطعة 10,5%. يُعادل الاستقطاع الذي يفرضه المسؤول على المبلغ الإجمالي (المرسوم رقم 148/007، المادة 37، بصيغته المعدلة بالمرسوم رقم 95/026، المادة 25) نسبة 12% × 87,5%، أي أنه يفترض نفقات بنسبة 12,5% تقريبًا. يمكنك ترك هذا الاستقطاع كما هو، أو تسويته بناءً على المبلغ الفعلي إذا كانت نفقاتك الفعلية أعلى.

إذا قمت بتحصيل الدفعة بنفسك، دون وسيط، فستحصل على نفس النسبة 10,5% شهريًا باستخدام التذكرة رقم 2908. للاطلاع على كيفية إعدادها، وموعد انتهاء صلاحيتها شهريًا، وكيفية طلب شهادة الإعفاء، يُرجى مراجعة [الرابط]. ضريبة الدخل الشخصي على الإيجارات، خطوة بخطوة.

الخصومات المسموح بها (الباب 7، المادة 16):

عمولة إدارة العقارات (وليست عمولة عقارية عامة).
الرسوم المهنية لعقد الإيجار.
ضريبة القيمة المضافة على تلك الخدمات.
ضريبة الأملاك.
ضريبة التعليم الابتدائي.
الإيجار الذي يدفعه المؤجر من الباطن.
قروض غير قابلة للتحصيل.

لا يتم تحقيق الإعفاء لأصحاب العقارات الصغيرة من خلال "تحديد هوية المستأجر". الشرط الفعلي (المادة 38 الفقرة ي) هو الحصول على دخل إيجار يصل إلى 40 مليار جنيه إسترليني سنوياً (274.560 دولارًا أمريكيًا مع سعر الفائدة الأساسي اليوم) y يُصرَّح صراحةً بـ رفع السرية المصرفيةلا ينطبق هذا إذا كانت لديك أيضًا مكاسب رأسمالية أخرى تتجاوز 3 مليارات جنيه إسترليني سنويًا (20.592 دولارًا). أما مسألة "التحديد" فهي أمر مختلف تمامًا: تنص المادة 51 على ما يلي: مستأجر يمكنك الحصول على خصم يصل إلى 8% من قيمة الإيجار إذا قمت بتحديد المؤجر.

مكاسب رأس المال (زيادة في صافي القيمة)

القاعدة العامة هي حقيقي: (سعر البيع - تكلفة الضريبة المحدثة من قبل UI/IPC) × 12% (العنوان 7، المواد 29 و32). هذا هو النظام الافتراضي.

القاعدة خيالي هذا استثناء، ولا يمكنك اختياره دائماً. عند تطبيقه، تُحتسب نسبة مئوية من سعر البيع كأساس للضريبة، ويُدفع عليها 12%.

قضية	قاعدة خيالية	المعدل الفعلي	طبيعة
العقارات غير الريفية التي تم الحصول عليها قبل 1/7/2007	15% من السعر	1,8%	خيار
العقارات الريفية قبل عام 2007	15% من القيمة السوقية اعتبارًا من 1/7/2007 + فرق السعر	يختلف عن 1,8%	صيغة مختلفة
الأشياء الثمينة والأصول المنقولة التي ليس لها تكلفة محتملة	20% من السعر	2,4%	إلزامي
الأصول قبل صدور القانون 18.083	20% من السعر	2,4%	خيار
الأصول في الخارج (ابتداءً من عام 2026)	20% من السعر	2,4%	خيار سنوي، عبر بيان محلف
العقارات في الخارج (ابتداءً من عام 2026)	15% من السعر	1,8%	خيار سنوي

إن نسبة 20٪ / 2,4٪ ليست النظام الافتراضي لـ "بيع الأوراق المالية". لا يكون إلزاميًا إلا عندما لا يمكنك إثبات التكلفةإذا كانت لديك تكاليف موثقة، فإن معدل الضريبة الفعلي البالغ 12% يُطبق على الربح الفعلي. أما نشر معدل الضريبة الافتراضي كما لو كان القاعدة العامة فيؤدي إلى التقليل من الإبلاغ.

الإعفاءات (الباب 7، المادة 38):

lit. I) العمليات حتى 30.000 UI لكل منها (200.727 دولارًا) y الذي يقل مجموعه السنوي عن 90.000 UI (602.181 دولارًا). يجب استيفاء كلا الشرطين.
حرفيًا هـ) الأسهم والسندات القابلة للتداول والأوراق المالية الائتمانية المعروضة والمدرجة في البورصة.
حرفيًا (L) السكن الدائم: سعر يصل إلى 1.200.000 وحدة سكنية (8.029.080 دولار أمريكي)، مع إعادة استثمار 50% على الأقل في سكن دائم جديد في غضون 12 شهرًا، حتى 1.800.000 وحدة سكنية (12.043.620 دولار أمريكي).

إن امتلاك الدولارات وارتفاع قيمتها لا يؤدي إلى فرض ضريبة دخل. الفرق في سعر الصرف الناتج عن حيازة العملات الأجنبية هو معفى (الباب 7، المادة 38 الفقرة G و H).

لا تخضع الميراث لضريبة الدخل. لا يُعدّ نقل الملكية عن طريق الإرث تغييراً خاضعاً للضريبة في الأصول (الباب 7، المادة 27، الفقرة ب). أوروغواي لا توجد ضريبة على الميراث.

صناديق الاستثمار المحلية (FCI)

صناديق الاستثمار المحلية معفاة من الضرائب فقط إذا استثمروا في الأوراق المالية العامة أو الأوراق المالية الخاصة المطروحة للاكتتاب العام (الباب 7، المادة 38، الفقرة P). إذا استثمر الصندوق في شيء آخر، فلا ينطبق الإعفاء. قبل افتراض أن صندوقك الاستثماري المشترك "معفى من الضرائب"، تحقق من استثماراته.

العملات المشفرة: لم يتم حلها

لا ننشر نسبة مئوية للعملات المشفرة، لأن القانون لا يحددها. هذا ما هو معروف وما هو غير معروف:

لا توجد قاعدة ضريبية محددة بالنسبة للعملات المشفرة. الموقف الرسمي الوحيد المعروف هو الاستعلام DGI رقم 6.419 (2021)والتي ستعتبر العملات المشفرة أصولاً غير مادية أو غير ملموسة؛ نقتبس منها وفقًا لمصادر ثانوية لأننا لم نتمكن من الوصول إلى نصها الأساسي.
ال لم يُغيّر القانون رقم 20.345 (الأصول الافتراضية) من نظام الضرائب.: تنظم مزودي خدمات الأصول الافتراضية (VASPs) وإشرافهم من قبل BCU.
بعد إصلاح عام 2026، نافورة من دخل العملات المشفرة (الأوروغوايانية أو الأجنبية) لا يزال غير محددلم يذكر المرسوم 95/026 ولا القرار DGI 1517/2026 العملات المشفرة.

هناك تفسيران محتملان، ولم يتم حسم أي منهما. استشر محاسباً قبل الإفصاح عن العملات المشفرةأي رقم يُعطى لك على أنه "سعر العملات المشفرة في أوروغواي" اليوم هو مجرد تفسير، وليس سعرًا قانونيًا.

ولاية: لم يتم حلها • لا توجد قاعدة محددة (استشارة DGI 6.419/2021، لم يتم التحقق منها في الإصدار الأساسي) • تم التحقق منها في 12 يوليو 2026

إصلاح عام 2026: استثماراتك في الخارج تخضع الآن لضريبة الدخل

ال القانون 20.446 (الميزانية)، نُشرت في 08/01/2026 و يسري مفعوله اعتباراً من 1/1/2026غيّرت القواعد المتعلقة بالدخل من مصادر أجنبية. ويخضع هذا الأمر للتنظيم من قبل المرسوم رقم 95/026 (06/05/2026) و القرار DGI 1517/2026.

ما الذي تغير؟

قبل (القانون 18.718، 2011-2025): فقط العائد عاصمة أثاث من الخارج - الفوائد والأرباح - بنسبة 12%. لم تخضع الأرباح الرأسمالية من الخارج للضريبة.

الآن (تم استبدال المادة 6، الفقرة 2، من الباب 7):

يمتد إلى جميع عوائد رأس المال، بما في ذلك العقارات (استئجار عقار في الخارج).
يتم فرض الضرائب عليهم لأول مرة، زيادات في صافي الثروة من الخارجبيع الأسهم الأجنبية أو صناديق المؤشرات المتداولة أو السندات.
لا يزال هناك خارج (المادة 18، الفقرات أ، ج، د): حقوق الملكية، والعلامات التجارية، وبراءات الاختراع، والمفاتيح، وحقوق التأليف والنشر، وتأجير الممتلكات المنقولة، والتنازل عن حقوق الصورة و الأدوات المالية المشتقة.

النسبة هي 12%. أما نسبة الـ 8% فهي اقتطاع من الراتب، وليست ضريبة.

هذا هو الارتباك الأكثر تكلفة في الإصلاح. يبلغ معدل الضريبة على الدخل من مصادر أجنبية 12%.يتم إدراج الدخل الأجنبي في ضريبة الدخل الشخصي (IRPF) من خلال الباب 7، المادة 6، رقم 2 (استُبدل بالقانون 20.446، المادة 653) والمعدل هو معدل "الدخل المتبقي" لـ المادة 37 الفقرة ب. هو 8% هي نسبة احتفاظ منخفضة، وليس المعدل، بل مواد أخرى هي التي تُمكّن ذلك: الباب 7، المادة 52 الفقرة أ + المرسوم 148/007 المادة 44 quinquis و sexies.

من يدير استثمارك	ما الذي يعيقك؟	عن ما
وسيط أوروغواياني أيضاً ممارسة الحضانة من الأصول	8% (انخفاض معدل الاحتفاظ)	الدخل الذي يديره. هذا هو القرار النهائي. فقط إذا اخترت ذلك بأخذها على هذا النحو (وبالتالي يتم إعفاؤك من الإفادة المحلفة).
وكيل محلي آخر غير وصي: بنك أو وسيط أسهم أو صندوق أو صندوق استئماني يعمل نيابة عن أطراف ثالثة (المادة 44 مكرر)	12%	الزيادات فقط في صافي الثروة — إنها ليست ضريبة اقتطاع على جميع دخلك الأجنبي.
لا يوجد وكيل أوروغواياني (على سبيل المثال، حساب مباشر مع وسيط أجنبي)	لا أحد يمسك	دفعات نصف سنوية إلزامية بنسبة 12% (المرسوم 95/026، المادة 44، الشهادتين الثانية والثالثة). يمكن جعلها نهائية وإعفاؤك من الإفادة المحلفة.

أي: 8% لا يمكن تطبيق ذلك من قبل أي وكيل مقيم.الكيان المقيم فقط هو الذي يقوم بالتوسط بشكل احترافي ومنتظم في أصول الأوراق المالية في الكيانات غير المقيمة. وممارسة الحضانة من تلك الأصول.

الخطوة التالية حتى 31/12/2025: أهم البيانات وأقلها شهرة

بالنسبة للأصول المدرجة في حقائب ذات مكانة مرموقة وقد اكتسبت قبل 31/12/2025التكلفة المالية هي السعر كما هو مذكور في 31/12/2025 (الباب 7، المادة 32 + المرسوم 95/026 المادة 18). جميع الزيادات في القيمة قبل عام 2026 معفاة من الضريبة. إذا كان الدخل المحسوب بهذه الطريقة سالباً، فلا يمكن تعويض تلك الخسارة بدخل آخر.

انتهى تأجيل المدفوعات الخارجية

تنص المادة 21 على احتساب الدخل المنصوص عليه في المادة 6، الفقرة 2، الذي تحصل عليه الكيانات غير المقيمة مباشرة إلى المستفيد النهائي الذي يمتلك حصة ≥ 5%سواء تم توزيعها أم لا. و تم إلغاء المادة 22 التي كانت تقصر هذا الأمر على الولايات القضائية ذات الضرائب المنخفضة (BONT). (القانون 20.446 المادة 655). لم يعد استخدام شركة يؤجل الضريبة.

لا يزال الإعفاء الضريبي للضرائب المدفوعة في الخارج ساري المفعول

إذا كنت قد دفعت بالفعل ضريبة مماثلة في الخارج على نفس تلك الأرباح، فيمكنك الاعتماد (الباب 7، المادة 25 + المرسوم 95/026 المادة 30)، مع تحديد سقف لضريبة الدخل الشخصي على نفس الدخول (لا ينتج عن ذلك استرداد). يمكن للجهة المسؤولة عن الحجز حساب ذلك باستخدام كشوفات حسابات بنكية أجنبية.

هذا الحد هو تأجير للإيجاروهنا تكمن المشكلة. إذا كنت تمتلك صندوقًا استثماريًا متداولًا في الولايات المتحدة، فإن الولايات المتحدة تقتطع الضرائب. 30% على الأرباح الموزعة (لا توجد اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي بين أوروغواي والولايات المتحدة، لذا لا يمكن تخفيض هذا المعدل) وتفرض أوروغواي 12% على نفس الأرباح الموزعة: تبقى ضريبة الدخل الشخصي على الأرباح الموزعة عند الصفر، ولكن يتم فقدان 18 نقطة زائدةلا تُخفّض هذه المبالغ الربح بنسبة 12% من عملية البيع، ولا تُرحّل إلى العام التالي. ولهذا السبب، يُسوى الدخلان بشكل منفصل. حاسبة التكلفة الحقيقية للاستثمار في الخارج يقوم بحساب ذلك سطراً بسطر، بما في ذلك التحويلات والعمولات.

التقويم الملكي

الاستقطاعات لن يبدأ تدفقهم إلى DGI إلا في يوليو 2026 (المرسوم 95/026 المادة 44 nonies).

الإقامة الضريبية والإعفاء الضريبي

تم التحقق من القسم في 12 يوليو 2026. يتم تحديد العتبات في واجهة المستخدم بواسطة المعيار؛ يتم حساب الأوزان باستخدام واجهة المستخدم الحالية (6,6909 دولارًا).

هذا يكفي أي من هذه الشروط (الباب 7، المادة 2): أكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية، أو يقيم في أوروغواي في المركز الرئيسي للأنشطة أو المصالح الاقتصادية أو الحيويةهناك افتراض: إذا كان زوجك وأطفالك القصر المعالين يقيمون هنا بشكل معتاد.

ينص النظام (المرسوم 148/007 المادة 5-BIS) على ضرورة وجودهم الفعلي يومياً، وأن يُعتبر الغياب المتقطع لمدة تصل إلى 30 يومًا متتالية بمثابة حضور.إلا إذا قدمت شهادة إقامة ضريبية من دولة أخرى. كما يوضح ذلك أن الحصول على لا يُشكّل دخل رأس المال البحت وحده تكوينًا الأنشطة الأساسية.

الإقامة عن طريق الاستثمار

عبر	عتبة	ما يعادل اليوم	شرط إضافي
عقار	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.472.007	—
شركة	UI 45.000.000	$ 301.090.500 ≈ US$ 7.416.022	تم إعلان المشروع ذا أهمية وطنية (القانون 16.906)
عقار (الطريق الأكثر شيوعاً)	UI 3.500.000	$ 23.418.150 ≈ US$ 576.802	ابتداءً من 1/7/2020، بالإضافة إلى 60 يومًا على الأقل من التواجد الفعلي
شركة	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.472.007	ابتداءً من 1/7/2020، بالإضافة إلى 15 وظيفة جديدة بدوام كامل على الأقل، تابعة

انتهى النظام القديم: لم يعد خيار "الـ 7% إلى الأبد" متاحاً.

خيار المادة 24 —بما في ذلك النسبة الشهيرة "7% إلى الأبد"— لا يمكن ممارستها إلا حتى 31/12/2025وظل هذا القرار ساريًا بالنسبة لأولئك الذين اختاروه بالفعل، ولكن لا يتوفر هذا الخيار لأولئك الذين يصبحون مقيمين اعتبارًا من عام 2026 فصاعدًا.إذا كان الدليل يقدمه كخيار اليوم، فهو قديم.

السكان الجدد اعتبارًا من 1/1/2026 ← المادة 24 مكرر (القانون 20.446 المادة 648): دفع الضرائب IRNR لممارسة تغيير محل الإقامة وما يلي 10 (11 إجمالاً)لمرة واحدة فقط، وعلى الدخل المنصوص عليه في المادة 6 رقم 2. يشترط عدم الإقامة في السنوات 2 السابقة والامتثال لـ أ ل:

عقارات بأكثر من UI 12.500.000 ($ 83.636.250).
صناديق استثمارية لمشاريع إنتاجية أو بحثية أو ابتكارية لمدة لا تقل عن 625.000 وحدة إسكان سنويًا ($ 4.181.813).
أكثر من 183 يومًا في كل سنة مالية → دون الحاجة إلى استثمار.

عند انقضاء فترة الـ 11 عامًا، ولمدة تصل إلى 20 عامًا أخرى، يمكنك الاختيار بين: (1) ضريبة الدخل الشخصي (IRPF) 6% (نصف المعدل) لعمليات 5، إذا حافظت على شرط الاستثمار أو اشترت عقارات بأكثر من UI 6.250.000 (41.818.125 دولار)؛ أو (ii) أ مبلغ ثابت من إعانة البطالة 1.875.000 سنوياً (12.545.438 دولارًا أمريكيًا)، والتي تنخفض إلى 1.250.000 دولار أمريكي (8.363.625 دولارًا أمريكيًا) إذا تم إعدادها لأكثر من 183 يومًا أو استثمرت أكثر من 45.000.000 دولار أمريكي في القدرة الإنتاجية. بالنسبة للأزواج، تبلغ هذه المبالغ الثابتة 15%.

يوجد في نظام الوافدين معدلان مخفضان: المادة 24-مكرر الفقرة الفرعية (أ) → 6%والمادة 24 فقرة ب) (النسبة القديمة «7% إلى الأبد») → 7%.

البيانات القابلة للتلف: هناك "مشروع قانون التنافسية" الذي قد يُعدّل مرة أخرى النظام الخاص بالوافدين. نحن لا نتحقق من محتواه أو وضعه البرلماني. تم التحقق من هذا القسم اعتبارًا من 12 يوليو 2026: قبل اتخاذ قرار الإقامة، تأكد من أن النظام لا يزال كما هو.

ضريبة الثروة (للأفراد)

ضريبة الثروة إقليمية (الباب 14، المادة 10): لا تُفرض الضرائب إلا على الأصول الموجودة أو الموضوعة أو المستخدمة اقتصاديًا داخل الجمهورية. أي: إن محفظتك الاستثمارية التي يحتفظ بها وسيط أجنبي وممتلكاتك في الخارج لا تخضع لضريبة الثروة في أوروغواي.على الرغم من أن دخلهم سيخضع لضريبة الدخل ابتداءً من عام 2026، إلا أنهما ضريبتان مختلفتان، ويحدث خلط بينهما باستمرار.

السكان: 0,10% ثابتة. ليس هذا مقياسًا تصاعديًا. فقد انخفض المقياس الوارد في الباب 14، المادة 53، بمقدار 0,10 نقطة سنويًا منذ عام 2016، بحد أدنى قدره 0,10%، و لقد تقاربت بالفعل.

نطاق 0,70 / 1,10 / 1,40 / 1,50% وهو الموجود في العديد من الأدلة غير المقيمين الذين لا يدفعون ضريبة الدخل على الدخل غير المسجلإن الخلط بينها وبين ضريبة السكان هو الخطأ الأكثر شيوعاً فيما يتعلق بهذه الضريبة.

الحد الأدنى للمبلغ غير الخاضع للضريبة لعام 2025 (الذي أُعلن عنه في عام 2026، ديسمبر 334/025): $6.653.000 للأفراد و $13.306.000 لوحدة الأسرة. لم يتم تحديد مؤشر MNI لعام 2026 بعد.يتم تحديدها بموجب مرسوم في نهاية عام 2026. ولهذا السبب نعرض البيانات مع سنتها الصريحة ولا نقوم بإسقاطها.

غير قابل للحساب:

الدين العام، وسندات BHU وBCU (بما في ذلك LRM)، والسندات وأذونات الخزانة.
إجراءات لجنة نزع السلاح النووي.
الأموال المتراكمة في حسابات المساعدة المالية.
سندات قابلة للتداول لشركات مدرجة في البورصة.

الودائع المصرفية للأفراد: تنص المادة 23 على إدراجها "فقط لغرض تحديد قيمة السلع المنزلية بشكل وهمي". والتفسير القياسي هو أن لا يتم إدراجها في القاعدة الخاضعة للضريبة ولكنها تُحتسب ضمن السلع المنزلية المفترضة.إن صياغة القاعدة غامضة، لذلك نقوم بنشرها مع هذا التحذير وليس كبيان قاطع.

IASS 2026 (التقاعد والمعاشات التقاعدية)

لا تفرض هيئة الاستثمار في الخدمات التقاعدية ضرائب على الاستثمارات، لكنها تتداخل معها في أي تخطيط للتقاعد، و معظم الآلات الحاسبة الأوروغوايانية تنشرها بشكل غير صحيح.هذه هي شرائح الضرائب الحالية، بناءً على سعر الفائدة الأساسي للتقاعد اليوم (6.864 دولارًا). إذا كنت تبحث عن معلومات حول مقدار الخصم من معاشك التقاعدي، وكيفية فتح حساب ضريبي شريحةً تلو الأخرى، وحالة الشخص الذي يتلقى مدفوعات من جهات متعددة، يمكنك العثور عليها هنا. معهد الدراسات المتقدمة في أوروغواي:

الدخل السنوي	بالبيزو (سعر صرف البيزو اليوم)	معدل
يصل إلى 108 BPC	يصل إلى 741.312 دولارًا	معفى
من 108 إلى 180 BPC	$ 741.312 — $ 1.235.520	6%
من 180 إلى 600 BPC	$ 1.235.520 — $ 4.118.400	24%
أكثر من 600 BPC	أكثر من 4.118.400 دولار	30%

الحد الأدنى الشهري غير الخاضع للضريبة: 9 BPC ($ 61.776).

لا تزال الآلات الحاسبة التي تظهر أولاً في نتائج بحث جوجل تُظهر 96 نقطة أساس لكل دورة ونسبة 10% للمستوى الأول. هذه معلومات قديمة. هم اليوم 108 BPC معفى والشريط الأول من 6%إذا قمت بنسخ المحتوى من هناك، فأنت تنشر خطأً.

كيفية الإعلان

النموذج 1101 = فئة ضريبة الدخل الشخصي الأولى (دخل رأس المال). أما النموذجان 1102 و1103 فهما من الفئة الثانية (العمل).
حملة 2026 (السنة المالية 2025): من 29 يونيو إلى 31 أغسطس 2026نافذة واحدة. لا يوجد أي تفاوت في الرسوم بناءً على الرقم الأخير من رقم التعريف الضريبي أو رقم الهوية في البيان السنوي المحلف ينطبق هذا الجدول الزمني المتدرج على الالتزامات الشهرية. إذا أعطاك دليل تاريخًا بناءً على رقمك، فهو ليس خاصًا بهذا الإقرار الضريبي.
يوجد في أوروغواي حجز تلقائيتقوم البنوك، ودافعو الضرائب الخاضعون لضريبة الدخل على الأنشطة الاقتصادية، والهيئات العامة باقتطاع الضرائب. يمكنك جعل هذا الاقتطاع دائمًا والإعفاء من تقديم الإقرار الضريبي. بالنسبة للإيجارات، يقتطع المسؤول 10,5%.
لا يحتفظ الوسطاء الأجانب بأي شيء في أوروغواي. يحق لك هناك الحصول على السلف نصف السنوية بنسبة 12% أو تقديم بيان محلف.

غرامات التأخير في السداد (قانون الضرائب، المادة 94):

5% خلال 5 أيام عمل.
10% لمدة تصل إلى 90 يومًا متتالية.
20% ثم، بالإضافة إلى رسوم إضافية شهرية.
تم تقديم الإفادة الخطية بعد الموعد النهائي: $910، مبلغ موحد بغض النظر عن مدى تأخرك (Res. DGI 097/026).

نظام الإبلاغ المركزي: هل يرى DGI حسابك الأجنبي بالفعل؟

تطبق أوروغواي نظام الإبلاغ المشترك منذ عام 2017 (القانون 19.484): يُعلم و يستقبل المعلومات تلقائيًا من الدول الشريكة. يشمل التبادل حسابات الإيداع، حسابات الحضانةحيازات الأسهم والسندات، والتأمين على قيمة الاسترداد، والمعاشات التقاعدية مدى الحياة.

الولايات المتحدة ليست ضمن تقرير خدمة أبحاث الكونغرس. لا تُدرج أوروغواي في قائمة اتفاقيات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) التابعة لوزارة الخزانة الأمريكية. وهناك اتفاقية مقايضة مع الولايات المتحدة. بناءً على الطلبالأمر يختلف من حالة لأخرى: فهو ليس تلقائياً أو "يُجرى بشكل شامل".

تفصيل دقيق لم نتحقق منه. يقال إن عملاء شركات الوساطة من خارج الولايات المتحدة، مثل شركة Interactive Brokers، غالباً ما يتم تسجيلهم لدى كيانات في أيرلندا أو المملكة المتحدة أو المجر، وهو ما نعم إنهم موجودون في نظام الإبلاغ المشترك. نحن لا نتحقق من الجهة التي ينتمي إليها المقيمون الأوروغوايانيون.لذا، نحن لا نؤكد ذلك كحقيقة. إذا كنت قلقًا، فاسأل وسيطك كتابيًا عن الجهة التي أبرمت معها العقد.

الخرافات المتداولة (وما تنص عليه القاعدة)

ما قيل	ما تنص عليه القاعدة
"ضريبة الدخل تُلحق الضرر باستثماراتي."	لا توجد ضريبة بهذا الاسم في أوروغواي. تخضع إيرادات استثماراتك للضريبة من قبل... الفئة الأولى من ضريبة الدخل الشخصي (إذا كنت مقيمًا ضريبيًا)، IRNR (إن لم تكن كذلك) أو IRAE (إذا كنت تستثمر من خلال شركة).
"لا تخضع ودائع الدولار من السنة 1 إلى السنة 3 للضريبة"	يدفع 12%في جدول DGI، تلك الخلية هي `rowspan` ولهذا السبب يقوم الكثير من الناس بعمل نسخة فارغة.
"بيع الأسهم يحقق دائماً عائداً بنسبة 2,4%"	النسبة الوهمية 20% (≈ 2,4%) هذا ليس الإعداد الافتراضي.لا يُشترط ذلك إلا إذا لم تتمكن من إثبات التكلفة. أما في حالة وجود تكاليف موثقة، فتُطبق القاعدة الحقيقية. 12% على الربح الفعلي.
"يخضع الدخل الأجنبي لضريبة بنسبة 8%"	المعدل هو 12%. هو 8% هي نسبة اقتطاع. لا يمكن تطبيق ذلك إلا من قبل وسيط أوروغواياني كما يمارسون الحضانة من الأصول، ويكون الأمر نهائياً فقط إذا اخترت أن تأخذه على هذا النحو.
"الإيجار يدفع 10,5%"	هو نسبة الاستقطاع هي 10,5% حول الإجمالي. يبلغ المعدل 12% على صافي الدخلبعد الخصومات المسموح بها.
"لإعفاء صغار الملاك، يجب تحديد هوية المستأجر."	لا. يجب أن يكون لديك دخل يصل إلى 40 مليار جنيه إسترليني سنوياً y تفويض رفع السرية المصرفيةحدد المؤجر الأمر مختلف: إنه يعطي لـ مستأجر رصيد يصل إلى 8% من الإيجار.
"لدي دولارات وقد ارتفع سعر الدولار، لذلك أدفع ضريبة الدخل."	لا. الـ تُستثنى فروقات أسعار الصرف الناتجة عن حيازة العملات الأجنبية (المادة 38 الفقرتين G و H).
"الميراث يدفع ضريبة الدخل"	لا. لا يُعدّ نقل الملكية عن طريق الميراث تغييرًا خاضعًا للضريبة في الأصول (المادة 27، الفقرة ب). أوروغواي لا توجد ضريبة على الميراث.
"تتراوح ضريبة الثروة على المقيم من 0,70% إلى 1,50%"	يدفع السكان 0,10% ثابتهذا المقياس التدريجي هو مقياس... غير المقيمين الذين لا يدفعون ضريبة الدخل على الدخل غير المسجل.
"محفظتي الاستثمارية مع وسيط أجنبي تخضع لضريبة الثروة."	لا: ضريبة الثروة هي إقليميأصولك في الخارج لا تدفعها - على الرغم من أنها ستدفعها اعتبارًا من عام 2026 فصاعدًا الإيجارات نعم، إنهم يدفعون ضريبة الدخل.
"يبدأ مؤشر IASS من 96 نقطة أساس لكل 10%، والشريحة الأولى هي 10%"	إنه قديم. اليوم هو 108 BPC معفى والشريط الأول من 6%.
"سأصبح مقيمًا وأحصل على نسبة الـ 7% إلى الأبد."	خيار المادة 24 لا يمكن ممارسة هذا الحق إلا حتى 31/12/2025أي شخص يصبح مقيمًا اعتبارًا من عام 2026 فصاعدًا سينتقل إلى المادة 24-مكرر.
"تنتهي صلاحية الإفادة المحلفة وفقًا للرقم الأخير من رقم هويتي."	لـ الإقرار السنوي لا مجال للدهشة: إنه نافذة واحدة (في عام 2026، من 29 يونيو إلى 31 أغسطس). ينطبق جدول الدفع المتدرج حسب الرقم على الالتزامات الشهرية.
"إن تأسيس شركة في الخارج يؤجل دفع الضرائب."	لم يعد الأمر كذلك. تنص المادة 21 على احتساب تلك الدخول. مباشرة إلى المستفيد النهائي الذي يمتلك حصة ≥ 5%سواء تم توزيعها أم لا، والمادة 22 (التي قصرتها على الولايات القضائية ذات الضرائب المنخفضة) تم إلغاؤه.
"ترتفع الضرائب بشكل كبير عندما أحضر المال إلى أوروغواي."	لا. الحدث المُحفِّز هو للحصول على الدخلعدم نقلها: الضريبة "ستفرض ضريبة على الدخل" مُقتَنىً "من قبل الأشخاص الطبيعيين" (الباب 7، المادة 1). تُحتسب الأرباح الرأسمالية. بالنسبة للمبلغ المستحق (المادة 13) والزيادات في صافي الثروة في وقت الاغتراب (المادة 28). لا يشترط أي من ذلك دخول الأموال إلى البلاد، كما أن نظام ضريبة الدخل الأجنبي ليس شرطًا. ترك الأموال في الخارج لا يؤجل أو يتجنب الضريبةوإحضارها لا يخلق واحدة جديدة. ما يُحفزه إحضارها هو سؤال مصرفيينص القانون رقم 19.574 على وجوب اتباع الإجراءات "بما في ذلك إثبات مصدر الأموال عند الاقتضاء" (المادة 15). وهذا التزام بإثبات المصدر، وليس ضريبة.
"تمويل حساب الوسيط يخضع للضريبة بالفعل."	لا. إن تحويل أموالك من أحد حساباتك إلى آخر لا يُعد دخلاً: فلا يوجد عائد مستحق (المادة 13) ولا يُعد نقلاً للملكية (المادة 28). ويخضع هذا التحويل لضريبة الدخل الشخصي. بعد...عندما تُدرّ تلك الأموال فوائد أو أرباحًا، أو عندما تبيعها بربح. والعكس صحيح أيضًا، وهو الخطأ المكلف: لا يسمح لك قولك "لم أرسل أي شيء إلى أوروغواي" بإعلان الصفر.إذا كان الحساب الأجنبي يولد دخلاً، فإن الدخل موجود حتى لو بقيت الأموال هناك، وبدون وكيل حجز ضريبي أوروغواياني، فإن الإجراءات المناسبة هي الدفعات المقدمة أو بيان محلف. العملات المشفرة لم يُحدد المعدل بعد بموجب القانون - وقد أوضحنا ذلك أعلاه ولم ننشر أي نسبة مئوية - لكن هذا يثير تساؤلاً حول كم ثمنليس تصريحاً بعدم الإفصاح.

هذا الدليل هو لا يُقصد بهذه المعلومات أن تكون بمثابة نصيحة ضريبية أو قانونية أو مالية.إن المعدلات التي ننشرها مستمدة من المعيار وتشمل المادة وتاريخ التحقق (12 يوليو 2026)، ولكن قد يكون لحالتك الخاصة فروق دقيقة لا يمكن تغطيتها في صفحة واحدة: يعتمد النظام المطبق على مكان إقامتك الضريبي، والأداة، والمدة، ومصدر الدخل، وما إذا كان لديك وكيل حجز أم لا. استشر محاسباً دائماً قبل الإعلان، تحقق من اللوائح الحالية في DGI. في حالة العملات المشفرةلا يحدد القانون معدلاً بشكل مباشر: أي رقم تراه هناك هو مجرد تفسير.

المصادر الأولية

اللوائح المذكورة دون رابط مباشر: القانون رقم 20.446 (الميزانية)، القانون رقم 18.718، القانون رقم 19.484 (نظام الإبلاغ المشترك)، القانون رقم 18.083، القانون رقم 16.906، المرسوم رقم 148/007، القرار DGI 1517/2026، المرسوم رقم 334/025، القرار DGI 097/026، المادة 94 من قانون الضرائب، البابان 8 و14 من النص الموحد. تم التحقق منها في 12 يوليو 2026.

حاسبة ضريبة الاستثمار

نفس النسب المذكورة في هذه الصفحة، مطبقة على حالتك: مقدار ضريبة الدخل المدفوعة على وديعتك لأجل محدد، وأرباحك، وإيجارك، أو حسابك الأجنبي، وما هو... صافي الدخلقم أيضاً بإعداد إقرارك الضريبي السنوي.

التكلفة الحقيقية للاستثمار في الخارج

ضريبة الدخل هي حلقة واحدة في سلسلة، وليست القصة كاملة. أنت تستثمر دولارات في صندوق متداول في البورصة (ETF) ثم تستردها: التحويلات، والبنوك المراسلة، والعمولات، 30% تحتفظ بها الولايات المتحدة فيما يتعلق بتوزيعات الأرباح وضريبة التركات على الدولار الأمريكي 60.000، مع أداء فعال مقابل الاسمي.

أين تستثمر في أوروغواي

البنوك، والتكنولوجيا المالية، والوسطاء الدوليون، والدخل الثابت المحلي، والصناديق والعملات المشفرة: المخاطر، والحد الأدنى، والرسوم، وتنظيم كل خيار.

حاسبة ضريبة الدخل (الراتب)

ملاحظة: هذه الآلة الحاسبة من الفئة الثانية من ضريبة الدخل الشخصي (الدخل من العمل). ما هو موجود في هذه الصفحة هو الفئة الأولىمكاسب رأس المال. هاتان تسويتان منفصلتان.