ما هي الملكية الفردية؟
الملكية الفردية هي مشروع تجاري يديره فرد يمارس نشاطًا اقتصاديًا لحسابه الخاص. وهي أبسط وأرخص طريقة لإضفاء الطابع الرسمي على عمل تجاري أو إصدار فاتورة كمهني، ولذلك فهي شائعة جدًا بين العاملين لحسابهم الخاص، والحرفيين، والشركات الصغيرة. لكن عيبها الرئيسي هو أنها لا تفصل بين أصولك الشخصية وأصول العمل: فأنت مسؤول شخصيًا عن ديون العمل. إذا كان عملك ينطوي على مخاطر أو كنت تخطط لنمو كبير، فقد يكون من المفيد التفكير في شركة مساهمة مبسطة (SAS) أو شركة ذات مسؤولية محدودة (SRL)، حيث تحدّ هذه الشركات من المسؤولية.
انتقل إلى قسم من الدليل
التعليمات خطوة بخطوة لفتحه
يتطلب تأسيس مؤسسة فردية التسجيل لدى المديرية العامة للضرائب (DGI) وهيئة الضرائب (BPS). ستحصل على رقم RUT الخاص بك، وتحدد نشاطك التجاري ونوعه، وتُمنح صلاحية إصدار الإيصالات. ونظرًا لأن الفواتير تُصدر إلكترونيًا في الوقت الحالي، ستحتاج إلى التسجيل كمصدر لإيصالات الضرائب الإلكترونية (التذاكر والفواتير الإلكترونية). العملية سريعة نسبيًا، ويُفضل الكثيرون القيام بها بمساعدة محاسب، والذي يمكنه أيضًا تقديم المشورة لك بشأن النظام الضريبي الأنسب.
الضرائب: نظام الشركات الصغيرة (حرفيًا E)
إذا كان دخلك منخفضًا، فأنت تخضع لنظام ضريبة الشركات الصغيرة، المعروف باسم القسم هـ: أنت معفى من ضريبة دخل الشركات (IRAE) وتدفع حدًا أدنى ثابتًا من ضريبة القيمة المضافة شهريًا (5.910 دولارًا أمريكيًا في عام 2026، مع تخفيض خلال السنتين الأوليين: 1.478 دولارًا أمريكيًا في السنة الأولى و2.955 دولارًا أمريكيًا في السنة الثانية). إذا وثّقت جميع معاملاتك بفواتير إلكترونية، يصبح هذا الحد الأدنى لضريبة القيمة المضافة هو الأقل بين الرسوم الثابتة و3,3% من إجمالي إيراداتك. يمكنك البقاء ضمن القسم هـ طالما أن دخلك السنوي لا يتجاوز 305.000 وحدة دخل (حوالي 1.959.229 دولارًا أمريكيًا في عام 2026). ملاحظة هامة: بالنسبة للخدمات الشخصية البحتة، يخضع التصنيف ضمن القسم هـ لأنظمة متضاربة، لذا يُنصح بالتأكد من ذلك مع محاسب.
ماذا يحدث إذا كبرت؟
إذا تجاوزت الحد المذكور في القسم (هـ)، ستتوقف عن دفع الحد الأدنى لضريبة القيمة المضافة، وستنتقل إلى النظام العام: ضريبة الدخل بنسبة 25% (على الدخل المُفترض أو الفعلي) وضريبة القيمة المضافة القياسية على مبيعاتك. هذا التغيير ليس سيئًا في حد ذاته - فهو يعني زيادة عدد الفواتير التي تصدرها - ولكنه يستلزم التزامات محاسبية إضافية، مما يجعل الاستعانة بمحاسب أمرًا ضروريًا. من الحكمة مراعاة هذا الأمر منذ البداية لتجنب أي مفاجآت في السنة التي يبدأ فيها مشروعك التجاري بالنمو.
الملكية الفردية، أو النظام الضريبي المبسط، أو الشركة: كيف نقرر؟
تتنافس المؤسسات الفردية بشكل أساسي مع النظام الضريبي المبسط (أبسط وأقل تكلفة، لكن بحدود دخل أقل وبدون ضريبة القيمة المضافة) ومع الشركات مثل SAS أو SRL (أكثر تكلفة في الإدارة، لكن بمسؤولية محدودة). القاعدة العملية: اختر النظام الضريبي المبسط إذا كان دخلك منخفضًا وتبيع للمستهلكين؛ اختر المؤسسة الفردية إذا كنت بحاجة إلى فرض ضريبة القيمة المضافة أو تجاوزت حدود النظام الضريبي المبسط؛ اختر الشركة إذا كنت ترغب في حماية أصولك أو لديك شركاء. للاطلاع على الأرقام الخاصة بكل خيار بناءً على دخلك، استخدم صفحة "أي مشروع تجاري تبدأ؟". هذا الدليل لأغراض إعلامية فقط ولا يغني عن استشارة محاسب.