¿Existe el impuesto a las ganancias en Uruguay?

No. En Uruguay no existe un impuesto con ese nombre. Las rentas de las inversiones las grava el IRPF Categoría I si sos residente fiscal, el IRNR si no lo sos, y el IRAE si invertís a través de una empresa. La tasa general del IRPF Categoría I es 12%, con tasas reducidas por instrumento y plazo.

¿Pago impuestos por invertir en un bróker del exterior?

Sí, desde el 1 de enero de 2026. La Ley 20.446 extendió el IRPF a todos los rendimientos de capital del exterior y, por primera vez, a los incrementos patrimoniales del exterior (vender acciones, ETFs o bonos extranjeros). La tasa es 12%. El 8% no es una tasa: es una retención reducida que solo puede aplicar un bróker uruguayo que además ejerza la custodia de los activos, y es definitiva solo si el contribuyente opta por tomarla como tal. Si no hay agente de retención uruguayo, corresponden anticipos semestrales al 12%. Además, para activos que coticen en bolsas de reconocido prestigio y adquiridos antes del 31/12/2025, el costo fiscal es la cotización al 31/12/2025: toda la apreciación anterior a 2026 queda fuera del impuesto.

¿Cuánto se paga por vender acciones en Uruguay?

La regla general es la real: (precio de venta menos costo fiscal actualizado) por 12%. La base ficta del 20% del precio, que equivale a una tasa efectiva de 2,4%, no es el régimen por defecto: es obligatoria solo cuando no se puede probar el costo, y es una opción en otros casos. Además, están exentas las operaciones de hasta 30.000 UI cada una cuya suma anual sea menor a 90.000 UI, y las acciones y obligaciones negociables con oferta pública y cotización bursátil.

¿La cripto paga impuestos en Uruguay?

No está resuelto y no publicamos un porcentaje. No hay norma tributaria específica para criptomonedas. La única posición oficial conocida es la Consulta DGI Nº 6.419 (2021), que la trataría como bien mueble incorporal o intangible, y que citamos según fuentes secundarias porque no accedimos a su texto primario. La Ley 20.345 regula a los proveedores de servicios de activos virtuales, no la tributación. Tras la reforma de 2026, la fuente de la renta (uruguaya o extranjera) sigue sin definirse: ni el Decreto 95/026 ni la Resolución DGI 1517/2026 mencionan cripto. Consultá un contador.

¿Tener dólares paga IRPF si sube el dólar?

No. La diferencia de cambio por la tenencia de moneda extranjera está exenta de IRPF (Título 7, art. 38, literales G y H). Tener dólares y que suba la cotización no genera impuesto.

¿Pago IRPF cuando traigo la plata del exterior a Uruguay?

No: el impuesto no se dispara por transferir. El hecho generador es obtener la renta — el IRPF grava las rentas obtenidas por las personas físicas (Título 7, art. 1), los rendimientos de capital se imputan por lo devengado (art. 13) y los incrementos patrimoniales al momento de la enajenación (art. 28). Ninguna de esas normas condiciona el gravamen a que el dinero ingrese al país. Por eso dejar la plata afuera no difiere ni evita el impuesto, y traerla no genera uno nuevo. Lo que sí cambia al traerla es que el banco, como sujeto obligado, debe examinar la operación incluyendo el origen de los fondos cuando sea necesario (Ley 19.574, art. 15): es una obligación de justificar el origen, no un impuesto. Tampoco paga impuesto fondear una cuenta de bróker con plata propia: eso no es un rendimiento devengado ni una enajenación.

¿Cuándo se presenta la declaración de IRPF por rentas de capital?

El IRPF Categoría I se declara con el Formulario 1101. La campaña 2026, correspondiente al ejercicio 2025, va del 29 de junio al 31 de agosto de 2026, en una ventana única: no hay escalonamiento por terminación de cédula o RUT para la declaración anual. Quien tuvo retención automática (bancos, sujetos pasivos de IRAE, organismos públicos) puede darle carácter definitivo y quedar liberado de la declaración.

Інвестиції в Уругваї

Податки на інвестиції в Уругваї: як працює податок на доходи фізичних осіб категорії I

В Уругваї немає «податку на прибуток». Що оподатковує дохід від ваших інвестицій? Податок на доходи фізичних осіб I категорії Якщо ви є податковим резидентом, IRNR якщо ви не є, і IRAE якщо ви інвестуєте через компанію.

Розрахуйте мій податок на інвестиційний дохід.

Майже всі тарифи на цій сторінці містять статтю закону, з якого вони взяті (єдиним винятком є IASS, який цитує своє джерело в BPS без статті) та дату, коли ми їх перевірили на відповідність першоджерелу (12 липня 2026 рокуСуми в песо не пишуться від руки: вони розраховуються за допомогою BPC і UI живі, оскільки правові пороги виражені в BPC або UI в самому стандарті. Сьогодні ми використовуємо BPC = $ 6.864 y UI = $ 6,6909.

Депозити, строкові депозити та облігації, що підлягають обігу

Процентна ставка за депозитом не є єдиною ставкою: вона залежить від валюта і з термінЄ дев'ять клітин, і ця таблиця показує їх усі.

Валюта	До 1 року	Від 1 до 3 років	Більше 3 років
Песо, фіксована номінальна ставка	5,5%	2,5%	0,5%
Скориговані песо (UI)	10%	7%	5%
Іноземна валюта (дол. США)	12%	12%	7%

Остерігайтеся доларових комірок на 1-3 роки: вони платять 12%. У HTML-коді DGI ця клітинка є rowspan з 12% вище, тож той, хто копіює таблицю, дивлячись на неї, залишає цей пробіл порожнім. Це не звільнення.

Розділ 7, ст. 37, літ. A · перевірено 12 липня 2026 р. · DGI, дохідність рухомого капіталу

Дивіденди та прибуток: 7%

Дивіденди та прибутки, що розподіляються платниками податків IRAE 7%Така ж ставка застосовується до фіктивні дивіденди за ст. 19, що Вони залишаються чинними у 2026 роціНавіть якщо компанія не розподіляє прибуток, закон може вважати частину накопиченого прибутку розподіленою.

Є один виправданнядивіденди від індивідуальних підприємців та приватних компаній з доходом до 4.000.000 UI (26.763.600 доларів США з урахуванням сьогоднішнього індивідуального внеску) звільняються від сплати податків.

Розділ 7, ст. 37 літ. B · перевірено 12 липня 2026 року

Державний борг Уругваю: звільнено

The Казначейські облігації, той/та/те Казначейські векселі, той/та/те Законопроекти про грошово-кредитне регулювання (LRM) BCU і Глобальні облігації в інтерфейсі користувача є звільнено від сплати податку на доходи фізичних осіб.

І це звільнення ширше, ніж зазвичай повідомляється: воно охоплює не лише відсотки. Стаття 38, розділ А, звільняє від оподаткування «будь-який інший приріст капіталу або збільшення чистої вартості активів, отримані в результаті володіння або передачі» цих цінних паперів, тому Прибуток від їх продажу також звільняється від оподаткування.Крім того, Вони не враховуються для цілей податку на багатство (Розділ 14, ст. 23). Те саме стосується нерезидентів (Розділ 8, ст. 19, літ. A).

Розділ 7, ст. 38, літ. A · перевірено 12 липня 2026 року

Оренда: 12% від чистого доходу (10,5% – це податок, що утримується)

Вартість оренди становить 12% від чистого доходуа не від того, що вносить орендар. 10,5% – це податок, що утримується у джерела доходу. Утримання, що застосовується адміністратором до валової суми (Декрет 148/007, стаття 37, зі змінами, внесеними Декретом 95/026, стаття 25), еквівалентне 12% × 87,5%, тобто воно передбачає приблизно 12,5% витрат. Ви можете залишити це утримання остаточним або розрахуватися на основі фактичної суми, якщо ваші фактичні витрати вищі.

Якщо ви стягуєте платіж самостійно, без адміністратора, ви щомісяця сплачуєте ті самі 10,5% авансом за допомогою квитка 2908. Як це налаштувати, коли це щомісяця закінчується та як запросити сертифікат про звільнення від сплати, у Податок на доходи фізичних осіб з оренди, крок за кроком.

Допустимі відрахування (Розділ 7, ст. 16):

Комісія за управління нерухомістю (не загальна комісія за нерухомість).
Професійні гонорари за договір оренди.
ПДВ на ці послуги.
Податок на майно.
Податок на початкову освіту.
Орендна плата, сплачена субліцензіаром.
Безнадійні кредити.

Звільнення для дрібних орендодавців НЕ досягається шляхом «ідентифікації орендаря». Фактична умова (ст. 38 літ. J) полягає у наявності доходу від оренди до 40 БПК щорічно (274.560 доларів США з урахуванням сьогоднішньої ціни на акцію) y прямо уповноважувати зняття банківської таємниціЦе не застосовується, якщо у вас також є інші прирости капіталу, що перевищують 3 BPC на рік (20.592 долари США). «Ідентифікація» – це вже інше питання: стаття 51 надає орендар кредит до 8% від орендної плати, якщо ви визначите орендодавець.

Приріст капіталу (збільшення чистого капіталу)

Загальне правило таке справжній: (ціна продажу − вартість податку, оновлена UI/IPC) × 12% (Розділ 7, статті 29 та 32). Це режим за замовчуванням.

База вигаданий Це виняток, і ви не завжди можете його вибрати. Коли це застосовується, певний відсоток від ціни продажу береться за базу оподаткування, і з нього сплачується 12%.

Справа	Фіктивна база	Ефективна ставка	Природа
Несільська нерухомість, придбана до 1/7/2007	15% від ціни	1,8%	Варіант
Сільська нерухомість до 2007 року	15% від ринкової вартості за 1/7/2007 + різниця в ціні	Відрізняється від 1,8%	Різна формула
Цінні речі та рухоме майно без ймовірної вартості	20% від ціни	2,4%	Обов'язкове
Активи до Закону 18.083	20% від ціни	2,4%	Варіант
Активи за кордоном (з 2026 року)	20% від ціни	2,4%	Річний опціон, підтверджений письмовою заявою присягою
Нерухомість за кордоном (з 2026 року)	15% від ціни	1,8%	Річний варіант

Режим 20% / 2,4% не є стандартним для «продажу цінних паперів». Це обов'язково лише тоді, коли Ви не можете довести вартістьЯкщо у вас є задокументовані витрати, застосовується фактична ставка податку у розмірі 12% від фактичного прибутку. Публікація умовної ставки податку, ніби це загальне правило, призводить до заниження звітності.

Винятки (Розділ 7, ст. 38):

літера I) Операції до 30.000 UI кожен (200.727 доларів США) y річна сума яких менша за 90.000 UI (602.181 доларів США). Обидві умови мають бути виконані.
літера E) Акції, облігації, що передаються на біржу, та цінні папери, що публічно пропонуються та котируються на біржі.
літера Л) Постійне житло: ціна до 1.200.000 університетів Ірландії (8.029.080 доларів США), реінвестування щонайменше 50% у нове постійне житло протягом 12 місяців, до 1.800.000 університетів Ірландії (12.043.620 доларів США).

Зростання долара та його курсу НЕ призводить до сплати податку на прибуток. Курсова різниця, що виникає внаслідок зберігання іноземної валюти, становить звільнений (Розділ 7, стаття 38, літ. G та H).

Спадщина не оподатковується податком на прибуток. Передача у спадок не є оподатковуваною зміною активів (Розділ 7, стаття 27, літера B). Уругвай Немає податку на спадщину.

Місцеві інвестиційні фонди (МІФ)

Місцеві інвестиційні фонди звільняються від лише якщо вони інвестують у державні цінні папери або цінні папери, що пропонуються публічно (Розділ 7, ст. 38 літ. P). Якщо фонд інвестує в щось інше, звільнення не застосовується. Перш ніж вважати, що ваш взаємний фонд «не оподатковується», перевірте, у що він інвестує.

Криптовалюти: питання не вирішено

Ми не публікуємо відсоток для криптовалюти, бо закон його не встановлює. Ось що відомо, а що ні:

Немає жодного конкретного правила оподаткування для криптовалют. Єдина відома офіційна позиція полягає в тому, Консультація DGI № 6.419 (2021), що розглядало б криптовалюту як нематеріальний або невідчутний актив; цитуємо його згідно з вторинними джерелами оскільки ми не мали доступу до його первинного тексту.
The Закон 20.345 (віртуальні активи) не змінив оподаткування: регулює постачальників послуг віртуальних активів (VASP) та їх нагляд з боку BCU.
Після реформи 2026 року, фонтан від доходів від криптовалюти (уругвайських або іноземних) Воно залишається невизначенимНі в Указі 95/026, ні в Резолюції DGI 1517/2026 не згадується криптовалюта.

Існує два можливих тлумачення, і жодне з них не є остаточним. Проконсультуйтеся з бухгалтером, перш ніж декларувати криптовалютуБудь-яке число, яке вам сьогодні надають як «курс криптовалюти в Уругваї», є інтерпретацією, а не юридичним курсом.

Штат: невирішений • Немає конкретного правила (Консультація DGI 6.419/2021, не перевірена на первинних виборах) • Перевірено 12 липня 2026 року

Реформа 2026 року: ваші інвестиції за кордоном тепер сплачують податок на прибуток

The Закон 20.446 (Бюджет), опублікований 08/01/2026 та діє з 1/1/2026, змінив правила для доходів з іноземних джерел. Це регулюється Указ 95/026 (06/05/2026) та Резолюція DGI 1517/2026.

Що змінилося

Раніше (Закон 18.718, 2011–2025): лише врожайність капітал меблі з-за кордону — відсотки та дивіденди — під 12%. Приріст капіталу з-за кордону не оподатковувався.

Зараз (Розділ 7, ст. 6 п. 2, замінено):

Його поширюють на всі капітальні прибутки, включаючи нерухомість (оренда нерухомості за кордоном).
Вони оподатковуються вперше збільшення чистого капіталу з-за кордонупродавати іноземні акції, ETF або облігації.
Залишаються вихід (ст. 18, пункти A, C та D): роялті, торговельні марки, патенти, ключі, авторські права, оренда рухомого майна, переуступка прав на зображення та похідні фінансові інструменти.

Ставка становить 12%. 8% – це утримання, а не податок.

Це найдорожча плутанина реформи. Ставка податку на доходи з іноземних джерел становить 12%.: іноземний дохід включається до податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) через Розділ 7, ст. 6, п. 2 (замінено Законом 20.446, ст. 653), а ставка дорівнює ставці «залишкового доходу» ст. 37, літера BВін 8% – це знижений рівень утримання, а не ставка, і це роблять інші статті, які це дозволяють: Розділ 7, ст. 52 літ. A + Греш. 148/007 ст. 44 quinquies та sexies.

Хто керує вашими інвестиціями	Що тебе стримує?	Про що
Уругвайський брокер, який також здійснює опіку активів	8% (зниження утримання)	Дохід, яким він керує. Він остаточний. тільки якщо ти обереш сприймаючи це як таке (і таким чином ви звільняєтеся від свідчення під присягою).
Інший місцевий агент, який не є зберігачем: банк, біржовий брокер, фонд або траст, що діє від імені третіх осіб (стаття 44 quater)	12%	Тільки збільшення чистого капіталу — це не податок, що утримується у джерела доходу, з усіх ваших іноземних доходів.
Без уругвайського агента (наприклад, прямий рахунок у іноземного брокера)	Ніхто не тримає	Обов'язкові піврічні аванси під 12% (Декрет 95/026, ст. 44, дуодеції та тердеції). Вони можуть бути остаточними та звільняти вас від зобов'язання давати свідчення під присягою.

Тобто: 8% Його не може застосовувати будь-який агент-резидент.Тільки резидентна організація, яка професійно та регулярно здійснює посередництво у сфері цінних паперів у нерезидентних організаціях. та здійснювати опіку цих активів.

Перехід до 31/12/2025: найцінніша та найменш розрекламована інформація

Для активів, що котируються на сумки відомого престижу і ви здобули до 31/12/2025фіскальні витрати становлять котирування станом на 31/12/2025 (Розділ 7, ст. 32 + Рішення 95/026, ст. 18). Усі прибутки, отримані до 2026 року, звільняються від оподаткування. Якщо дохід, розрахований таким чином, є від'ємним, цю втрату не можна компенсувати іншими доходами.

Відстрочка офшорної діяльності закінчилася

Стаття 21 зараховує дохід, зазначений у статті 6, пункті 2, отриманий нерезидентними організаціями безпосередньо кінцевому бенефіціару з часткою ≥ 5%незалежно від того, чи розподілені вони, чи ні. І Стаття 22, яка обмежувала це юрисдикціями з низьким оподаткуванням (BONT), була скасована. (Закон 20.446, ст. 655). Використання компанії більше не відстрочує сплату податку.

Податковий кредит на податки, сплачені за кордоном, залишається чинним

Якщо ви вже сплатили аналогічний податок за кордоном з тих самих доходів, ви можете акредитувати (Розділ 7, ст. 25 + Указ 95/026 ст. 30), з обмеження податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) на ті ж доходи (Це не призводить до відшкодування). Податковий агент може розрахувати його, використовуючи виписки з іноземного банку.

Ця межа є оренда в орендуІ в цьому вся загвоздка. Якщо ви володієте американським ETF, податки утримуються в США. 30% на дивіденди (Між Уругваєм та Сполученими Штатами немає договору про уникнення подвійного оподаткування, тому цю ставку не можна знизити), а Уругвай стягує 12% з тих самих дивідендів: податок на доходи фізичних осіб з дивідендів залишається нульовим, але 18 зайвих очок втрачаєтьсяВони не зменшують прибуток від продажу на 12% і не переносять його на наступний рік. Саме тому ці два доходи враховуються окремо. Калькулятор реальної вартості інвестування за кордоном Він розраховує це рядок за рядком, включаючи перекази та комісії.

Королівський календар

Утримання Вони почнуть надходити до DGI лише у липні 2026 року. (Декрет 95/026, ст. 44, нонієс).

Податкове резидентство та податкові канікули

Розділ перевірено 12 липня 2026 року. Порогові значення встановлені в інтерфейсі користувача за стандартом; ваги розраховуються з використанням сьогоднішнього інтерфейсу користувача ($6,6909).

Цього достатньо. будь-який цих умов (Розділ 7, ст. 2): більше 183 днів протягом календарного року або проживають в Уругваї основний центр діяльності або економічних чи життєво важливих інтересівІснує презумпція: якщо ваш чоловік/дружина та неповнолітні діти, що знаходяться на його утриманні, постійно проживають тут.

У постанові (Декрет 148/007, ст. 5-BIS) зазначено, що вони мають ефективну фізичну присутність щодня, і що Спорадичні відсутності до 30 днів поспіль вважаються присутністюякщо ви не пред'явите довідку про податкове резидентство з іншої країни. Також уточнюється, що отримання лише чистий дохід від капіталу НЕ налаштовується основні види діяльності.

Проживання за рахунок інвестицій

Через	Поріг	Сьогоднішній еквівалент	Додаткова умова
Маєток	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.461.096	—
Компанія	UI 45.000.000	$ 301.090.500 ≈ US$ 7.383.288	Проект, оголошений таким, що становить національний інтерес (Закон 16.906)
Маєток (найбільш використовуваний маршрут)	UI 3.500.000	$ 23.418.150 ≈ US$ 574.256	Від 1/7/2020, плюс щонайменше 60 днів ефективної присутності
Компанія	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.461.096	Від 1/7/2020, плюс щонайменше 15 нових робочих місць, залежних та повноцінних

Старий режим закінчився: «7% назавжди» більше не є вибором

Варіант ст. 24 — включаючи знамениті «7% назавжди» — можна було скористатися лише до 31/12/2025Воно залишалося чинним для тих, хто вже його обрав, але Він недоступний для тих, хто стане резидентом з 2026 року.Якщо сьогодні путівник пропонує це як опцію, це застаріло.

Нові резиденти з 1/1/2026 → ст. 24-Bis (Закон 20.446 ст. 648): сплачувати податки IRNR за рік зміни місця проживання та наступні 10 років (загалом 11), одноразово, і лише з доходу, передбаченого ст. 6, п. 2. Вимагається, щоб особа не була резидентом протягом 2 попередніх років та виконувала вимоги а з:

Нерухомість на суму понад UI 12.500.000 ($ 83.636.250).
Інвестиційні фонди для виробничих, дослідницьких або інноваційних проектів щонайменше 625.000 ірландських доларів щорічно ($ 4.181.813).
Більше 183 днів у кожному фінансовому році → без потреби в інвестиціях.

Після закінчення 11 років, і протягом ще до 20 років, ви можете обрати: (i) податок на доходи фізичних осіб (IRPF) 6% (половина ставки) протягом 5 років, якщо воно підтримує інвестиційний стан або купує нерухомість на суму понад 6.250.000 угорських грейд (41.818.125 доларів США); або (ii) a фіксована сума UI 1.875.000 на рік (12.545.438 доларів США), що знижується до 1.250.000 ірландських фунтів (8.363.625 доларів США), якщо його налаштовано на термін понад 183 дні або інвестує понад 45.000.000 ірландських фунтів у виробничий потенціал. Для подружжя ці фіксовані суми становлять 15%.

У рамках режиму для іноземців існують дві знижені ставки: стаття 24-Bis підрозділ i) → 6%, та ст. 24 літ. b) (стара «7% назавжди») → 7%.

Швидкопсувні дані: Існує «Законопроект про конкурентоспроможність», який може знову змінити режим для експатріантів. Ми не перевіряємо його зміст чи його парламентський статус. Цей розділ перевірено станом на 12 липня 2026 року: перед прийняттям рішення щодо проживання переконайтеся, що режим залишається незмінним.

Податок на багатство (фізичних осіб)

Податок на багатство є ТЕРИТОРІАЛЬНИМ (Розділ 14, ст. 10): оподатковується лише активи, розташовані, розміщені або економічно використані в межах Республіки. Тобто: Ваш портфель, що належить іноземному брокеру, та ваша нерухомість за кордоном НЕ підлягають уругвайському податку на багатство.Хоча з 2026 року їхні доходи будуть оподатковуватися податком на прибуток. Це два різні податки, і їх постійно плутають.

Мешканці: 0,10% квартири. Це не прогресивна шкала. Шкала в Розділі 14, статті 53, зменшується на 0,10 пункту на рік з 2016 року, з нижньою межею 0,10%, і воно вже зійшлося.

Масштаб 0,70 / 1,10 / 1,40 / 1,50% який зустрічається в багатьох посібниках, є тим, нерезиденти, які не сплачують податок IRNRПлутання його з податком на резидентів є найпоширенішою помилкою щодо цього податку.

Мінімальна неоподатковувана сума на 2025 рік (та, що була оголошена у 2026 році, грудень 334/025): $6.653.000 для фізичних осіб та $13.306.000 для сімейного осередку. MNI 2026 року ще не існує.Він встановлений указом на кінець 2026 року. Саме тому ми показуємо дані з точним роком, а не прогнозуємо їх.

Не обчислюється:

Державний борг, цінні папери BHU та BCU (включаючи LRM), облігації та казначейські векселі.
Дії CND.
Кошти, накопичені в AFAP.
Оборотні облігації публічно торгованих компаній.

Банківські депозити фізичних осіб: У статті 23 вони перелічені «виключно з метою фіктивного визначення вартості предметів домашнього вжитку». Стандартне тлумачення полягає в тому, що Вони не включаються до бази оподаткування, але враховуються до побутових товарів.Формулювання правила неоднозначне, тому ми публікуємо його з цим застереженням, а не як категоричну заяву.

IASS 2026 (пенсії та виплати)

IASS не оподатковує інвестиції, але він перетинається з ними в будь-якому пенсійному плануванні, і Більшість уругвайських калькуляторів публікують його неправильно.Це поточні категорії з урахуванням сьогоднішнього BPC ($6.864). Якщо ви шукаєте, скільки стягується з вашої пенсії, рахунок, відкритий за категоріями, та випадок отримання платежів від кількох установ, ці дані доступні тут. IASS в Уругваї:

Річний дохід	У песо (сьогоднішній BPC)	Оцінити
До 108 БПК	До 741.312 доларів США	Звільнено
Від 108 до 180 БПК	$ 741.312 — $ 1.235.520	6%
Від 180 до 600 БПК	$ 1.235.520 — $ 4.118.400	24%
Більше 600 БПК	Більше ніж 4.118.400 доларів США	30%

Щомісячний неоподатковуваний мінімум: 9 BPC ($ 61.776).

Калькулятори, які відображаються першими в результатах пошуку Google, досі показують 96 BPC та перший рівень 10%. Це застаріло. Сьогодні вони 108 BPC звільнено а перша смужка з 6%Якщо ви копіюєте звідти, ви публікуєте помилку.

Як декларувати

Форма 1101 = Податок на доходи фізичних осіб категорії I (дохід з капіталу). Форми 1102 та 1103 належать до категорії II (зайнятість).
Кампанія 2026 (2025 фінансовий рік): з 29 червня по 31 серпня 2026 року, одне вікно. Немає жодного поетапного розподілу на основі останньої цифри номера RUT або ID для щорічної заяви під присягою — Цей поетапний графік застосовується до щомісячних зобов’язань. Якщо посібник вказує дату на основі вашої цифри, то це не стосується цієї податкової декларації.
В Уругваї є автоматичне утриманняБанки, платники податків, що сплачують податок на прибуток від економічної діяльності (IRAE), та державні установи утримують податки. Ви можете зробити це утримання постійним та звільнитися від подання податкової декларації. З оренди адміністратор утримує 10,5%.
Іноземні брокери не зберігають жодних коштів в Уругваї. Там ви маєте право на піврічні аванси у розмірі 12% або на письмову заяву під присягою.

Штрафи за прострочену оплату (Податковий кодекс, ст. 94):

5% протягом 5 робочих днів.
10% до 90 днів поспіль.
20% потім, плюс щомісячна доплата.
Заява під присягою, подана після закінчення терміну: $910, рівномірна сума незалежно від того, наскільки ви запізнилися (Резолюція DGI 097/026).

CRS: DGI вже бачить ваш закордонний рахунок?

Уругвай застосовує CRS з 2017 року. (Закон 19.484): інформує та отримує інформацію автоматично з юрисдикцій партнерів. Біржа включає депозитні рахунки, рахунки зберіганняакціонерні та боргові активи, страхування викупної вартості та довічні ануїтети.

Сполучені Штати не входять до CRS. Уругвай не входить до списку угод FATCA Міністерства фінансів США. Зі США укладено угоду про своп. на прохання, у кожному окремому випадку: це не автоматично і не «підмітає».

Нюанс, який ми НЕ перевіряли. Кажуть, що клієнти брокерів, таких як Interactive Brokers, які не є громадянами США, часто переходять до організацій в Ірландії, Великій Британії чи Угорщині, що Так Вони є в CRS. Ми не перевіряємо, до якої установи належать резиденти Уругваю.Тож ми не стверджуємо це як факт. Якщо вас це турбує, запитайте у свого брокера письмово, з якою організацією у вас укладено договір.

Міфи, що поширюються (і що говорить правило)

Що сказано	Що говорить правило
«Податок на прибуток карає мої інвестиції».	В Уругваї немає податку з такою назвою. Ваш інвестиційний дохід оподатковується Податок на доходи фізичних осіб I категорії (якщо ви є податковим резидентом), IRNR (якщо ви не є) або IRAE (якщо ви інвестуєте через компанію).
Доларові депозити на термін від 1 до 3 років не оподатковуються.	Оплата 12%У таблиці DGI ця клітинка є `rowspan` І тому багато людей роблять чисту копію.
«Продаж акцій завжди приносить 2,4% прибутку»	Фіктивні 20% (≈ 2,4%) Це не налаштування за замовчуванням.Це обов'язково лише якщо ви не можете довести вартість. Щодо документально підтверджених витрат, застосовується основне правило: 12% від ефективного прибутку.
"Іноземний дохід оподатковується за ставкою 8%"	Ставка становить 12%Він 8% – це утримання що може застосовуватися лише уругвайським брокером також здійснюють опіку активів, і воно є остаточним лише якщо ви вирішите сприйняти його саме так.
"Орендна плата сплачує 10,5%"	Він 10,5% – це утримання про брутто. The Ставка становить 12% від чистого доходу, після дозволених відрахувань.
«Щоб звільнити дрібних орендодавців, необхідно ідентифікувати орендаря».	Ні. Вам потрібно мати дохід до 40 БПК щорічно y уповноважити зняття банківської таємниціВизначте орендодавець Це щось інше: це дає орендар кредит до 8% від орендної плати.
«У мене є долари, і долар зріс, тому я плачу податок на прибуток».	Ні. Курсові різниці, що виникають внаслідок володіння іноземною валютою, звільняються від оподаткування (ст. 38, пункти G та H).
"Спадщина сплачує податок на прибуток"	Ні. Передача у спадок не є оподатковуваною зміною активів (ст. 27, літ. B). Уругвай Немає податку на спадщину.
"Податок на багатство для резидента коливається від 0,70% до 1,50%"	Мешканці платять 0,10% плоскийЦя прогресивна шкала — це шкала нерезиденти, які не сплачують податок IRNR.
«Мій портфель в іноземному брокері підлягає оподаткуванню податком на багатство».	Ні: податок на багатство є територіальнийВаші активи за кордоном цього не покривають, хоча з 2026 року їхні орендна плата Так, вони сплачують податок на прибуток.
"IASS починається з 96 BPC, а перша категорія становить 10%"	Це застаріло. Сьогодні це 108 BPC звільнено а перша смужка з 6%.
«Я стану резидентом і отримуватиму 7% назавжди».	Варіант статті 24 Його можна було використати лише до 31/12/2025Кожен, хто стане резидентом з 2026 року, поїде до ст. 24-Біс.
«Термін дії заяви під присягою втрачає чинність згідно з останньою цифрою мого посвідчення особи».	Для щорічна декларація Немає жодного хитання: це єдине вікно (у 2026 році з 29 червня по 31 серпня). Поетапний графік платежів за цифрами застосовується до щомісячних зобов'язань.
«Створення компанії за кордоном відтерміновує сплату податку».	Більше ні. Стаття 21 враховує ці доходи. безпосередньо кінцевому бенефіціару з часткою ≥ 5%незалежно від того, чи розподіляються вони, чи ні, та стаття 22 (яка обмежувала її юрисдикціями з низькими податками) було скасовано.
«Податок різко зростає, коли я привожу гроші до Уругваю».	Ні. Подія, що викликає подію отримати дохідне передавати його: податок «оподатковуватиме дохід» отримано фізичними особами" (Розділ 7, ст. 1). Приріст капіталу зараховується за нараховану суму (ст. 13) та збільшення чистої вартості активів на момент відчуження (Стаття 28). Ніщо з цього не обумовлено ввезенням грошей до країни, а також режимом оподаткування доходів іноземних громадян не є умовою. Виведення грошей за кордон Це не відстрочує і не уникає сплати податкуІ його принесення не створює нового. Те, що його принесення запускає, це питання до банкуЗакон 19.574 вимагає від вас дотримуватися процедури «включаючи походження коштів, коли це необхідно» (стаття 15). Це зобов’язання обґрунтувати походження, а не податок.
«Фінансування брокерського рахунку вже оподатковується».	Ні. Переказ грошей з одного вашого рахунку на інший не є доходом: нарахований дохід не виникає (стаття 13), а також не є передачею права власності (стаття 28). Застосовується податок на доходи фізичних осіб (ПДФФ). після...коли ці кошти приносять відсотки чи дивіденди, або коли ви продаєте з прибутком. І навпаки, це також є дороговартісною помилкою: «Я ніколи нічого не надсилав до Уругваю» не дозволяє вам декларувати нульЯкщо іноземний рахунок генерував дохід, дохід існує, навіть якщо гроші залишаються там, і без уругвайського податкового агента відповідними діями є авансові платежі або письмова заява під присягою. криптовалюти Ставка досі не встановлена законом — ми пояснили це вище та не опублікували жодного відсотка — але це викликає питання щодо скількине дозвіл не декларувати.

Цей посібник є Ця інформація не призначена для використання як податкова, юридична чи фінансова консультація.Ставки, які ми публікуємо, отримані зі стандарту та включають статтю та дату перевірки (12 липня 2026 року), але ваша конкретна ситуація може мати нюанси, які неможливо охопити на одній сторінці: застосовний режим залежить від вашої податкової резидентури, інструменту, терміну, джерела доходу та наявності у вас податкового агента. Завжди консультуйтеся з бухгалтером Перед декларуванням перевірте чинні правила в DGI. У разі криптовалютиЗакон безпосередньо не встановлює ставку: будь-яке число, яке ви бачите, має своє тлумачення.

Первинні джерела

Нормативні акти, цитовані без прямого посилання: Закон 20.446 (Бюджет), Закон 18.718, Закон 19.484 (CRS), Закон 18.083, Закон 16.906, Указ 148/007, Резолюція DGI 1517/2026, Указ 334/025, Резолюція DGI 097/026, Податковий кодекс, стаття 94, Розділи 8 та 14 Зведеного тексту. Перевірено 12 липня 2026 року.

Калькулятор інвестиційного податку

Ті самі ставки, що й на цій сторінці, застосовані до вашого випадку: яка сума податку на прибуток сплачується з вашого строкового депозиту, ваших дивідендів, вашої орендної плати або вашого іноземного рахунку, і яка ваша чистий дохідТакож підготуйте свою річну податкову декларацію.

Реальна вартість інвестування за кордоном

Податок на прибуток – це лише одна ланка в ланцюжку, а не вся історія. Ви вкладаєте долари в ETF і повертаєте їх назад: перекази, банки-кореспонденти, комісії, 30%, які США залишають собі щодо дивідендів та податку на спадщину у розмірі 60.000 доларів США, з ефективна продуктивність проти номінального.

Куди інвестувати в Уругваї

Банки, фінтех, міжнародні брокери, місцеві облігації, фонди та криптовалюта: ризики, мінімуми, комісії та регулювання кожного варіанту.

Калькулятор податку на прибуток (зарплата)

Примітка: цей калькулятор з Податок на доходи фізичних осіб II категорії (дохід від роботи). На цій сторінці представлено Категорія IПриріст капіталу. Це два окремих врегулювання.