¿Prescriben las deudas con DGI?

El derecho al cobro prescribe a los cinco años contados desde el fin del año civil en que se produjo el hecho gravado. El plazo se estira a diez años si hubo defraudación, si no te inscribiste, si no denunciaste el hecho generador, si no presentaste las declaraciones, o si el organismo no tuvo conocimiento del hecho. Y hay una trampa práctica: la prescripción no opera automáticamente, opera a petición de parte. Hay que hacer el trámite para que se declare.

¿La patente vieja prescribe a los cinco años igual que un impuesto de DGI?

El artículo 1 del Código Tributario dice que sus disposiciones se aplican a todos los tributos «con excepción de los aduaneros y los departamentales». La patente de rodados y la contribución inmobiliaria son departamentales, así que el plazo del artículo 38 no las rige: hay que ver qué dispone la intendencia que corresponde. Es la confusión más cara de esta página, porque lleva a dejar correr una deuda creyendo que se va a caer sola.

¿Qué interrumpe el plazo de prescripción?

Interrumpir significa que el plazo vuelve a empezar de cero. El artículo 39 del Código Tributario enumera seis causales: el acta final de inspección; la notificación de la resolución del organismo competente de la que resulte un crédito contra el sujeto pasivo; el reconocimiento expreso o tácito de la obligación por parte del deudor; cualquier pago o consignación total o parcial de la deuda; el emplazamiento judicial; y todos los demás medios del derecho común. Las dos que más importan son las que dependen de vos: pagar una cuota para «mostrar voluntad de pago», o reconocer la deuda aunque sea tácitamente, reinicia el plazo entero sobre una deuda que quizá ya estaba prescripta.

DEUDAS

Verfallen Schulden gegenüber dem Staat?

Ja, aber fast alles, was darüber wiederholt wird, ist durcheinander. Es gibt drei verschiedene Regime Und die Begriffe werden oft synonym verwendet: DGI-Steuern, Gemeindesteuern und private Schulden. Doch es gibt eine Falle, die die Berechnung zunichtemacht: Die Verjährungsfrist für Steuern gilt nicht für sich allein..

Erstens, weil es alles verändert.

Die Verjährungsfrist gilt nicht automatisch, sondern nur auf Antrag. Selbst wenn die Frist abgelaufen ist, müssen Sie das Verwaltungsverfahren abschließen, um die Verjährung Ihres Zahlungsanspruchs feststellen zu lassen. Andernfalls bleibt die Forderung in Ihrer Akte vermerkt.

Drei Regime, nicht eines

Bevor wir die Jahre zählen, sollten wir uns überlegen, um welche Art von Schulden es sich handelt. Der Zeitrahmen ändert sich dadurch grundlegend.

Nationale Steuern (DGI, BPS)

IRPF, IVA, IRAE, Beiträge.

Art. 38 der Abgabenordnung: fünf Jahre nach Ende des Kalenderjahres des steuerpflichtigen Ereignisses, zehn Jahre in besonders schweren Fällen. Es muss ein Antrag gestellt werden.

Abteilungssteuern

Fahrzeugzulassung, Grundsteuer, Gemeindegebühren.

Außerhalb des Steuergesetzbuches (Art. 1) gelten die Bestimmungen der jeweiligen lokalen Gebietskörperschaft.

Private Schulden

Banken, Finanzinstitute, Kreditkarten, Inkassobüros.

Zivil- und Handelsrecht: fünf Jahre für die Vollstreckung und zehn Jahre für persönliche Klagen (Bürgerliches Gesetzbuch, Art. 1217 und 1216), und drei Jahre, wenn es sich bei dem unterzeichneten Dokument um einen Schuldschein handelt. Dies hat nichts mit Steuerrecht zu tun.

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Nationale Steuern: die Frist gemäß Artikel 38

5 Jahre alt

Allgemeiner Stichtag

Die Frist beginnt mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem das steuerpflichtige Ereignis eingetreten ist. Bei jährlichen Einkommen- oder Gewinnsteuern gilt der Zeitpunkt des Steuerereignisses als zum Ende des Geschäftsjahres eingetreten.

10 Jahre alt

Wenn eines dieser Szenarien eintrat

Betrug.
Nichterfüllung der Registrierungspflicht.
Versäumnis, das Auftreten des auslösenden Ereignisses zu melden.
Versäumnis, die Erklärungen einzureichen.
Wenn die Steuer von der Steuerbehörde festgesetzt wird und die Behörde von dieser Tatsache keine Kenntnis hatte.

Was unterbricht es?

Eine Unterbrechung bedeutet, dass die Frist auf null zurückgesetzt wird.

Der abschließende Inspektionsbericht.
Die Mitteilung über die Entscheidung der zuständigen Stelle, die zu einer Gutschrift gegen den Zahlungspflichtigen führt.
Die ausdrückliche oder stillschweigende Anerkennung der Verpflichtung durch den Schuldner.
Jede Zahlung oder Einzahlung, ganz oder teilweise zur Deckung der Schuld, sofern zutreffend.
Die Gerichtsvorladung.
Alle anderen Mittel des Common Law.

Die teilweise Begleichung einer Schuld oder auch nur deren stillschweigende Anerkennung – etwa durch Unterzeichnung einer Vereinbarung, Vereinbarung eines Zahlungsplans oder Akzeptanz des Restbetrags – setzt die Verjährungsfrist in Gang. Dies ist der häufigste Grund, warum eine bereits abgelaufene Verjährungsfrist verfällt: Man zahlt eine Rate, um seine Zahlungsbereitschaft zu demonstrieren, und die Frist beginnt von Neuem. Bevor Sie also etwas auf eine alte Schuld zahlen, prüfen Sie, ob diese bereits verjährt ist.

Bußgelder und Zinsen

Das Recht zur Erhebung von Strafen und Zinsen erlischt innerhalb desselben Zeitraums wie die Steuer, auf die sie sich beziehen. Ausgenommen hiervon sind Strafen für Verstöße und für die öffentliche Anstiftung zur Nichtzahlung von Steuern: In diesen Fällen beträgt die Frist stets fünf Jahre.

Die teuerste Verwirrung: das Patent

Das Steuergesetzbuch schließt Zölle und Abteilungsabgaben ausdrücklich von seinem Anwendungsbereich aus. Kfz-Zulassungsgebühren und Grundsteuern zählen zu den Abteilungsabgaben: Sie unterliegen nicht der Frist gemäß Artikel 38, sondern den jeweiligen Bestimmungen der einzelnen Abteilungen. Erkundigen Sie sich bei der zuständigen Abteilung; gehen Sie nicht von einer Fünfjahresfrist aus.

Anders ausgedrückt: Eine Patentschuld einfach laufen zu lassen und darauf zu hoffen, dass sie nach fünf Jahren erlischt, bedeutet, auf eine Regel zu setzen, die hier nicht anwendbar ist.

Häufig gestellte Fragen

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Quellen

Geprüft am 10. August 2026. Diese Seite dient ausschließlich Informationszwecken und ersetzt keine professionelle Beratung: Bevor Sie eine alte Schuld anerkennen oder bezahlen, sollten Sie einen Fachmann konsultieren.