¿Existe el impuesto a las ganancias en Uruguay?

No. En Uruguay no existe un impuesto con ese nombre. Las rentas de las inversiones las grava el IRPF Categoría I si sos residente fiscal, el IRNR si no lo sos, y el IRAE si invertís a través de una empresa. La tasa general del IRPF Categoría I es 12%, con tasas reducidas por instrumento y plazo.

¿Pago impuestos por invertir en un bróker del exterior?

Sí, desde el 1 de enero de 2026. La Ley 20.446 extendió el IRPF a todos los rendimientos de capital del exterior y, por primera vez, a los incrementos patrimoniales del exterior (vender acciones, ETFs o bonos extranjeros). La tasa es 12%. El 8% no es una tasa: es una retención reducida que solo puede aplicar un bróker uruguayo que además ejerza la custodia de los activos, y es definitiva solo si el contribuyente opta por tomarla como tal. Si no hay agente de retención uruguayo, corresponden anticipos semestrales al 12%. Además, para activos que coticen en bolsas de reconocido prestigio y adquiridos antes del 31/12/2025, el costo fiscal es la cotización al 31/12/2025: toda la apreciación anterior a 2026 queda fuera del impuesto.

¿Cuánto se paga por vender acciones en Uruguay?

La regla general es la real: (precio de venta menos costo fiscal actualizado) por 12%. La base ficta del 20% del precio, que equivale a una tasa efectiva de 2,4%, no es el régimen por defecto: es obligatoria solo cuando no se puede probar el costo, y es una opción en otros casos. Además, están exentas las operaciones de hasta 30.000 UI cada una cuya suma anual sea menor a 90.000 UI, y las acciones y obligaciones negociables con oferta pública y cotización bursátil.

¿La cripto paga impuestos en Uruguay?

No está resuelto y no publicamos un porcentaje. No hay norma tributaria específica para criptomonedas. La única posición oficial conocida es la Consulta DGI Nº 6.419 (2021), que la trataría como bien mueble incorporal o intangible, y que citamos según fuentes secundarias porque no accedimos a su texto primario. La Ley 20.345 regula a los proveedores de servicios de activos virtuales, no la tributación. Tras la reforma de 2026, la fuente de la renta (uruguaya o extranjera) sigue sin definirse: ni el Decreto 95/026 ni la Resolución DGI 1517/2026 mencionan cripto. Consultá un contador.

¿Tener dólares paga IRPF si sube el dólar?

No. La diferencia de cambio por la tenencia de moneda extranjera está exenta de IRPF (Título 7, art. 38, literales G y H). Tener dólares y que suba la cotización no genera impuesto.

¿Pago IRPF cuando traigo la plata del exterior a Uruguay?

No: el impuesto no se dispara por transferir. El hecho generador es obtener la renta — el IRPF grava las rentas obtenidas por las personas físicas (Título 7, art. 1), los rendimientos de capital se imputan por lo devengado (art. 13) y los incrementos patrimoniales al momento de la enajenación (art. 28). Ninguna de esas normas condiciona el gravamen a que el dinero ingrese al país. Por eso dejar la plata afuera no difiere ni evita el impuesto, y traerla no genera uno nuevo. Lo que sí cambia al traerla es que el banco, como sujeto obligado, debe examinar la operación incluyendo el origen de los fondos cuando sea necesario (Ley 19.574, art. 15): es una obligación de justificar el origen, no un impuesto. Tampoco paga impuesto fondear una cuenta de bróker con plata propia: eso no es un rendimiento devengado ni una enajenación.

¿Cuándo se presenta la declaración de IRPF por rentas de capital?

El IRPF Categoría I se declara con el Formulario 1101. La campaña 2026, correspondiente al ejercicio 2025, va del 29 de junio al 31 de agosto de 2026, en una ventana única: no hay escalonamiento por terminación de cédula o RUT para la declaración anual. Quien tuvo retención automática (bancos, sujetos pasivos de IRAE, organismos públicos) puede darle carácter definitivo y quedar liberado de la declaración.

Инвестиции в Уругвай

Налоги на инвестиции в Уругвае: как работает подоходный налог с физических лиц категории I.

В Уругвае нет подоходного налога. Налогом облагается доход от ваших инвестиций. Подоходный налог с физических лиц, категория I Если вы являетесь налоговым резидентом, то IRNR если вы не являетесь таковым, и IRAE если вы инвестируете через компанию.

Рассчитайте мой налог на инвестиционный доход.

Почти все ставки на этой странице содержат статью закона, из которого они получены (единственное исключение — IASS, которая указывает свой источник в BPS без статьи), а также дату, когда мы проверили их по первоисточнику.12 июля 2026 г.Суммы в песо не пишутся от руки: они рассчитываются с использованием... BPC и UI в реальном времени, потому что правовые пороговые значения выражены в BPC или UI в самом стандарте. Сегодня мы используем BPC = $ 6.864 y UI = $ 6,6909.

Вклады, срочные депозиты и обращаемые облигации

Процентная ставка по депозиту не является единой: она зависит от... валюта и из срокВ таблице девять ячеек, и в ней показаны все из них.

Валюта	До 1 года	От 1 до 3 лет	Более 3 лет
песо, фиксированный номинальный курс	5,5%	2,5%	0,5%
Скорректированные песо (UI)	10%	7%	5%
Иностранная валюта (доллар США)	12%	12%	7%

Остерегайтесь кредитных линий на 1-3 года: они приносят 12% дохода. В HTML-коде DGI эта ячейка представляет собой rowspan из указанных выше 12%, поэтому тот, кто копирует таблицу, глядя на нее, оставляет этот пробел пустым. Это не исключение.

Раздел 7, ст. 37 лит. А · проверено 12 июля 2026 г. · DGI, доход от движимого капитала

Дивиденды и прибыль: 7%

Дивиденды и прибыль, распределяемые налогоплательщиками IRAE, оплачиваются налогоплательщиками. 7%Та же ставка применяется к фиктивные дивиденды искусства. 19, что Они остаются в силе и в 2026 году.Даже если компания не распределяет прибыль, закон может рассматривать часть накопленной прибыли как распределенную.

Есть один. оправданиеДивиденды от индивидуальных предпринимателей и частных компаний с доходом до 4.000.000 UI (26.763.600 долларов США с учетом сегодняшнего пособия по безработице) освобождены от выплаты.

Раздел 7, ст. 37 лит. B · проверено 12 июля 2026 г.

Государственный долг Уругвая: освобожден от взыскания

Он Казначейские облигации, то Казначейские векселя, то Законопроекты о денежно-кредитном регулировании (LRM) BCU и Глобальные облигации в UI являются освобождение от подоходного налога с физических лиц.

И это освобождение от налогообложения шире, чем обычно сообщается: оно распространяется не только на проценты. Статья 38, раздел А, освобождает от налогообложения «любой другой прирост капитала или увеличение чистой стоимости активов, полученные от владения или передачи» этих ценных бумаг, поэтому Прирост капитала от их продажи также освобождается от налогообложения.. Кроме, Они не учитываются при расчете налога на богатство. (Раздел 14, ст. 23). То же самое относится и к нерезидентам (Раздел 8, ст. 19, лит. А).

Статья 7, пункт 38, буква А · проверено 12 июля 2026 г.

Арендная плата: 12% от чистого дохода (10,5% — налог у источника).

Арендная плата составляет 12% от чистой прибылине на сумму, внесенную арендатором в качестве залога. Налог, удерживаемый у источника, составляет 10,5%. Удержание, применяемое администратором к валовой сумме (Указ 148/007, статья 37, с изменениями, внесенными Указом 95/026, статья 25), составляет 12% × 87,5%, что означает, что предполагается приблизительно 12,5% расходов. Вы можете оставить это удержание окончательным или рассчитать его исходя из фактической суммы, если ваши фактические расходы окажутся выше.

Если вы собираете платежи самостоятельно, без администратора, вы ежемесячно вносите те же 10,5% авансом, используя билет 2908. Как это настроить, когда нужно платить каждый месяц и как запросить свидетельство об освобождении от уплаты, описано в соответствующем разделе. Подоходный налог с физических лиц на сдачу жилья в аренду, шаг за шагом..

Допустимые вычеты (Раздел 7, ст. 16):

Комиссия за управление недвижимостью (не обычная комиссия агентства недвижимости).
Профессиональные услуги по составлению договора аренды.
НДС на эти услуги.
Налог на имущество.
Налог на начальное образование.
Арендная плата, взимаемая субарендодателем.
Невозвратные кредиты.

Исключение для мелких арендодателей НЕ достигается путем «идентификации арендатора». Фактическое условие (ст. 38 лит. J) заключается в наличии арендного дохода в размере до 40 BPC ежегодно (274.560 долларов США с учетом сегодняшней цены BPC) y прямо разрешить снятие банковской тайныЭто не применяется, если у вас также есть другие приросты капитала, превышающие 3 млрд. долларов США в год (20.592 доллара США). «Идентификация» — это другой вопрос: статья 51 дает жилец скидка в размере до 8% от арендной платы, если вы выявите... арендодатель.

Прирост капитала (увеличение чистой стоимости активов)

Общее правило таково: настоящий: (цена продажи − стоимость налога, обновленная UI/IPC) × 12% (Раздел 7, статьи 29 и 32). Это режим по умолчанию.

База вымышленный Это исключение, и вы не всегда можете его выбрать. В этом случае в качестве налогооблагаемой базы берется определенный процент от продажной цены, и с этой суммы уплачивается налог в размере 12%.

Случай	Вымышленная база	Эффективная ставка	Природа
Несельская недвижимость, приобретенная до 1/7/2007	15% от цены	1,8%	Вариант
Сельские объекты недвижимости до 2007 года	15% от рыночной стоимости по цене 1/7/2007 + разница в цене	Отличается от 1,8%	Разная формула
Ценные вещи и движимое имущество без указания вероятной стоимости	20% от цены	2,4%	Обязательный
Активы до принятия Закона 18.083	20% от цены	2,4%	Вариант
Активы за рубежом (с 2026 года)	20% от цены	2,4%	Годовая опция, на основании письменного заявления под присягой.
Недвижимость за рубежом (с 2026 года)	15% от цены	1,8%	Годовой вариант

Режим 20% / 2,4% не является стандартным режимом для «продажи ценных бумаг». Это обязательно только в том случае, если Вы не можете доказать стоимость.Если у вас есть документально подтвержденные затраты, применяется фактическая ставка налога в размере 12% на фактическую прибыль. Публикация условной ставки налога как общего правила приводит к занижению отчетности.

Исключения (Раздел 7, ст. 38):

букв. I) Операции до 30.000 UI каждый (200.727 долларов) y годовая сумма которого меньше 90.000 UI (602.181 долларов). Оба условия должны быть выполнены.
лит. Е) Акции, обращаемые облигации, а также публично предлагаемые и котируемые на бирже ценные бумаги трастовых фондов.
лит. Л) Постоянное жилье: стоимость до 1.200.000 UI (8.029.080 долларов США), реинвестирование не менее 50% в новое постоянное жилье в течение 12 месяцев, до 1.800.000 UI (12.043.620 долларов США).

Наличие доллара и рост его курса НЕ приводят к уплате подоходного налога. Разница в обменном курсе, возникающая из-за хранения иностранной валюты, составляет освобождать (Раздел 7, ст. 38 лит. G и H).

Наследство не облагается подоходным налогом. Передача имущества по наследству не является налогооблагаемым изменением активов (Раздел 7, ст. 27 лит. B). Уругвай Налог на наследство отсутствует..

Местные инвестиционные фонды (FCI)

Местные инвестиционные фонды освобождены от этого требования. только если они инвестируют в государственные ценные бумаги или в публично предлагаемые частные ценные бумаги. (Раздел 7, ст. 38 лит. П). Если фонд инвестирует во что-то другое, освобождение от налогов не применяется. Прежде чем считать, что ваш паевой инвестиционный фонд «освобожден от налогов», проверьте, во что он инвестирует.

Криптовалюты: проблема не решена

Мы не публикуем процентное соотношение для криптовалют, потому что закон этого не устанавливает. Вот что известно, а что нет:

Конкретных налоговых правил нет. Что касается криптовалют, то существует лишь одна известная официальная позиция. Консультационный номер DGI: 6.419 (2021), которая рассматривает криптовалюту как нематериальный актив; мы приводим её цитату. согласно вторичным источникам потому что у нас не было доступа к его первоисточнику.
Он Закон 20.345 (виртуальные активы) не изменил налогообложение.: регулирует деятельность поставщиков услуг виртуальных активов (PSAV) и осуществляет надзор за ними со стороны BCU.
После реформы 2026 года фонтан от дохода в криптовалюте (уругвайском или иностранном) Это остается неопределенным.Ни в Постановлении 95/026, ни в Резолюции DGI 1517/2026 криптовалюты не упоминаются.

Существует две возможные интерпретации, и ни одна из них не является окончательно установленной. Перед декларированием криптовалюты проконсультируйтесь с бухгалтером.Любое число, которое вам называют «курс криптовалюты в Уругвае» сегодня, является интерпретацией, а не юридическим курсом.

Состояние: нерешено • Нет конкретного правила (консультация DGI 6.419/2021, не подтверждена в первичном порядке) • Подтверждено 12 июля 2026 г.

Реформа 2026 года: теперь ваши инвестиции за рубежом облагаются подоходным налогом.

Он Закон 20.446 (Бюджет), опубликован 08/01/2026 и действует с 1/1/2026Изменились правила в отношении доходов из иностранных источников. Они регулируются... Указ 95/026 (06/05/2026) и Резолюция DGI 1517/2026.

Что изменилось

До (Закон 18.718, 2011–2025): только урожайность капитал мебель Из-за рубежа — проценты и дивиденды — по ставке 12%. Прирост капитала, полученный за рубежом, не облагался налогом.

Сейчас (Заголовок 7, ст. 6, п. 2, заменен):

Оно распространяется на все капитальные возвратывключая недвижимость (аренда недвижимости за границей).
Они облагаются налогом Впервые зафиксирован рост чистого капитала за рубежом.: продажа иностранных акций, ETF или облигаций.
Остаются вне (ст. 18 лит. A, C и D): роялти, товарные знаки, патенты, ключи, авторские права, аренда движимого имущества, передача прав на изображение и производные финансовые инструменты.

Ставка составляет 12%. 8% — это удержание, а не налог.

Это самая дорогостоящая путаница, возникшая в ходе реформы. Налоговая ставка на доходы, полученные из иностранных источников, составляет 12%.Иностранные источники дохода включаются в IRPF (налог на доходы физических лиц) посредством Раздел 7, ст. 6, п. 2 (заменено Законом 20.446, ст. 653), а ставка соответствует ставке «остаточного дохода» ст. 37 лит. Б. Он 8% — это пониженный уровень удержания.не ставка, а другие статьи, которые это позволяют: Раздел 7, ст. 52 лит. А + Дек. 148/007 ст. 44 quinquies and sexies.

Кто управляет вашими инвестициями?	Что вас сдерживает?	О чем
Уругвайский брокер, который также осуществляет опеку активов	8% (снижение удержания)	Доход, которым она управляет. Это окончательное решение. только если вы выберете Восприняв это именно так (и таким образом, вы освобождаетесь от необходимости давать показания под присягой).
Другой местный небанковский агент: банк, брокер, фонд или траст, действующий от имени третьих лиц (ст. 44 quater).	12%	Увеличение только чистой стоимости активов. — Это не налог, удерживаемый со всего вашего дохода, полученного за границей.
Отсутствие уругвайского агента (например, прямой счет у иностранного брокера)	Никто не держит	Обязательные полугодовые авансы в размере 12%. (Указ 95/026, ст. 44 duodecies и terdecies). Они могут быть оформлены окончательно и освободить вас от дачи показаний под присягой.

То есть: 8% Это не может быть применено любым агентом-резидентом.Только резидентное юридическое лицо, которое профессионально и регулярно выступает посредником в операциях с ценными бумагами в нерезидентных юридических лицах. и осуществлять опеку этих активов.

Данные за период до 31/12/2025: самая ценная и наименее освещаемая в СМИ информация.

Для активов, которые котируются на сумки известного престижа и вы приобрели до 31/12/2025бюджетные издержки составляют цитата по состоянию на 31/12/2025 (Раздел 7, ст. 32 + Дек. 95/026 ст. 18). Все приросты стоимости активов, произошедшие до 2026 года, освобождаются от налога. Если рассчитанный таким образом доход окажется отрицательным, то этот убыток не может быть компенсирован другими доходами.

Отсрочка платежей за рубежом завершена.

Статья 21 вменяет доход, указанный в пункте 2 статьи 6, нерезидентным организациям. напрямую конечному бенефициару с долей участия ≥ 5%.Независимо от того, распространяются они или нет. И Статья 22, ограничивавшая это юрисдикциями с низкими налогами (BONT), была отменена. (Закон 20.446 ст. 655). Использование услуг компании больше не откладывает уплату налога.

Налоговый вычет за налоги, уплаченные за границей, остается в силе.

Если вы уже платили аналогичный налог за границей с этих же доходов, вы можете... аккредитовать (Раздел 7, ст. 25 + Указ 95/026 ст. 30), с ограничение на уплату подоходного налога с физических лиц (IRPF) на эти же доходы. (Это не влечет за собой возврат средств). Налоговый агент может рассчитать его, используя выписки из иностранных банковских счетов.

Этот предел — аренда жильяИ вот в чем загвоздка. Если вы владеете американским ETF, налоги удерживаются в США. 30% на дивиденды (Между Уругваем и Соединенными Штатами нет соглашения об избежании двойного налогообложения, поэтому эта ставка не может быть снижена) и Уругвай взимает 12% с тех же дивидендов: подоходный налог с физических лиц на дивиденды остается равным нулю, но 18 лишних баллов теряютсяОни не уменьшают прибыль на 12% от продажи и не переносят ее на следующий год. Именно поэтому эти два дохода урегулируются отдельно. Калькулятор реальной стоимости инвестирования за рубежом. Она производит расчеты построчно, включая переводы и комиссии.

Королевский календарь

Удержания Передача их в ведение DGI начнётся только в июле 2026 года. (Указ 95/026 ст. 44 нониес).

Налоговое резидентство и налоговые льготы

Раздел проверен 12 июля 2026 года. Пороговые значения устанавливаются в пользовательском интерфейсе в соответствии со стандартом; веса рассчитываются с использованием текущего значения пользовательского интерфейса ($6,6909).

Достаточно любой из этих условий (Раздел 7, ст. 2): более 183 дней в течение календарного года или проживать в Уругвае в главный центр деятельности или экономических или жизненно важных интересовСуществует презумпция: если ваш супруг(а) и несовершеннолетние дети, находящиеся на его иждивении, постоянно проживают здесь.

Постановление (Указ 148/007 ст. 5-БИС) устанавливает, что они должны иметь фактическое физическое присутствие каждый день, и что Периодические отсутствия продолжительностью до 30 дней подряд считаются присутствием.за исключением случаев предоставления свидетельства о налоговом резидентстве другой страны. В нем также уточняется, что получение чистый доход от капитала НЕ настраивается основные виды деятельности.

Получение вида на жительство за инвестиции

С помощью	Порог	Современный эквивалент	Дополнительное условие
Имущество	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.461.096	—
Компания	UI 45.000.000	$ 301.090.500 ≈ US$ 7.383.288	Проект объявлен представляющим национальный интерес (Закон 16.906)
Имущество (наиболее часто используемый маршрут)	UI 3.500.000	$ 23.418.150 ≈ US$ 574.256	Начиная с 1/7/2020, плюс как минимум 60 дней эффективного присутствия.
Компания	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.461.096	Начиная с 1/7/2020, плюс как минимум 15 новых рабочих мест, включая иждивенцев и сотрудников на полный рабочий день.

Старый режим закончился: "7% навсегда" больше не вариант выбора.

Вариант ст. 24 —включая знаменитую фразу «7% навсегда» — могла быть реализована только в том случае, если до 31/12/2025Оно оставалось в силе для тех, кто уже его выбрал, но Эта услуга недоступна для тех, кто получит вид на жительство после 2026 года.Если сегодня какой-либо гид предлагает это в качестве варианта, значит, он устарел.

Новые жители из 1/1/2026 → арт. 24-Bis (Закон 20.446 ст. 648): платить налоги IRNR за год смены места жительства и последующие 10 лет (всего 11 лет), однократно и только с дохода, предусмотренного ст. 6 п. 2. Требует, чтобы лицо не являлось резидентом в течение 2 предыдущих лет и соответствовало требованиям. а из:

Недвижимость стоимостью более UI 12.500.000 ($ 83.636.250).
Инвестиционные фонды для производственных, научно-исследовательских или инновационных проектов как минимум на определенный срок. Ежегодный доход по безработице составляет 625.000 долларов. ($ 4.181.813).
Более 183 дней в каждом финансовом году → без необходимости инвестиций.

По истечении 11 лет, а также в течение еще 20 лет, вы можете выбрать: (i) Подоходный налог с физических лиц (IRPF) 6% (половина ставки) в течение 5 лет, если компания поддерживает инвестиционное состояние или приобретает недвижимость на сумму более 6.250.000 UI (41.818.125 долларов США); или (ii) a фиксированная сумма пособия по безработице 1.875.000 в год (12.545.438 долларов США), которая снижается до 1.250.000 долларов США (8.363.625 долларов США), если она настроена на срок более 183 дней или инвестирует более 45.000.000 долларов США в производственные мощности. Для супругов эти фиксированные суммы составляют 15%.

В рамках режима для иностранных граждан предусмотрены две сниженные ставки: ст. 24-Бис подпункт i) → 6%и ст. 24 лит. б) (старое «7% навсегда») → 7%.

Скоропортящиеся данные: Существует законопроект о повышении конкурентоспособности, который может вновь изменить режим для иностранных специалистов. Мы не проверяем его содержание или парламентский статус. Данный раздел проверен по состоянию на 12 июля 2026 года: перед принятием решения о предоставлении вида на жительство убедитесь, что режим остается прежним.

Налог на богатство (для физических лиц)

Налог на богатство носит ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЙ характер. (Раздел 14, ст. 10): облагаются налогом только активы, расположенные, размещенные или используемые в экономической деятельности на территории Республики. Иными словами: Ваш инвестиционный портфель, находящийся под управлением иностранного брокера, и ваша недвижимость за рубежом НЕ облагаются налогом на богатство в Уругвае.Хотя с 2026 года их доход будет облагаться подоходным налогом. Это два разных налога, и их постоянно путают.

Для жителей: 0,10% без уточнения. Это не прогрессивная шкала. Шкала, предусмотренная в Разделе 14, статье 53, снижается на 0,10 пункта в год с 2016 года, при этом минимальный уровень составляет 0,10%. оно уже сошлось.

Масштаб 0,70 / 1,10 / 1,40 / 1,50% Тот, который встречается во многих путеводителях, и есть тот самый. нерезиденты, не уплачивающие налог IRNRНаиболее распространенная ошибка, связанная с этим налогом, — путать его с налогом для резидентов.

Минимальная необлагаемая налогом сумма на 2025 год (тот, который был объявлен в 2026 году, 334/025 декабря): $6.653.000 для отдельных лиц и $13.306.000 для семьи. MNI 2026 еще не существует.Это установлено указом в конце 2026 года. Поэтому мы приводим данные с указанием конкретного года и не делаем прогнозов.

Не поддается вычислению:

Государственный долг, ценные бумаги BHU и BCU (включая LRM), казначейские облигации и векселя.
Действия CND.
Накопленные средства в рамках программ AFAP.
Оборотные облигации публично торгуемых компаний.

Банковские депозиты физических лиц: Статья 23 перечисляет их «исключительно в целях фиктивного определения стоимости домашнего имущества». Стандартное толкование заключается в том, что Они не включаются в налогооблагаемую базу, но учитываются как условные предметы домашнего обихода.Формулировка правила неоднозначна, поэтому мы публикуем его с этим предостережением, а не как категорическое утверждение.

IASS 2026 (пенсии и пенсионное обеспечение)

IASS не облагает налогом инвестиции, но она пересекается с ними при планировании выхода на пенсию. Большинство уругвайских калькуляторов показывают это неверно.Это текущие налоговые ставки, основанные на сегодняшнем размере пенсии (6.864 доллара). Если вы ищете информацию о том, сколько удерживается из вашей пенсии, как открыть счет по каждой ставке отдельно, а также о случае получения выплат от нескольких организаций, вы можете найти ее здесь. IASS в Уругвае:

Годовой доход	В песо (сегодняшний курс BPC)	Ставка
До 108 BPC	До 741.312 долларов США	Освобождать
От 108 до 180 BPC	$ 741.312 — $ 1.235.520	6%
От 180 до 600 BPC	$ 1.235.520 — $ 4.118.400	24%
Более 600 BPC	Более 4.118.400 долларов США	30%

Ежемесячный необлагаемый налогом минимум: 9 BPC ($ 61.776).

Калькуляторы, которые отображаются первыми в результатах поиска Google, по-прежнему показывают 96 BPC и первый уровень в 10%. Это устаревшая информация. Сегодня они 108 BPC освобожден от ответственности а первый комикс из 6%Если вы копируете оттуда, вы публикуете ошибку.

Как декларировать

Форма 1101 = Подоходный налог с физических лиц, категория I (доход от капитала). Формы 1102 и 1103 относятся к категории II (заработная плата).
Кампания 2026 года (финансовый год 2025): с 29 июня по 31 августа 2026 года., одно окно. При заполнении ежегодного заявления под присягой не предусмотрено распределение по группам в зависимости от последней цифры номера RUT или ID. — Этот поэтапный график применяется к ежемесячным обязательствам. Если в руководстве указана дата, основанная на вашей цифре, то это не относится к данной налоговой декларации.
В Уругвае есть автоматическое удержаниеБанки, налогоплательщики, подлежащие обложению подоходным налогом на экономическую деятельность (IRAE), и государственные учреждения удерживают налоги. Вы можете сделать это удержание постоянным и освободиться от подачи налоговой декларации. При сдаче недвижимости в аренду администратор удерживает 10,5%.
Иностранные брокеры не получают никакой прибыли в Уругвае. Там вы имеете право на полугодовые авансы в размере 12% или на заверенное заявление.

Штрафы за просрочку платежей (Налоговый кодекс, ст. 94):

5% в течение 5 рабочих дней.
10% до 90 дней подряд.
20% затем, плюс ежемесячная надбавка.
Заявление под присягой, поданное после установленного срока: $910, одинаковая сумма независимо от того, насколько вы опоздали (Резолюция DGI 097/026).

CRS: Видит ли DGI уже ваш иностранный счет?

Уругвай применяет систему CRS с 2017 года. (Закон 19.484): информирует и получает информацию автоматически из стран-партнеров. Обмен включает депозитные счета, счета храненияВложения в акции и облигации, страхование с выкупной стоимостью и пожизненные аннуитеты.

Соединенные Штаты не входят в CRS. Уругвай не включен в список стран, участвующих в соглашении FATCA, составленном Министерством финансов США. Между Уругваем и США существует соглашение о валютном свопе. по просьбеВ каждом конкретном случае: это не происходит автоматически и не является "всеобъемлющим решением".

Этот нюанс мы НЕ проверяли. Говорят, что клиенты брокеров, таких как Interactive Brokers, не являющиеся гражданами США, часто регистрируются в организациях в Ирландии, Великобритании или Венгрии, которые Ага Они состоят в CRS. Мы не проверяем, к какому именно подразделению относятся уругвайские резиденты.Поэтому мы не утверждаем это как факт. Если вас это беспокоит, письменно уточните у своего брокера, с какой организацией у вас заключен договор.

Распространяющиеся мифы (и что гласит правило)

Что сказано	Что гласит правило
«Подоходный налог налагает штраф на мои инвестиции».	В Уругвае нет налога с таким названием. Ваш инвестиционный доход облагается налогом. Подоходный налог с физических лиц, категория I (если вы являетесь налоговым резидентом), IRNR (если вы не являетесь) или IRAE (если вы инвестируете через компанию).
«Долларовые депозиты сроком от 1 до 3 лет не облагаются налогом».	Платить 12%В таблице DGI эта ячейка представляет собой `rowspan` Именно поэтому многие делают чистый экземпляр.
«Продажа акций всегда приносит 2,4% прибыли».	Вымышленные 20% (≈ 2,4%) Это не настройка по умолчанию.Это обязательно только в том случае, если вы не можете подтвердить стоимость. В случае документально подтвержденных затрат действует основное правило: 12% от эффективной прибыли.
«Налог на доходы, полученные за рубежом, составляет 8%».	Ставка составляет 12%. Он 8% — это удержание это может быть применено только уругвайским брокером. также осуществлять опеку это касается активов, и окончательное решение принимается только в том случае, если вы сами так решите.
«Арендная плата составляет 10,5%»	Он Удержание составляет 10,5%. о мерзости. Ставка составляет 12% от чистой прибыли.после вычета разрешенных сумм.
«Для освобождения мелких арендодателей от обязательств необходимо установить личность арендатора».	Нет. Вам необходимо иметь доход не более... 40 BPC ежегодно y разрешить снятие банковской тайныОпределите арендодатель Это нечто другое: это дает жилец скидка в размере до 8% от арендной платы.
«У меня есть доллары, а курс доллара вырос, поэтому я плачу подоходный налог».	Нет. Разница в обменных курсах, возникающая из-за хранения иностранной валюты, не подлежит учету. (ст. 38 лит. G и H).
«Наследство облагается подоходным налогом»	Нет. Передача имущества по наследству не является налогооблагаемым изменением активов (ст. 27 лит. B). Уругвай Налог на наследство отсутствует..
«Налог на богатство для резидента составляет от 0,70% до 1,50%».	Жители платят 0,10% фиксированная ставкаЭта прогрессивная шкала соответствует нерезиденты, не уплачивающие налог IRNR.
«Мой инвестиционный портфель, размещенный у иностранного брокера, облагается налогом на богатство».	Нет: налог на богатство — это территориальныйВаши активы за рубежом не облагаются налогом — хотя начиная с 2026 года их арендная плата Да, они платят подоходный налог.
«Процентная ставка IASS начинается с 96% от базовой ставки, а первый порог составляет 10%».	Это устарело. Сегодня это... 108 BPC освобожден от ответственности а первый комикс из 6%.
«Я стану резидентом и буду получать 7% вечно».	Вариант статьи 24 Его можно было реализовать только до 31/12/2025.Все, кто станет резидентом начиная с 2026 года, будут направлены в ст. 24-Бис.
«Срок действия заверенного заявления истекает с момента появления последней цифры в номере моего удостоверения личности».	Для ежегодная декларация Здесь нет ничего удивительного: это одно окно (в 2026 году, с 29 июня по 31 августа). Поэтапный график платежей по цифрам применяется к ежемесячным обязательствам.
«Создание компании за границей позволяет отсрочить уплату налогов».	Больше нет. Статья 21 вменяет эти доходы. напрямую конечному бенефициару с долей участия ≥ 5%.независимо от того, распространяются они или нет, и статья 22 (которая ограничивала их применение юрисдикциями с низкими налогами) был отменен.
«Налоги резко возрастают, когда я привожу деньги в Уругвай».	Нет. Событием, запускающим процесс, является получить доходне передавать его: налог "будет облагать налогом доход". полученный «физическими лицами» (Раздел 7, ст. 1). Прирост капитала вменяется в вменение. на начисленную сумму (ст. 13) и увеличение чистой стоимости активов в момент отчуждения (Статья 28). Ничто из этого не зависит от поступления денег в страну, и режим налогообложения иностранных доходов также не является условием. Вывод денег за границу. Это не откладывает уплату налога и не позволяет избежать его.И его добавление не создает новый. Добавление запускает следующее: банковский вопросЗакон 19.574 требует соблюдения процедуры, «включая, при необходимости, происхождение средств» (ст. 15). Это обязанность обосновать происхождение средств, а не налог.
«Пополнение брокерского счёта уже облагается налогом».	Нет. Перевод денег с одного счета на другой не является доходом: не начисляется доход (ст. 13), и это не передача права собственности (ст. 28). Применяется подоходный налог с физических лиц. после...когда эти средства приносят проценты или дивиденды, или когда вы продаете с прибылью. И обратное тоже верно, что является дорогостоящей ошибкой: Заявление «Я ничего не отправлял в Уругвай» не позволяет вам указать нулевой баланс.Если иностранный счет приносил доход, то доход существует, даже если деньги остаются на нем, и без уругвайского налогового агента надлежащими действиями являются авансовые платежи или заверенное заявление. криптовалюты Ставка по-прежнему не установлена законом — мы объяснили это выше и не опубликовали никаких процентов, — но это поднимает вопрос о сколько?не разрешение на недекларирование.

Это руководство Данная информация не предназначена для использования в качестве налоговой, юридической или финансовой консультации.Приведенные нами ставки основаны на стандарте и включают статью и дату проверки (12 июля 2026 г.), однако ваша конкретная ситуация может иметь нюансы, которые невозможно описать на одной странице: применимый режим зависит от вашего налогового резидентства, документа, срока действия, источника дохода и наличия или отсутствия у вас налогового агента. Всегда консультируйтесь с бухгалтером. Перед декларированием ознакомьтесь с действующими правилами в DGI. В случае криптовалютыЗакон напрямую не устанавливает ставку: любое число, которое вы видите, является лишь интерпретацией.

Первичные источники

Указанные нормативные акты без прямой ссылки: Закон 20.446 (Бюджет), Закон 18.718, Закон 19.484 (CRS), Закон 18.083, Закон 16.906, Указ 148/007, Резолюция DGI 1517/2026, Указ 334/025, Резолюция DGI 097/026, статья 94 Налогового кодекса, разделы 8 и 14 Сводного текста. Проверено 12 июля 2026 г.

Калькулятор инвестиционного налога

Те же ставки, что и на этой странице, применяются к вашему случаю: сколько подоходного налога уплачивается с вашего срочного депозита, дивидендов, арендной платы или зарубежного счета, а также что... чистая прибыльТакже подготовьте свою годовую налоговую декларацию.

Реальная стоимость инвестирования за рубежом

Подоходный налог — это лишь одно звено в цепи, а не вся история. Вы вкладываете доллары в ETF и возвращаете их обратно: переводы, банки-корреспонденты, комиссии и так далее. 30% остаются у США о дивидендах и налоге на наследство в размере 60.000 долларов, а также эффективное исполнение против номинала.

Куда инвестировать в Уругвае

Банки, финтех-компании, международные брокеры, местные инструменты с фиксированной доходностью, фонды и криптовалюты: риски, минимальные требования, комиссии и регулирование каждого варианта.

Калькулятор подоходного налога (зарплата)

Примечание: этот калькулятор от Подоходный налог с физических лиц, категория II (доход от работы). На этой странице представлена информация о... Категория IПрирост капитала. Это два отдельных соглашения.