Какъв тип бизнес трябва да отворя в Уругвай?

Месец без фактуриране: какво се изключва (малко) и какво не (почти всичко)

DGI отговори точно на този въпрос и отговорът по подразбиране е, че НЕ се изключва: „Минималното плащане на ДДС започва в месеца, в който данъкоплатецът генерира първия си доход и трябва да продължи до последния месец на фискалната година, дори ако престане да има доход през този период.“ Ако сте започнали годишното фактуриране, плащането продължава до края на годината, дори ако не продадете нищо междувременно.

Изключение прави електронното фактуриране и то е проста аритметика: тези, които използват електронно фактуриране, плащат ПО-НИСКАТА от дължимата сума и 3,3% от месечните си приходи, а 3,3% от нулата са нула. DGI го заявява ясно: „В тези случаи, ако не е имало продажби през даден месец, данъкоплатецът няма да е длъжен да плати минималния размер на ДДС за този месец.“ Това е единствената вратичка и тя е достъпна само за DGI.

Когато фискалната година се промени, часовникът се нулира: квотата започва отново „от месеца, в който е извършена първата продажба, до края на тази фискална година“. Цяла година без продажби не генерира квота; половин година генерира и това продължава до края на годината.

• DGI — Ако данъкоплатецът няма продажби, може ли да спре да плаща минималната такса за ДДС?
• Указ 220/998 чл. 106
• Дял 10, чл. 21

BPS не се изключва, когато приключи цикълът на фактуриране, и това е проблемът.

Всичко, което този модул ви таксува за BPS – едноличния търговец (8.833 долара), партньора в дружество с ограничена отговорност (6.265 долара), администратора на дружество с ограничена отговорност (10.504 долара), монотрибутистата – се изчислява на фиктивна вноска: това е ФИКТИВНА вноска и не взема предвид това, което сте фактурирали. Плащате пълната сума за месец без продажби.

Това не е едно-единствено правило и е важно да знаете кое от тях се отнася за вас: съдружникът в дружество с ограничена отговорност (SRL) и самоосигуряващото се лице, което наема персонал, внасят данъци съгласно член 172 от Закон 16.713; администраторът на SAS (опростено акционерно дружество), съгласно член 43 от Закон 19.820, който се отнася до същия член 172; монотрибутистата (данъкоплатец по опростен данъчен режим), съгласно член 75 от Закон 18.083, който изчислява данъка „върху фиктивна заплата“; и собственикът на едноличен търговец, съгласно таблицата за вноски за предприемачи в промишлеността и търговията, публикувана от BPS. Четири различни пътя с един и същ край: фиктивна заплата.

Единственото изключение, което законът предвижда за „неполучаване на плащане“, е това на член 171 от Закон 16.713, а самото му заглавие посочва обхвата му: „(Изключение за директори, администратори и попечители на публични акционерни дружества).“ Подраздел А освобождава тези, които „не получават никакво възнаграждение, което трябва да бъде доказано чрез нотариално заверено или счетоводно удостоверение“. С други думи: той се отнася за публичното акционерно дружество и това трябва да бъде ДОКАЗАНО – простото спиране на получаването на плащане не е достатъчно.

Акционерното дружество (САД) е изрично закрито. Член 43 от Закон 19.820 изисква от синдика да се придържа към общия режим на член 172 от Закон 16.713 и добавя, че „в никакъв случай не се прилага освобождаването, предвидено в член 171 от Закон № 16.713“. Тази страница използва тази фраза два пъти като изключение; правилото, което потвърждава, е следното: освен директора на АД (ОА), който не получава плащане и го доказва, ничия вноска не се удържа за нефактуриране.

За всички останали решението не е да се спре фактурирането: това е формалност. И има две различни решения, с различни последици.

• Закон 16.713 чл. 171
• Закон 16.713 чл. 172
• Закон 19.820 чл. 43
• Закон 18.083 чл. 75
• BPS — Промишленост и търговия (принос от собственици на бизнес)

Паузата: бездействие срещу BPS

BPS публикува отделна процедура от закриването, „за деклариране на временно прекратяване на дейността“, и тя наистина съществува: нарича се деактивиране на дружеството.

И това не е „непрактика“. Обърнете внимание на това, защото това са две отделни процедури с две различни агенции и закриването на едната не закрива другата: декларацията за НЕАКТИВНОСТ е за компанията и се подава към BPS; клетвената декларация за НЕПРАКТИКУВАНЕ е за професионалиста и се подава към Професионалната асоциация, която изисква тя да бъде подадена „в рамките на 90 (деветдесет) дни от дипломирането или професионалното сертифициране, ако е приложимо, или от прекратяване на практикуването“ (Закон 17.738, членове 64 и 65), с глоба за закъсняло подаване. Обясняваме всичко на /preguntas-economia-personal.

Всъщност, BPS изисква сертификата от другата организация: за ПРОФЕСИОНАЛНИЯ притежател изискването не е счетоводно или нотариално удостоверение по-долу, а „доказателство за неактивност от Нотариалния фонд или Фонда за университетски специалисти (CJPPU)“ – което „може да бъде заменено със счетоводно или нотариално удостоверение, съдържащо същата информация, както за непрофесионалистите“ –. С други думи: ако сте нотариус или университетски специалист, Фондът е на първо място, а след това BPS.

Има същия кратък срок като всичко останало тук: до 30 календарни дни от датата на бездействие, а процедурата „генерира санкции, ако бъде подадена късно“.

Това позволява отчитане със задна дата, но с доказателства. За непрофесионалните данъкоплатци се изисква нотариално заверено или счетоводно удостоверение, в което се посочва, „че не е извършвана облагаема дейност“, датата на започване на бездействието и подробности за последната издадена фактура — и BPS изрично го изисква „когато бездействието е започнало преди повече от 90 дни или плащанията са извършени след прекратяването“. Ако не можете да получите това, алтернативата, която BPS приема, е нотариално заверена декларация (чл. 203 от Нотариалния правилник), „в която 3 свидетели декларират периода на бездействие и че не е извършвана облагаема дейност“.

В допълнение към версията за дружества, има версия за физически лица: „неактивност на партньор“, която служи „за деклариране на прекратяване на дейността на партньор, който остава в дружеството“. Това е точното съответствие на информацията, която този модул изисква и без която дружеството отказва да плаща осигурителни вноски: Член 172 начислява такси за всеки партньор, КОЙТО ИЗВЪРШВА ДЕЙНОСТ, и това е процедурата, чрез която партньорът прекратява извършването на тази дейност, без да напуска дружеството.

И едно ОАК (опростено акционерно дружество) МОЖЕ да бъде деактивирано: BPS публикува процедурата за опростеното акционерно дружество, както и за други. Това, което Закон 19.820, член 43, отказва на синдика, е нещо друго - освобождаването по член 171 за неполучаване на заплата - и това са два различни процеса, които не бива да се бъркат.

Внимавайте кой можете. BPS публикува статус на неактивност за еднолични търговци в сектора на ЛИЧНИТЕ УСЛУГИ, социалния монотакс MIDES, дружествата SAS, де факто дружествата, частните дружества с договори, работническите или социалните кооперации, кафетериите в образователни центрове и получателите на стипендии за следдипломна квалификация, както и консорциумите: осем процедури и всички те са осем. За едноличните търговци в промишлеността и търговията и за общия монотакс не се публикува еквивалентна процедура: публикува се приключване. Не твърдим, че законът забранява това – не сме го проверили –; ние заявяваме това, което BPS публикува.

• BPS — Деактивиране на компании
• BPS — Бездействие на едноличен търговец на лични услуги
• BPS — Бездействие на опростено акционерно дружество (ОАО)
• BPS — Неактивност на партньора
• Закон 16.713 чл. 172
• Закон 17.738 чл. 64
• Закон 17.738 чл. 65

Затварянето: изключването, една процедура преди DGI и BPS

Затваря се при отварянето му, като цяло. Регистрацията е формуляр 0351 за DGI и BPS; отписването е формуляр 0355, „Анулиране“, който се подава, като се посочва последният ден от дейността.

Започнете онлайн: първо подайте заявка за закриване чрез онлайн услугите на DGI (Единен регистър на данъкоплатците → Заявка за закриване) и след това завършете процеса. Ако собственикът има удостоверен потребителски акаунт в BPS, „необходимата информация за закриване се попълва онлайн, така че не се изисква документация“.

Крайният срок е 30 календарни дни „от датата на приключване“, а страницата с процедурата предупреждава, че „неспазването на сроковете води до санкции“: сред изискванията е доказателството за глобата, за тези, които го направят извън крайния срок.

Съответната дата е тази, която декларирате като последен ден на дейност, а не датата, на която завършвате процеса; ето защо крайната дата може да има обратна сила. Това, което се променя със забавянето, е ДОКАЗАТЕЛСТВОТО: ако има декларации или плащания, извършени след тази дата, BPS изисква счетоводно или нотариално заверено удостоверение, доказващо, че не е имало последваща дейност.

Първо, трябва да организирате документите: формуляр 0453, ако сте издавали неелектронни касови бележки, предварителен отчет за всички електронни данъчни бележки, ако използвате електронно фактуриране, и доказателство за приключване пред MTSS, ако сте имали лица на издръжка.

Приключването също струва пари: изисква професионален печат. Извършено онлайн с потребителски акаунт на BPS, не го поставяте — gub.uy предупреждава, че „не трябва да поставяте професионален печат, тъй като цената му ще бъде включена в следващата фактура за задължения по BPS“, а BPS заявява от другата страна: „Тази процедура генерира цената на професионален печат, която ще бъде включена в сметката на компанията.“ Не публикуваме сумата: показаната в процедурата има ограничен срок на валидност и вече е изтекла.

• gub.uy — Закриване на едноличен търговец (DGI и BPS)
• BPS — Закриване на едноличен търговец
• BPS — Специфични ситуации за прекратяване на дейност на едноличен търговец
• DGI/BPS — Регистрация на едноличен търговец

Ако просто спрете да плащате

BPS ви маркира като неактивен ПО ОФИЦИАЛНО ТВЪРДЕНИЕ и това не е услуга. Това се отнася за регистрираните по опростения данъчен режим (Monotributo) и регистрираните по социалната програма Monotributo на MIDES „заради това, че не сте правили вноски в продължение на 2 последователни месеца“. Това е административен статус, а не закриване.

Който и да остане, трябва да затвори бизнеса — BPS публикува специфична процедура за този случай — и то в рамките на същия 30-дневен срок. Мълчанието не заличава дълга: то го оставя да расте, докато си мислите, че сте го затворили.

• BPS — Служебно закриване на неактивен едноличен данъкоплатец
• BPS — Закриване на едноличен търговец

Какво не успяхме да проверим

До кой месец се дължат вноската на собственика и минималното плащане на ДДС, когато процесът е завършен със закъснение? BPS и DGI публикуват крайния срок (30 дни), като посочват, че закъснялото подаване води до наказание, и доказателствата, необходими за приемане на по-ранна дата. Нито един от тях не публикува дали вноските и таксите, генерирани между действителното прекратяване на трудовото правоотношение и датата на подаване, са анулирани, преизчислени или остават валидни. Това е най-скъпият въпрос в този раздел и няма да му отговаряме по памет.

Единственото публикувано в този раздел е правилото за данъкоплатците, които ОСТАВАТ регистрирани: минималният ДДС се плаща „до последния месец на фискалната година“, дори ако престанете да имате доход. Това не е правилото за тези, които затварят бизнеса си, и ние не го разпростираме върху тях.

Също така не публикуваме сумата на професионалния печат за приключването: процедурата го публикува само с период на валидност от един семестър, а онлайн печатът вече е изтекъл. Предпочитаме да кажем, че е платим, вместо да ви кажем сумата и да рискуваме да допуснем грешка.

• DGI — Ако данъкоплатецът няма продажби, може ли да спре да плаща минималната такса за ДДС?
• gub.uy — Закриване на едноличен търговец (DGI и BPS)

Правилото не е дали е разход на компанията, а за каква операция е предназначена покупката.

Раздел 10, член 14, се нарича „Данъчно уреждане“ и работи на два етапа. Първо, дебит: „Дължимият данък ще бъде уреден въз основа на общата сума на фактурираните данъци“ на вашите клиенти. След това, кредит: от него се приспада „данъкът, съответстващ на покупките на стоки и услуги, придобити от данъкоплатеца, документирани по начина, установен в раздел А) на предишния член“.

Централното условие – това, което трябва да се научи – е връзката: данъчният кредит се предоставя, стига „споменатите данъци да идват от стоки и услуги, които пряко или косвено формират част от цената на стоките и услугите, предназначени за облагаемите операции“.

Не е единственият. Самият раздел А също така изисква покупката да бъде ДОКУМЕНТИРАНА, както е предвидено в член 13, дава право на изпълнителната власт да установи, че приспадането е приложимо само когато „изглежда, че доставчикът е платил данъка върху добавената стойност (ДДС)“ и го упълномощава да „ограничи приспадането на данъка, включен в придобиванията на данъкоплатците, установени в раздели Б) и В) на член 6“, когато те са само частично свързани с облагаемата дейност. И има намаление по категории, което засяга всички: превозното средство, две бележки по-долу.

С тези изключения няма общ списък с разрешени покупки: има тест за свързване и един и същ артикул отговаря на условията за кредит или не в зависимост от предназначението му. „Пряко или косвено“ е умишлено широко понятие: наемът за помещенията, енергията или софтуерът, който използвате за фактуриране, са косвено част от цената на това, което продавате, дори ако не са пряко засегнати от продукта.

• Дял 10, чл. 14
• Дял 10, чл. 13
• Дял 10 чл. 6, буква В

Освободени и необлагаеми сделки: пропорционално разпределение

Ако всичко, което продавате, е облагаемо с данък, данъчният кредит е за цялата сума. Ако част от нея не е, член 14 не ви принуждава да избирате: „Когато се извършват както облагаеми, така и освободени от данък сделки, приспадането на данъка върху стоки и услуги, които не са предназначени изключително за едната или другата, се извършва пропорционално на сумата на облагаемите сделки.“ Това, което може да се припише на едната или другата, се приписва; това, което е общо, се разпределя пропорционално.

Износът е случай, който не се поддава на интуиция, и тази страница вече го разглежда в информационния лист за всеки данъчен режим: той не се облага с данък и ВСЕ ПАК запазвате данъчния кредит, защото самият член 14 ви позволява да приспаднете „данъка, съответстващ на стоките и услугите, които пряко или косвено формират част от цената на изнесения продукт“. Ето защо освобождаването от данък и износът не са едно и също нещо за вашия портфейл, въпреки че и двете завършват с „не начислявате ДДС“.

• Дял 10, чл. 14
• Дял 10, чл. 5

Превозното средство има свои собствени правила и те важат за ВСИЧКИ — включително SAS и SRL компании.

Това е ключовият въпрос – „Дали давам камиона на компанията?“ – и на него не може да се отговори просто чрез установяване на връзката. Член 14 определя конкретна категория на превозното средство и тази категория не посочва никое лице: тя е в рамките на същия раздел, който току-що е установил връзката („при условията на този раздел“), така че се прилага за всички данъкоплатци по ДДС. Това включва SAS, SRL и еднолични търговци, подлежащи на IRAE (Данък върху доходите от икономически дейности).

Текст: „Що се отнася до данъка, включен в придобиването на превозни средства, само данъкът, съответстващ на товарните автомобили (камиони и микробуси), и данъкът върху останалите превозни средства, които въз основа на наредбите, издадени от изпълнителната власт, са необходими за управлението на данъкоплатеца, трябва да бъдат съобщени на Главната данъчна дирекция (DGI), като във всеки случай се посочват покупната цена, марката, видът, моделът на превозното средство и целта на неговото използване.“

Има две врати, не една. Ако е товарен автомобил – камион или ван – той е включен. Ако не, той е включен само ако разпоредбите го позволяват, когато е необходимо за дейността на данъкоплатеца, и дори тогава покупната цена, марката, типът, моделът и предназначението трябва да бъдат докладвани на DGI. Наличието на фактурата на името на компанията не отваря нито една от двете врати.

Регламентите не са обещание: те съществуват, те са Указ 220/998, член 124, и са в сила. И те потвърждават за кого е написано правилото, защото приспадането се прилага „за придобиването на превозни средства от данъкоплатци С ИЗКЛЮЧЕНИЕ на тези в раздел В) на член 6“ – тоест за фирми; то изключва професионалистите само защото следващата бележка изрично го забранява за тях. Там „полезно превозно средство“ е дефинирано чрез позоваване на „Категории „А“ и „Б“ на член 35 от Указ № 96/990“, а за всички останали превозни средства се изисква следната информация да бъде подробно описана в приложение към декларацията под клетва, за бройка: „марка, тип, модел на превозното средство, дата на закупуване, цена, номер на двигателя, регистрационен номер, регистрационен номер или друг индикатор, който позволява неговата индивидуализация, и конкретната дейност или дейности, в които ще се използва“.

Това, което не публикуваме: кои конкретни модели попадат във всяка категория от Указ 96/990. Това е отделен регламент и ние не го проверяваме. Това, което потвърждаваме, е отговорът на въпроса: има списък и процедура за всяко превозно средство и те не зависят от това коя категория сте избрали.

• Дял 10, чл. 14
• Указ 220/998 чл. 124
• Дял 10 чл. 6, буква В

Другият разрез, този, който е по теми: превозни средства И мебели на професионалиста

По-нататък, член 14 съдържа втори черен списък с два елемента и този наистина има собственик: „Данъкоплатците, които получават възнаграждение за лични услуги, предоставяни извън трудово правоотношение, и не плащат данък върху доходите от стопанска дейност (IRAE), не могат да приспадат данъка, включен в придобиването им на: А) Превозни средства. Б) Мебели и разходи от личен характер.“

Двете условия са кумулативни и субективни: предоставяне на лични услуги извън трудово правоотношение И неплащане на IRAE (корпоративен данък). Самостоятелно заетите лица по данък върху доходите от категория II (IRPF) попадат в тази категория и за тях превозното средство дори няма двете врати, споменати в предишната бележка: те не могат да го приспаднат, нито могат да приспаднат мебели или лични разходи. Опростено акционерно дружество (SAS), дружество с ограничена отговорност (SRL) или еднолично търговско дружество, подлежащо на IRAE, не са включени в този списък.

Но липсата на включване в този списък не ги оставя без никакви приспадания. Тестът за обвързаност и общото приспадане за превозно средство продължават да се прилагат, като се припокриват: превозно средство, което не е пряко или косвено част от разходите за облагаеми операции, не отговаря на условията за данъчен кредит, а такова, което също не отговаря на условията, ако не е търговско превозно средство или не отговаря на изискванията на разпоредбите, изискващи уведомяване до DGI. Единственото нещо, от което компанията се отървава по отношение на професионалиста, е точка Б), мебели и лични разходи.

• Дял 10, чл. 14
• Указ 220/998 чл. 124

Касова бележка без детайлизиран ДДС е невалидна

Данъчният кредит по член 14 е „данъкът, съответстващ на покупките“, и данъкът трябва да бъде включен: член 13 постановява, че „получената сума трябва да бъде включена отделно във фактурата или еквивалентен документ“. Без подробен ДДС няма какво да се приспадне. Това не е просто технически въпрос за форматиране; данъчният кредит просто не съществува.

Два данъчни режима не начисляват ДДС въз основа на замисъла. Първият е Раздел Д, тъй като Декрет 220/998, член 106, гласи, че „гореспоменатите данъкоплатци не фактурират или уреждат данъка върху добавената стойност, съответстващ на техните операции“. Вторият е опростеният данъчен режим (Monotributo), който Закон 18.083, член 70, определя като плащане „вместо специалните социалноосигурителни вноски, генерирани от собствената им дейност, и на всички текущи национални данъци, с изключение на тези, налагани върху вноса“.

За раздел Д дори не е необходимо да се прави извод от разписката: последният параграф на член 14 го решава директно и от гледна точка на купувача. „Данъкът, включен в прехвърлянето на стоки или предоставянето на услуги, извършено от данъкоплатците, включени в раздел Д) на член 66 от дял 4 от настоящия консолидиран текст, не може да бъде приспаднат от купувачите.“

Работи и в двете посоки и е важно да разберете това ПРЕДИ да изберете данъчен режим. Ако купувате от тях, тази покупка няма да ви даде данъчен кредит. А ако сте този в по-малкия данъчен режим, вашите бизнес клиенти също няма да имат никакъв кредит – при същата каталожна цена сте по-скъпи за тях от конкурент в общия данъчен режим – и освен това ДДС върху вашите собствени покупки се превръща в разход за вас: Дял 10, Член 21 гласи, че ако възникне излишък, „той няма да доведе до данъчен кредит“.

• Дял 10, чл. 13
• Дял 10, чл. 14
• Указ 220/998 чл. 106
• Закон 18.083 чл. 70
• Дял 10, чл. 21