Φόροι επί επενδύσεων στην Ουρουγουάη: πώς λειτουργεί η κατηγορία φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων Ι
Δεν υπάρχει «φόρος εισοδήματος» στην Ουρουγουάη. Αυτό που φορολογεί το εισόδημα από τις επενδύσεις σας είναι το Κατηγορία Φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων Ι Εάν είστε φορολογικός κάτοικος, το IRNR αν δεν είσαι, και το IRAE εάν επενδύσετε μέσω μιας εταιρείας.
Καταθέσεις, καταθέσεις προθεσμίας και διαπραγματεύσιμα ομόλογα
Το επιτόκιο μιας κατάθεσης δεν είναι ενιαίο επιτόκιο: εξαρτάται από το νόμισμα και από όροςΥπάρχουν εννέα κελιά και αυτός ο πίνακας τα δείχνει όλα.
| Νόμισμα | Έως 1 έτος | Από 1 έως 3 έτη | Πάνω από 3 χρόνια |
|---|---|---|---|
| Πέσος, σταθερή ονομαστική ισοτιμία | 5,5% | 2,5% | 0,5% |
| Προσαρμοσμένα Πέσο (UI) | 10% | 7% | 5% |
| Ξένο νόμισμα (USD) | 12% | 12% | 7% |
rowspan του 12% παραπάνω, επομένως όποιος αντιγράψει τον πίνακα ενώ τον κοιτάζει αφήνει αυτό το κενό κενό. Δεν εξαιρείται. Τίτλος 7, άρθρο 37 στοιχείο Α · επαληθεύτηκε στις 12 Ιουλίου 2026 · DGI, αποδόσεις κινητού κεφαλαίου
Μερίσματα και κέρδη: 7%
Μερίσματα και κέρδη που διανέμονται από τους φορολογούμενους του IRAE 7%Το ίδιο ποσοστό ισχύει και για πλασματικά μερίσματα του άρθρου 19, αυτό Παραμένουν σε ισχύ το 2026Ακόμα και αν η εταιρεία δεν διανέμει, ο νόμος μπορεί να θεωρήσει μέρος των συσσωρευμένων κερδών ως διανεμηθέν.
Υπάρχει ένα αθώωση: μερίσματα από ατομικές επιχειρήσεις και προσωπικές εταιρείες με εισόδημα έως 4.000.000 UI (26.763.600 δολάρια με το σημερινό UI) εξαιρούνται.
Τίτλος 7, άρθρο 37 στοιχείο Β · επαληθεύτηκε στις 12 Ιουλίου 2026
Δημόσιο χρέος της Ουρουγουάης: εξαιρείται
Ο Ομόλογα του Δημοσίου, το Γραμμάτια του Δημοσίου, το Νομοσχέδια Νομισματικής Ρύθμισης (LRM) του BCU και το Παγκόσμια Ομόλογα στο UI εκτάριο απαλλαγμένο από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Και η εξαίρεση είναι ευρύτερη από ό,τι συνήθως αναφέρεται: δεν καλύπτει μόνο τους τόκους. Το άρθρο 38, ενότητα Α, εξαιρεί «οποιοδήποτε άλλο κεφαλαιακό κέρδος ή αύξηση καθαρής αξίας που προκύπτει από την κατοχή ή τη μεταβίβαση» αυτών των τίτλων, επομένως Το κεφαλαιακό κέρδος από την πώλησή τους εξαιρείται επίσης.. Εκτός αυτού, Δεν υποβάλλονται σε φόρο περιουσίας (Τίτλος 14, άρθρο 23). Το ίδιο ισχύει και για τους μη κατοίκους (Τίτλος 8, άρθρο 19, στοιχείο Α).
Τίτλος 7, άρθρο 38 στοιχείο Α · επαληθεύτηκε στις 12 Ιουλίου 2026
Ενοίκια: 12% επί του καθαρού εισοδήματος (10,5% είναι ο φόρος παρακράτησης)
Η τιμή ενοικίασης είναι 12% επί του καθαρού εισοδήματοςόχι σε ό,τι καταθέτει ο ενοικιαστής. Το 10,5% είναι ο παρακρατούμενος φόρος. Η παρακράτηση που εφαρμόζεται από τον διαχειριστή στο ακαθάριστο ποσό (Διάταγμα 148/007, Άρθρο 37, όπως τροποποιήθηκε με το Διάταγμα 95/026, Άρθρο 25) ισοδυναμεί με 12% × 87,5%, που σημαίνει ότι προϋποθέτει περίπου 12,5% των εξόδων. Μπορείτε να αφήσετε αυτήν την παρακράτηση ως οριστική ή να την εξοφλήσετε με βάση το πραγματικό ποσό εάν τα πραγματικά σας έξοδα είναι υψηλότερα.
Εάν εισπράττετε την πληρωμή μόνοι σας, χωρίς διαχειριστή, προκαταβάλλετε το ίδιο 10,5% κάθε μήνα με το εισιτήριο 2908. Πώς να το ρυθμίσετε, πότε λήγει κάθε μήνα και πώς να ζητήσετε το πιστοποιητικό απαλλαγής, στο Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων από ενοίκια, βήμα προς βήμα.
Επιτρεπόμενες εκπτώσεις (Τίτλος 7, άρθρο 16):
- Προμήθεια διαχείρισης ακινήτων (όχι γενική προμήθεια ακινήτων).
- Επαγγελματικές αμοιβές για τη σύμβαση μίσθωσης.
- Ο ΦΠΑ επί των εν λόγω υπηρεσιών.
- Φόρος Ακινήτων.
- Φόρος Πρωτοβάθμιας Εκπαίδευσης.
- Το ενοίκιο που καταβάλλει ο υπεκμισθωτής.
- Μη εισπράξιμα δάνεια.
Κεφαλαιακά κέρδη (αυξήσεις στην καθαρή αξία)
Ο γενικός κανόνας είναι πραγματικός: (τιμή πώλησης − κόστος φόρου ενημερώθηκε από UI/IPC) × 12% (Τίτλος 7, άρθρα 29 και 32). Αυτό είναι το προεπιλεγμένο καθεστώς.
Η βάση πλασματικός Αποτελεί την εξαίρεση και δεν μπορείτε πάντα να την επιλέξετε. Όταν ισχύει, ένα ποσοστό της τιμής πώλησης λαμβάνεται ως φορολογητέα βάση και καταβάλλεται 12% επί αυτού.
| Περίπτωση | Πλασματική βάση | Αποτελεσματικός συντελεστής | Φύση |
|---|---|---|---|
| Μη αγροτικές ιδιοκτησίες που αποκτήθηκαν πριν από την 1/7/2007 | 15% της τιμής | 1,8% | Επιλογή |
| Αγροτικές ιδιοκτησίες πριν από το 2007 | 15% της αγοραίας αξίας από 1/7/2007 + τη διαφορά τιμής | Διαφορετικό από το 1,8% | Διαφορετικός τύπος |
| Τιμαλφή και κινητά περιουσιακά στοιχεία χωρίς πιθανό κόστος | 20% της τιμής | 2,4% | Επιτακτικός |
| Περιουσιακά στοιχεία πριν από τον Νόμο 18.083 | 20% της τιμής | 2,4% | Επιλογή |
| Περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό (από το 2026) | 20% της τιμής | 2,4% | Ετήσια επιλογή, μέσω ένορκης δήλωσης |
| Ακίνητα στο εξωτερικό (από το 2026) | 15% της τιμής | 1,8% | Ετήσια επιλογή |
Εξαιρέσεις (Τίτλος 7, άρθρο 38):
- κυριολεκτικά Ι) Λειτουργίες έως 30.000 UI έκαστο (200.727 δολάρια) y του οποίου το ετήσιο άθροισμα είναι μικρότερο από 90.000 UI (602.181 δολάρια). Πρέπει να πληρούνται και οι δύο προϋποθέσεις.
- κυριολεκτικά Ε) Μετοχές, διαπραγματεύσιμα ομόλογα και δημόσια προσφερόμενα και εισηγμένα στο χρηματιστήριο αξιόγραφα εμπιστοσύνης.
- κυριολεκτικά L) Μόνιμη κατοικία: τιμή έως 1.200.000 UI (8.029.080 δολάρια), επανεπένδυση τουλάχιστον 50% σε νέα μόνιμη κατοικία εντός 12 μηνών, έως 1.800.000 UI (12.043.620 δολάρια).
Τοπικά Επενδυτικά Ταμεία (FCI)
Τα τοπικά επενδυτικά κεφάλαια εξαιρούνται μόνο εάν επενδύουν σε δημόσιους τίτλους ή σε δημόσια προσφερόμενους ιδιωτικούς τίτλους (Τίτλος 7, άρθρο 38 στοιχείο P). Εάν το αμοιβαίο κεφάλαιο επενδύει σε κάτι άλλο, η απαλλαγή δεν ισχύει. Πριν υποθέσετε ότι το αμοιβαίο κεφάλαιο σας είναι «αφορολόγητο», ελέγξτε σε τι επενδύει.
Κρυπτονομίσματα: δεν έχει επιλυθεί
Δεν δημοσιεύουμε ποσοστό για τα κρυπτονομίσματα, επειδή ο νόμος δεν το ορίζει. Αυτά είναι όσα είναι γνωστά και όσα δεν είναι:
- Δεν υπάρχει συγκεκριμένος φορολογικός κανόνας για τα κρυπτονομίσματα. Η μόνη γνωστή επίσημη θέση είναι η Διαβούλευση DGI Αρ. 6.419 (2021), το οποίο θα αντιμετώπιζε τα κρυπτονομίσματα ως άυλο ή άυλο περιουσιακό στοιχείο· το παραθέτουμε σύμφωνα με δευτερογενείς πηγές επειδή δεν είχαμε πρόσβαση στο κύριο κείμενό του.
- Ο Ο νόμος 20.345 (εικονικά περιουσιακά στοιχεία) δεν άλλαξε τη φορολογία: ρυθμίζει τους παρόχους υπηρεσιών εικονικών περιουσιακών στοιχείων (VASP) και την εποπτεία τους από το BCU.
- Μετά τη μεταρρύθμιση του 2026, το κρήνη από κρυπτογραφικό εισόδημα (Ουρουγουανό ή ξένο) Παραμένει απροσδιόριστοΟύτε το Διάταγμα 95/026 ούτε το Ψήφισμα DGI 1517/2026 αναφέρουν τα κρυπτονομίσματα.
Υπάρχουν δύο πιθανές ερμηνείες και καμία δεν είναι δεδομένη. Συμβουλευτείτε έναν λογιστή πριν δηλώσετε κρυπτονομίσματαΟποιοσδήποτε αριθμός σας δίνεται ως «η ισοτιμία κρυπτονομισμάτων στην Ουρουγουάη» σήμερα είναι μια ερμηνεία, όχι μια νόμιμη ισοτιμία.
Κατάσταση: άλυτος • Δεν υπάρχει συγκεκριμένος κανόνας (Διαβούλευση DGI 6.419/2021, δεν επαληθεύτηκε στις πρωτοβάθμιες εκλογές) • Επαληθεύτηκε στις 12 Ιουλίου 2026
Η μεταρρύθμιση του 2026: οι επενδύσεις σας στο εξωτερικό πλέον πληρώνουν φόρο εισοδήματος
Ο Νόμος 20.446 (Προϋπολογισμός), δημοσιεύθηκε στις 08/01/2026 και σε ισχύ από 1/1/2026, άλλαξε τους κανόνες για το εισόδημα από ξένες πηγές. Ρυθμίζεται από το Διάταγμα 95/026 (06/05/2026) και το Ψήφισμα DGI 1517/2026.
Τι άλλαξε
Προτού (Νόμος 18.718, 2011–2025): μόνο το αποδόσεις κεφάλαιο έπιπλα από το εξωτερικό —τόκοι και μερίσματα— στο 12%. Τα κεφαλαιακά κέρδη από το εξωτερικό δεν φορολογούνταν.
Τώρα (Τίτλος 7, άρθρο 6 αρ. 2, αντικαταστάθηκε):
- Επεκτείνεται σε όλες οι επιστροφές κεφαλαίου, συμπεριλαμβανομένων των ακινήτων (ενοικίαση ακινήτου στο εξωτερικό).
- Φορολογούνται για πρώτη φορά, αυξήσεις στην καθαρή αξία από το εξωτερικό: πώληση ξένων μετοχών, ETF ή ομολόγων.
- Απομένουν έξω (άρθρο 18 παρ. Α, Γ και Δ): δικαιώματα εκμετάλλευσης, εμπορικά σήματα, διπλώματα ευρεσιτεχνίας, κλειδιά, πνευματικά δικαιώματα, μίσθωση κινητής περιουσίας, εκχώρηση δικαιωμάτων εικόνας και παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα.
Ο συντελεστής είναι 12%. Το 8% είναι παρακράτηση, όχι φόρος.
| Ποιος διαχειρίζεται την επένδυσή σας | Τι σε κρατάει πίσω; | Σχετικά με το τι |
|---|---|---|
| Ουρουγουανός μεσίτης που επίσης ασκεί την επιμέλεια των περιουσιακών στοιχείων | 8% (μειωμένη διατήρηση) | Το εισόδημα που διαχειρίζεται. Είναι οριστικό. μόνο αν εσύ επιλέξεις εκλαμβάνοντας το ως τέτοιο (και έτσι απαλλάσσεστε από την ένορκη βεβαίωση). |
| Άλλος τοπικός αντιπρόσωπος μη θεματοφυλακής: τράπεζα, χρηματιστής, ταμείο ή καταπίστευμα που ενεργεί για λογαριασμό τρίτων (άρθρο 44 τεταρτημόριο) | 12% | Αυξάνεται μόνο η καθαρή αξία — δεν πρόκειται για παρακράτηση φόρου επί του συνόλου του εισοδήματός σας από το εξωτερικό. |
| Δεν υπάρχει Ουρουγουανός πράκτορας (π.χ., άμεσος λογαριασμός σε ξένο μεσίτη) | Κανείς δεν κρατάει | Υποχρεωτικές εξαμηνιαίες προκαταβολές 12% (Διάταγμα 95/026 άρθρα 44 δωδεκαδικά και τερδεκικά). Μπορούν να καταστούν οριστικά και να σας απαλλάξουν από την ένορκη βεβαίωση. |
Δηλαδή: 8% Δεν μπορεί να εφαρμοστεί από οποιονδήποτε μόνιμο πράκτορα.Μόνο μια οντότητα κάτοικος που διαμεσολαβεί επαγγελματικά και τακτικά σε τίτλους σε οντότητες μη κάτοικους. και ασκούν την επιμέλεια αυτών των περιουσιακών στοιχείων.
Η μετάβαση έως τις 31/12/2025: το πιο πολύτιμο και λιγότερο δημοσιευμένο στοιχείο δεδομένων
Η αναβολή των υπεράκτιων δραστηριοτήτων έληξε
Το Άρθρο 21 καταλογίζει το εισόδημα του Άρθρου 6, παράγραφος 2, που αποκτάται από οντότητες μη κατοίκους απευθείας στον τελικό δικαιούχο με ποσοστό συμμετοχής ≥ 5%είτε διανέμονται είτε όχι. Και το Το Άρθρο 22 —το οποίο περιόριζε αυτό σε περιοχές με χαμηλή φορολογία (BONT)— καταργήθηκε (Νόμος 20.446 άρθρο 655). Η χρήση εταιρείας δεν αναβάλλει πλέον τον φόρο.
Η φορολογική πίστωση για φόρους που καταβλήθηκαν στο εξωτερικό παραμένει σε ισχύ
Εάν έχετε ήδη καταβάλει παρόμοιο φόρο στο εξωτερικό για τα ίδια κέρδη, μπορείτε δίδω πίστιν (Τίτλος 7, άρθρο 25 + Διάταγμα 95/026 άρθρο 30), με ανώτατο όριο στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (IRPF) για τα ίδια εισοδήματα (Δεν δημιουργεί επιστροφή χρημάτων). Ο πράκτορας παρακράτησης μπορεί να την υπολογίσει χρησιμοποιώντας αντίγραφα τραπεζικών λογαριασμών εξωτερικού.
Αυτό το όριο είναι ενοίκιο προς ενοικίασηΚαι αυτό είναι το πρόβλημα. Εάν έχετε στην κατοχή σας ένα ETF των ΗΠΑ, οι ΗΠΑ παρακρατούν φόρους. 30% επί των μερισμάτων (Δεν υπάρχει συνθήκη αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ της Ουρουγουάης και των Ηνωμένων Πολιτειών, επομένως ο συντελεστής αυτός δεν μπορεί να μειωθεί) και η Ουρουγουάη χρεώνει 12% στα ίδια μερίσματα: ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των μερισμάτων παραμένει μηδενικός, αλλά το Χάνονται 18 επιπλέον πόντοιΔεν μειώνουν το κέρδος κατά 12% από την πώληση, ούτε μεταφέρονται στο επόμενο έτος. Γι' αυτό τα δύο εισοδήματα διευθετούνται ξεχωριστά. Η αριθμομηχανή για το πραγματικό κόστος επένδυσης στο εξωτερικό Υπολογίζει αυτό γραμμή προς γραμμή, συμπεριλαμβανομένων των μεταφορών και των προμηθειών.
Το βασιλικό ημερολόγιο
Παρακρατήσεις Αρχίζουν να εισρέουν στο DGI μόνο τον Ιούλιο του 2026 (Διάταγμα 95/026 άρθρο 44 του Νόμου περί Δικαιωμάτων των Ελλήνων).
Φορολογική κατοικία και φορολογικές διακοπές
Η ενότητα επαληθεύτηκε στις 12 Ιουλίου 2026. Τα όρια ορίζονται στο UI από το πρότυπο. Τα βάρη υπολογίζονται με το σημερινό UI (6,6909 $).
Αυτό είναι αρκετό κάθε αυτών των όρων (Τίτλος 7, άρθρο 2): περισσότερες από 183 ημέρες κατά το ημερολογιακό έτος ή διαμένετε στην Ουρουγουάη στις κύριο κέντρο δραστηριοτήτων ή οικονομικών ή ζωτικών συμφερόντωνΥπάρχει ένα τεκμήριο: εάν ο/η σύζυγός σας και τα εξαρτώμενα ανήλικα παιδιά σας διαμένουν συνήθως εδώ.
Ο κανονισμός (Διάταγμα 148/007 άρθρο 5-BIS) ορίζει ότι έχουν αποτελεσματική φυσική παρουσία καθημερινά και ότι Σποραδικές απουσίες έως και 30 συνεχόμενων ημερών υπολογίζονται ως παρουσίαεκτός εάν προσκομίσετε πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας από άλλη χώρα. Διευκρινίζει επίσης ότι η απόκτηση μόνο το καθαρό εισόδημα κεφαλαίου ΔΕΝ διαμορφώνει βασικές δραστηριότητες.
Κατοικία μέσω επένδυσης
| Μέσω | Κατώφλι | Το σημερινό ισοδύναμο | Επιπλέον συνθήκη |
|---|---|---|---|
| Περιουσία | UI 15.000.000 | $ 100.363.500 ≈ US$ 2.473.226 | — |
| Εταιρεία | UI 45.000.000 | $ 301.090.500 ≈ US$ 7.419.677 | Έργο που κηρύχθηκε εθνικού ενδιαφέροντος (Νόμος 16.906) |
| Περιουσία (η πιο χρησιμοποιούμενη διαδρομή) | UI 3.500.000 | $ 23.418.150 ≈ US$ 577.086 | Από 1/7/2020, συν τουλάχιστον 60 ημέρες ουσιαστικής παρουσίας |
| Εταιρεία | UI 15.000.000 | $ 100.363.500 ≈ US$ 2.473.226 | Από 1/7/2020, συν τουλάχιστον 15 νέες, πλήρους απασχόλησης, εξαρτώμενες θέσεις εργασίας |
Το παλιό καθεστώς έχει τελειώσει: το «7% για πάντα» δεν αποτελεί πλέον επιλογή
Νέοι κάτοικοι από 1/1/2026 → άρθρο 24-Bis (Νόμος 20.446 άρθρο 648): πληρώνετε φόρους IRNR για το έτος αλλαγής κατοικίας και τα επόμενα 10 έτη (11 συνολικά), για μία μόνο φορά, και μόνο επί του εισοδήματος του άρθρου 6 αρ. 2. Απαιτεί να μην έχετε διαμείνει κάτοικος τα 2 προηγούμενα έτη και να συμμορφώνεστε με ένα του:
- Ακίνητα για περισσότερα από UI 12.500.000 ($ 83.636.250).
- Επενδυτικά κεφάλαια για παραγωγικά, ερευνητικά ή καινοτόμα έργα για τουλάχιστον UI 625.000 ετησίως ($ 4.181.813).
- Περισσότερες από 183 ημέρες σε κάθε οικονομικό έτος → χωρίς την ανάγκη επένδυσης.
Μετά τη λήξη των 11 ετών και για έως και 20 επιπλέον έτη, μπορείτε να επιλέξετε: (i) Φόρο Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων (IRPF) 6% (το μισό του επιτοκίου) για 5 έτη, εάν διατηρεί την επενδυτική συνθήκη ή αγοράζει ακίνητα αξίας άνω των 6.250.000 UI (41.818.125 δολάρια ΗΠΑ)· ή (ii) α σταθερό ποσό UI 1.875.000 ετησίως (12.545.438 δολάρια), το οποίο μειώνεται σε UI 1.250.000 (8.363.625 δολάρια) εάν έχει διαμορφωθεί για περισσότερες από 183 ημέρες ή επενδύει περισσότερα από UI 45.000.000 σε παραγωγική ικανότητα. Για τους συζύγους, αυτά τα σταθερά ποσά είναι 15%.
Στο πλαίσιο του καθεστώτος για τους ομογενείς, υπάρχουν δύο μειωμένοι συντελεστές: άρθρο 24-Bis υποπαράγραφος i) → 6%, και άρθρο 24 στοιχείο β) (το παλιό «7% για πάντα») → 7%.
Φόρος Πλούτου (άτομα)
Κάτοικοι: 0,10% σταθερό. Δεν είναι προοδευτική κλίμακα. Η κλίμακα στον Τίτλο 14, Άρθρο 53, μειώνεται κατά 0,10 μονάδες ετησίως από το 2016, με κατώτατο όριο το 0,10%, και έχει ήδη συγκεντρωθεί.
Ελάχιστο αφορολόγητο ποσό για το έτος 2025 (αυτό που δηλώθηκε το 2026, Δεκ. 334/025): $6.653.000 για ιδιώτες και $13.306.000 για την οικογενειακή μονάδα. Ο ΜΝΙ του 2026 δεν υπάρχει ακόμη.Ορίζεται με διάταγμα στο τέλος του 2026. Γι' αυτό το λόγο εμφανίζουμε τα δεδομένα με το συγκεκριμένο έτος και δεν τα προβάλλουμε.
Μη υπολογίσιμο:
- Δημόσιο χρέος, τίτλοι BHU και BCU (συμπεριλαμβανομένου του LRM), ομόλογα και έντοκα γραμμάτια του Δημοσίου.
- Ενέργειες της CND.
- Κεφάλαια που συσσωρεύτηκαν στις AFAP.
- Διαπραγματεύσιμα ομόλογα εισηγμένων στο χρηματιστήριο εταιρειών.
Τραπεζικές καταθέσεις ιδιωτών: Το Άρθρο 23 τα απαριθμεί «αποκλειστικά για τον σκοπό του πλασματικού προσδιορισμού της αξίας των οικιακών ειδών». Η συνήθης ερμηνεία είναι ότι Δεν περιλαμβάνονται στη φορολογητέα βάση, αλλά υπολογίζονται στα θεωρούμενα οικιακά αγαθά.Η διατύπωση του κανόνα είναι ασαφής, επομένως τον δημοσιεύουμε με αυτήν την επιφύλαξη και όχι ως κατηγορηματική δήλωση.
ΔΛΠ 2026 (συντάξεις και αποχωρήσεις)
Το IASS δεν φορολογεί τις επενδύσεις, αλλά τέμνεται με αυτές σε οποιονδήποτε συνταξιοδοτικό προγραμματισμό, και Οι περισσότερες αριθμομηχανές της Ουρουγουάης το δημοσιεύουν λανθασμένα.Αυτές είναι οι τρέχουσες φορολογικές κλίμακες, με βάση το σημερινό BPC (6.864 δολάρια). Αν ψάχνετε για πληροφορίες σχετικά με το ποσό που παρακρατείται από τη σύνταξή σας, πώς να ανοίξετε έναν λογαριασμό ανά κλίμακα και την περίπτωση κάποιου που λαμβάνει πληρωμές από πολλαπλούς φορείς, μπορείτε να τις βρείτε εδώ. IASS στην Ουρουγουάη:
| Ετήσιο εισόδημα | Σε πέσος (σημερινό BPC) | Τιμή |
|---|---|---|
| Έως 108 BPC | Έως 741.312 $ | Απαλλάσσω |
| Από 108 έως 180 BPC | $ 741.312 — $ 1.235.520 | 6% |
| Από 180 έως 600 BPC | $ 1.235.520 — $ 4.118.400 | 24% |
| Πάνω από 600 BPC | Πάνω από 4.118.400 δολάρια | 30% |
Ελάχιστο μηνιαίο αφορολόγητο ποσό: 9 BPC ($ 61.776).
Πώς να δηλώσετε
- Φόρμα 1101 = Κατηγορία Φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων Ι (εισόδημα κεφαλαίου). Τα έντυπα 1102 και 1103 είναι Κατηγορίας II (απασχόληση).
- Εκστρατεία 2026 (οικονομικό έτος 2025): από 29 Ιουνίου έως 31 Αυγούστου 2026, ενιαίο παράθυρο. Δεν υπάρχει κλιμάκωση με βάση το τελευταίο ψηφίο του αριθμού RUT ή του αριθμού ταυτότητας για την ετήσια ένορκη δήλωση. — Αυτό το κλιμακωτό πρόγραμμα ισχύει για τις μηνιαίες υποχρεώσεις. Εάν ένας οδηγός σας δώσει μια ημερομηνία με βάση το ψηφίο σας, δεν είναι για αυτήν τη φορολογική δήλωση.
- Στην Ουρουγουάη υπάρχουν αυτόματη συγκράτησηΟι τράπεζες, οι φορολογούμενοι που υπόκεινται σε IRAE (Φόρος Εισοδήματος επί Οικονομικών Δραστηριοτήτων) και οι δημόσιοι φορείς παρακρατούν φόρους. Μπορείτε να κάνετε αυτήν την παρακράτηση μόνιμη και να απαλλαγείτε από την υποβολή φορολογικής δήλωσης. Για τα ενοίκια, ο διαχειριστής παρακρατεί 10,5%.
- Οι ξένοι μεσίτες δεν κρατούν τίποτα στην Ουρουγουάη. Εκεί δικαιούστε τις εξαμηνιαίες προκαταβολές με επιτόκιο 12% ή την ένορκη δήλωση.
Πρόστιμα για καθυστερημένες πληρωμές (Φορολογικός Κώδικας, άρθρο 94):
- 5% εντός 5 εργάσιμων ημερών.
- 10% έως και 90 συνεχόμενες ημέρες.
- 20% έπειτα, συν μια μηνιαία επιβάρυνση.
- Υπεύθυνη δήλωση που υποβλήθηκε μετά την προθεσμία: $910, ενιαίο ποσό ανεξάρτητα από το πόσο καθυστερήσατε (Απόφαση DGI 097/026).
CRS: Βλέπει ήδη ο DGI τον ξένο λογαριασμό σας;
Η Ουρουγουάη εφαρμόζει το CRS από το 2017 (Νόμος 19.484): ενημερώνει και λαμβάνει πληροφορίες αυτόματα από συνεργαζόμενες δικαιοδοσίες. Η ανταλλαγή περιλαμβάνει λογαριασμούς καταθέσεων, λογαριασμοί θεματοφυλακήςσυμμετοχές σε μετοχές και χρέη, ασφάλιση αξίας εξαγοράς και συντάξεις ζωής.
Μύθοι που κυκλοφορούν (και τι λέει ο κανόνας)
| Τι λέγεται | Τι λέει ο κανόνας |
|---|---|
| «Ο φόρος εισοδήματος τιμωρεί τις επενδύσεις μου.» | Δεν υπάρχει φόρος με αυτό το όνομα στην Ουρουγουάη. Το εισόδημα από επενδύσεις σας φορολογείται από τον Κατηγορία Φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων Ι (εάν είστε φορολογικός κάτοικος), το IRNR (αν δεν είστε) ή το IRAE (αν επενδύετε μέσω εταιρείας). |
| «Οι καταθέσεις σε δολάρια διάρκειας 1 έως 3 ετών είναι αφορολόγητες.» | Πληρωμή 12%Στον πίνακα DGI, αυτό το κελί είναι ένα rowspan Και γι' αυτό πολλοί άνθρωποι φτιάχνουν ένα λευκό αντίγραφο. |
| «Η πώληση μετοχών αποδίδει πάντα 2,4%» | Το πλασματικό 20% (≈ 2,4%) Δεν είναι η προεπιλεγμένη ρύθμιση.Είναι υποχρεωτικό μόνο εάν δεν μπορείτε να αποδείξετε το κόστος. Με τα τεκμηριωμένα έξοδα, ισχύει ο πραγματικός κανόνας: 12% επί του πραγματικού κέρδους. |
| «Το εισόδημα από το εξωτερικό φορολογείται με 8%» | Το ποσοστό είναι 12%Αυτός Το 8% είναι παρακράτηση που μπορεί να εφαρμοστεί μόνο από έναν Ουρουγουανό μεσίτη ασκεί επίσης την επιμέλεια των περιουσιακών στοιχείων και είναι οριστικό μόνο αν επιλέξετε να το εκλάβετε με αυτόν τον τρόπο. |
| «Το ενοίκιο πληρώνει 10,5%» | Αυτός Το 10,5% είναι η παρακράτηση σχετικά με το ακαθάριστο. Το Ο συντελεστής είναι 12% επί του καθαρού εισοδήματος, μετά τις επιτρεπόμενες εκπτώσεις. |
| «Για να εξαιρεθούν οι μικροί ιδιοκτήτες, πρέπει να προσδιοριστεί ο ενοικιαστής.» | Όχι. Πρέπει να έχετε εισόδημα έως 40 BPC ετησίως y εξουσιοδοτώ το άρση του τραπεζικού απορρήτουΠροσδιορίστε το εκμισθωτής Είναι κάτι άλλο: δίνει σε ενοικιαστής πίστωση έως 8% του ενοικίου. |
| «Έχω δολάρια και το δολάριο έχει ανέβει, οπότε πληρώνω φόρο εισοδήματος.» | Όχι. Το Εξαιρούνται οι συναλλαγματικές διαφορές που οφείλονται στην κατοχή ξένου συναλλάγματος. (άρθρο 38 παρ. G και H). |
| «Η κληρονομιά πληρώνει φόρο εισοδήματος» | Όχι. Η μεταβίβαση λόγω κληρονομιάς δεν αποτελεί φορολογητέα μεταβολή των περιουσιακών στοιχείων (άρθρο 27 στοιχείο Β). Ουρουγουάη Δεν έχει φόρο κληρονομιάς. |
| «Ο φόρος περιουσίας για έναν κάτοικο κυμαίνεται από 0,70% έως 1,50%» | Οι κάτοικοι πληρώνουν 0,10% σταθερόΑυτή η προοδευτική κλίμακα είναι αυτή του μη κάτοικοι που δεν πληρώνουν φόρο IRNR. |
| «Το χαρτοφυλάκιό μου σε έναν ξένο μεσίτη υπόκειται σε φόρο περιουσίας.» | Όχι: ο φόρος περιουσίας είναι εδαφικόςΤα περιουσιακά σας στοιχεία στο εξωτερικό δεν το αποδίδουν — αν και από το 2026 και μετά ενοίκια Ναι, πληρώνουν φόρο εισοδήματος. |
| "Το IASS ξεκινά από 96 BPC και το πρώτο εύρος είναι 10%" | Είναι ξεπερασμένο. Σήμερα είναι 108 BPC απαλλαγή και η πρώτη λωρίδα είναι από 6%. |
| «Θα γίνω κάτοικος και θα παίρνω το 7% για πάντα.» | Η επιλογή του άρθρου 24 Θα μπορούσε να ασκηθεί μόνο έως 31/12/2025Όποιος γίνει κάτοικος από το 2026 και μετά θα πάει στο άρθρο 24-Bis. |
| «Η ένορκη δήλωση λήγει σύμφωνα με το τελευταίο ψηφίο του αριθμού ταυτότητάς μου.» | Για το ετήσια δήλωση Δεν υπάρχει κανένας τρόμος: είναι ένα ενιαίο παράθυρο (το 2026, από 29 Ιουνίου έως 31 Αυγούστου). Το κλιμακωτό πρόγραμμα πληρωμών ανά ψηφίο ισχύει για τις μηνιαίες υποχρεώσεις. |
| «Η ίδρυση εταιρείας στο εξωτερικό αναβάλλει την καταβολή του φόρου.» | Όχι πια. Το Άρθρο 21 καταλογίζει αυτά τα εισοδήματα. απευθείας στον τελικό δικαιούχο με ποσοστό συμμετοχής ≥ 5%είτε διανέμονται είτε όχι, και το Άρθρο 22 (το οποίο το περιόριζε σε δικαιοδοσίες με χαμηλή φορολογία) καταργήθηκε. |
| «Ο φόρος εκτοξεύεται όταν φέρνω τα χρήματα στην Ουρουγουάη». | Όχι. Το συμβάν ενεργοποίησης είναι για να αποκτήσετε το εισόδημανα μην το μεταβιβάσει: ο φόρος «θα φορολογήσει το εισόδημα» αποκτήθηκε από φυσικά πρόσωπα" (Τίτλος 7, άρθρο 1). Τα κεφαλαιακά κέρδη καταλογίζονται για το συσσωρευμένο ποσό (άρθρο 13) και αυξήσεις στην καθαρή αξία την εποχή της αποξένωσης (Άρθρο 28). Τίποτα από αυτά δεν εξαρτάται από την είσοδο χρημάτων στη χώρα, ούτε το καθεστώς φορολογίας εισοδήματος στο εξωτερικό αποτελεί προϋπόθεση. Η έξοδος των χρημάτων στο εξωτερικό Δεν αναβάλλει ούτε αποφεύγει την καταβολή του φόρουΚαι το να το φέρουμε δεν δημιουργεί ένα νέο. Αυτό που πυροδοτεί είναι ένα ερώτηση για την τράπεζαΟ νόμος 19.574 απαιτεί να ακολουθήσετε τη διαδικασία «συμπεριλαμβανομένης της προέλευσης των κεφαλαίων όταν είναι απαραίτητο» (άρθρο 15). Πρόκειται για υποχρέωση αιτιολόγησης της προέλευσης, όχι για φόρο. |
| «Η χρηματοδότηση ενός λογαριασμού μεσίτη είναι ήδη φορολογητέα.» | Όχι. Η μεταφορά των χρημάτων σας από έναν λογαριασμό σας σε έναν άλλο δεν αποτελεί εισόδημα: δεν υπάρχει δεδουλευμένη απόδοση (Άρθρο 13) ούτε μεταβίβαση κυριότητας (Άρθρο 28). Εφαρμόζεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (IRPF). μετά...όταν αυτά τα κεφάλαια αποφέρουν τόκους ή μερίσματα ή όταν πουλάτε με κέρδος. Και το αντίστροφο ισχύει επίσης, που είναι το δαπανηρό λάθος: Το «δεν έστειλα ποτέ τίποτα στην Ουρουγουάη» δεν σας επιτρέπει να δηλώσετε μηδένΕάν ο λογαριασμός στο εξωτερικό δημιούργησε εισόδημα, το εισόδημα υπάρχει ακόμη και αν τα χρήματα παραμένουν εκεί, και χωρίς Ουρουγουανό πράκτορα παρακράτησης, οι κατάλληλες ενέργειες είναι οι προκαταβολές ή η ένορκη δήλωση. κρυπτονομίσματα Το ποσοστό δεν έχει ακόμη καθοριστεί από το νόμο —το εξηγήσαμε παραπάνω και δεν δημοσιεύσαμε κανένα ποσοστό—αλλά αυτό εγείρει ένα ερώτημα σχετικά με Πόσαδεν αποτελεί άδεια μη δήλωσης. |
Πρωτογενείς πηγές
- IMPO — Ενοποιημένο κείμενο, Τίτλος 7 (Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων)
- DGI — Φόρος Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων, Εισόδημα από Κινητά Κεφάλαια (Πίνακας Επιτοκίων Καταθέσεων)
- IMPO — Διάταγμα 95/026 (ρυθμίζει το εισόδημα από ξένες πηγές από το 2026)
- BPS — Φόρος Κοινωνικής Ασφάλισης (IASS)
- IMPO — Νόμος 20.345 (εικονικά περιουσιακά στοιχεία)
- IMPO — Νόμος 19.574, άρθρο 15 (δέουσα επιμέλεια: «η προέλευση των κεφαλαίων»)
- DGI — Φόρος Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων: Νέες κατηγορίες εισοδήματος που αποκτάται στο εξωτερικό (από 1/1/2026)
Κανονισμοί που αναφέρονται χωρίς άμεσο σύνδεσμο: Νόμος 20.446 (Προϋπολογισμός), Νόμος 18.718, Νόμος 19.484 (CRS), Νόμος 18.083, Νόμος 16.906, Διάταγμα 148/007, Ψήφισμα DGI 1517/2026, Διάταγμα 334/025, Ψήφισμα DGI 097/026, Άρθρο 94 του Φορολογικού Κώδικα, Τίτλοι 8 και 14 του Ενοποιημένου Κειμένου. Επικυρώθηκε στις 12 Ιουλίου 2026.