Koju vrstu posla trebam otvoriti u Urugvaju?

Mjesec bez naplate: što se isključuje (malo), a što ne (gotovo sve)

DGI je precizno odgovorio na ovo pitanje, a zadani odgovor je da se NE isključuje: "Minimalno plaćanje PDV-a počinje u mjesecu u kojem porezni obveznik ostvari svoj prvi prihod i mora se nastaviti do posljednjeg mjeseca fiskalne godine, čak i ako prestane imati prihod tijekom tog razdoblja." Ako ste započeli s fakturiranjem za tu godinu, plaćanje se nastavlja do kraja godine, čak i ako između toga ništa ne prodate.

Iznimka je elektroničko fakturiranje, a to je jednostavna aritmetika: oni koji koriste elektroničko fakturiranje plaćaju NIŽI iznos dospjelog iznosa i 3,3% svojih mjesečnih prihoda, a 3,3% od nule je nula. DGI to jasno navodi: "U tim slučajevima, ako u određenom mjesecu nije bilo prodaje, porezni obveznik neće biti dužan platiti minimalni iznos PDV-a za taj mjesec." Ovo je jedina rupa u zakonu i dostupna je samo DGI-u.

Kada se fiskalna godina promijeni, sat se resetira: kvota ponovno počinje "od mjeseca u kojem je obavljena prva prodaja do kraja te fiskalne godine." Cijela godina bez prodaje ne generira kvotu; pola godine generira, i nastavlja se do kraja godine.

• DGI — Ako porezni obveznik nema prodaje, može li prestati plaćati minimalnu naknadu za PDV?
• Uredba 220/998 čl. 106
• Naslov 10, članak 21

BPS se ne isključuje kada završi ciklus naplate, i tu je problem.

Sve što vam ovaj modul naplaćuje za BPS - samostalnog poduzetnika (8.833 USD), partnera u SRL-u (6.265 USD), administratora SAS-a (10.504 USD), monotributista - izračunava se na fiktivnoj osnovici doprinosa: to je IZMIŠLJENI doprinos i ne uzima u obzir ono što ste fakturirali. Plaćate puni iznos za mjesec dana bez prodaje.

Nije riječ o jednom pravilu i važno je znati koje se na vas odnosi: partner u društvu s ograničenom odgovornošću (DOO) i samozaposlena osoba koja zapošljava osoblje doprinose prema članku 172. Zakona 16.713; administrator Pojednostavljenog dioničkog društva (PDD), prema članku 43. Zakona 19.820, koji se odnosi na isti članak 172; monotributista (obveznik pojednostavljenog poreznog režima), prema članku 75. Zakona 18.083, koji izračunava porez "na fiktivnu plaću"; i vlasnik samostalnog poduzeća, prema tablici doprinosa za poduzetnike u industriji i trgovini koju je objavio BPS. Četiri različita puta s istim krajem: fiktivna plaća.

Jedino izuzeće koje zakon predviđa za "neprimanje isplate" jest ono iz članka 171. Zakona 16.713, a sam naslov navodi njegov opseg: "(Izuzeće za direktore, administratore i povjerenike dioničkih društava)." Pododjeljak A izuzima one koji "ne primaju nikakvu naknadu, što se mora dokazati ovjerenom ili računovodstvenom potvrdom." Drugim riječima: primjenjuje se na dioničko društvo i to se MORA DOKAZATI - samo prestanak primanja isplate nije dovoljan.

SAS (Pojednostavljeno dioničko društvo) se izričito zatvara. Članak 43. Zakona 19.820 nalaže da se stečajni upravitelj pridržava općeg režima iz članka 172. Zakona 16.713 i dodaje da se "ni u kojem slučaju ne primjenjuje izuzeće predviđeno člankom 171. Zakona br. 16.713". Ova stranica koristi tu frazu dva puta kao iznimku; pravilo koje potvrđuje je sljedeće: osim direktora SAS-a (Pojednostavljenog dioničkog društva) koji ne primi plaćanje i dokaže ga, ničiji doprinos se ne zadržava zbog neizdavanja računa.

Za sve ostale, rješenje nije prestanak naplate: to je formalnost. I postoje dva različita rješenja, s različitim učincima.

• Zakon 16.713 čl. 171
• Zakon 16.713 čl. 172
• Zakon 19.820 čl. 43
• Zakon 18.083 čl. 75
• BPS — Industrija i trgovina (doprinosi vlasnika poduzeća)

Pauza: neaktivnost protiv BPS-a

BPS objavljuje zaseban postupak od zatvaranja, "za proglašenje privremenog prestanka djelatnosti", i on stvarno postoji: zove se inaktivacija tvrtke.

I to nije "neobavljanje prakse". Obratite pozornost na ovo, jer su to dva odvojena postupka s dvije različite agencije, a zatvaranje jednog ne zatvara drugi: izjava o NEAKTIVNOSTI je za tvrtku i podnosi se BPS-u; ovjerena izjava o NEOBAVLJANJU PRAKSE je za stručnjaka i podnosi se Strukovnoj udruzi, koja zahtijeva da se podnese "u roku od 90 (devedeset) dana od diplome ili stručne certifikacije, ako je primjenjivo, ili od prestanka obavljanja prakse" (Zakon 17.738, članci 64. i 65.), uz kaznu za zakašnjelo podnošenje. Sve objašnjavamo na /preguntas-economia-personal.

Zapravo, BPS zahtijeva potvrdu od druge organizacije: za PROFESIONALNOG nositelja, zahtjev nije računovodstvena ili javnobilježnička potvrda u nastavku, već "dokaz o neaktivnosti od Javnobilježničkog fonda ili Fonda sveučilišnih stručnjaka (CJPPU)" - koji "može biti zamijenjen računovodstvenom ili javnobilježničkom potvrdom koja sadrži iste podatke kao i za neprofesionalce" -. Drugim riječima: ako ste javni bilježnik ili sveučilišni stručnjak, Fond je prvi, a zatim BPS.

Ima isti kratak rok kao i sve ostalo ovdje: do 30 kalendarskih dana od datuma neaktivnosti, a postupak "generira kazne ako se podnese sa zakašnjenjem".

Omogućuje retroaktivno izvještavanje, ali uz dokaz. Za neprofesionalne porezne obveznike potrebna je ovjerena ili računovodstvena potvrda u kojoj se navodi "da nije obavljana oporeziva aktivnost", datum početka neaktivnosti i detalji o posljednjem izdanom računu - a BPS to izričito zahtijeva "kada je neaktivnost započela prije više od 90 dana ili su plaćanja izvršena nakon prestanka". Ako to ne možete dobiti, alternativa koju BPS prihvaća je ovjerena izjava (čl. 203. Pravilnika o javnom bilježništvu) "u kojoj 3 svjedoka izjavljuju razdoblje neaktivnosti i da nije obavljana oporeziva aktivnost".

Uz verziju za tvrtke postoji i verzija za pojedince: "neaktivnost partnera", koja služi "za prijavu prestanka aktivnosti partnera koji ostaje u tvrtki". To je točan pandan informacijama koje ovaj modul traži i bez kojih tvrtka odbija platiti doprinose za socijalno osiguranje: članak 172. naplaćuje se za svakog partnera KOJI OBAVLJA DJELATNOST, a to je postupak kojim partner prestaje obavljati tu aktivnost bez napuštanja tvrtke.

I SAS (Pojednostavljeno dioničko društvo) MOŽE se deaktivirati: BPS objavljuje postupak za pojednostavljeno dioničko društvo kao i za ostale. Ono što Zakon 19.820, članak 43, uskraćuje stečajnom upravitelju je nešto drugo - izuzeće prema članku 171 za neprimanje plaće - i to su dva različita postupka koja se ne smiju miješati.

Pazite tko možete. BPS objavljuje status neaktivnosti za samostalne poduzetnike u sektoru OSOBNIH USLUGA, MIDES socijalni monotax, SAS tvrtke, de facto tvrtke, osobne tvrtke s ugovorima, radničke ili socijalne zadruge, kantine u obrazovnim centrima i primatelje poslijediplomskih stipendija te konzorcije: osam postupaka, i to svih osam. Za samostalne poduzetnike u industriji i trgovini te za zajednički monotax ne objavljuje ekvivalentan postupak: objavljuje zatvaranje. Ne tvrdimo da zakon to zabranjuje - nismo to provjerili -; navodimo ono što BPS objavljuje.

• BPS — Deaktiviraj tvrtke
• BPS — Neaktivnost samostalnog poduzetnika osobnih usluga
• BPS — Neaktivnost pojednostavljenog dioničkog društva (SAS)
• BPS — Neaktivnost partnera
• Zakon 16.713 čl. 172
• Zakon 17.738 čl. 64
• Zakon 17.738 čl. 65

Zatvaranje: gašenje, jedan postupak prije DGI i BPS

Zatvara se onako kako se i otvara, u cijelosti. Registracija je obrazac 0351 za DGI i BPS; odjava je obrazac 0355, "Otkazivanje", koji se podnosi s naznakom posljednjeg dana aktivnosti.

Započnite online: prvo podnesite zahtjev za zatvaranje putem DGI Online usluga (Jedinstveni registar poreznih obveznika → Zahtjev za zatvaranje), a zatim dovršite postupak. Ako vlasnik ima autentificirani BPS korisnički račun, "podaci potrebni za zatvaranje ispunjavaju se online, tako da nije potrebna nikakva dokumentacija."

Rok je 30 kalendarskih dana "od datuma zatvaranja", a stranica s postupkom upozorava da "nepoštivanje rokova generira sankcije": među zahtjevima je i dokaz o kazni, za one koji to učine izvan roka.

Relevantan datum je onaj koji navedete kao zadnji dan aktivnosti, a ne datum završetka postupka; zato datum zatvaranja može biti retroaktivan. Ono što se mijenja s odgodom je DOKAZ: ako postoje bilo kakve izjave ili plaćanja izvršena nakon tog datuma, BPS zahtijeva računovodstvenu ili ovjerenu potvrdu kojom se dokazuje da nije bilo naknadne aktivnosti.

Prvo morate organizirati papirologiju: obrazac 0453 ako ste izdavali neelektroničke račune, prethodno izvješće o svim elektroničkim poreznim računima ako koristite e-fakturiranje i dokaz o zatvaranju pred MTSS-om ako ste imali uzdržavane osobe.

Zatvaranje također košta: potreban je profesionalni pečat. Ako se obavlja online s korisničkim računom BPS, ne prilažete ga — gub.uy upozorava da „ne biste trebali prilagati profesionalni pečat jer će njegov trošak biti uključen u sljedeći račun za obveze BPS“, a BPS s druge strane navodi: „Ovaj postupak generira trošak profesionalnog pečata koji će biti uključen u račun tvrtke.“ Ne objavljujemo iznos: onaj prikazan u postupku ima ograničeno razdoblje valjanosti i već je istekao.

• gub.uy — Zatvaranje samostalnog poduzetništva (DGI i BPS)
• BPS — Zatvaranje samostalnog poduzetništva
• BPS — Posebne situacije za zatvaranje samostalnog poduzetništva
• DGI/BPS — Registracija samostalnog poduzetnika

Ako jednostavno prestanete plaćati

BPS vas SLUŽBENO označava kao neaktivnog i to nije usluga. Odnosi se na one registrirane u okviru pojednostavljenog poreznog režima (Monotributo) i one registrirane u okviru MIDES socijalnog programa Monotributo "zbog neuplaćivanja doprinosa tijekom 2 uzastopnih mjeseci". To je administrativni status, a ne zatvaranje.

Tko god ostane, mora zatvoriti posao - BPS objavljuje poseban postupak za ovaj slučaj - i to unutar istog roka od 30 dana. Šutnja ne briše dug: dopušta mu da raste dok mislite da ste zatvorili.

• BPS — Zatvaranje neaktivnog samostalnog poreznog obveznika s monoporezom po službenoj dužnosti
• BPS — Zatvaranje samostalnog poduzetništva

Ono što nismo mogli provjeriti

Do kojeg mjeseca dospijevaju doprinosi vlasnika i minimalna uplata PDV-a kada se postupak dovrši sa zakašnjenjem? BPS i DGI objavljuju rok (30 dana), navodeći da zakašnjelo podnošenje povlači kaznu i dokaz potreban za prihvaćanje ranijeg datuma. Niti jedno ne objavljuje jesu li doprinosi i naknade nastale između stvarnog prestanka radnog odnosa i datuma podnošenja poništene, ponovno izračunate ili ostaju važeće. Ovo je najskuplje pitanje u ovom odjeljku i nećemo na njega odgovoriti napamet.

Jedino što je objavljeno u tom odjeljku je pravilo za porezne obveznike koji OSTAJU registrirani: minimalni PDV se plaća "do zadnjeg mjeseca fiskalne godine" čak i ako prestanete imati prihod. To nije pravilo za one koji zatvaraju svoje poslovanje i ne proširujemo ga na njih.

Također ne objavljujemo iznos stručne marke za zatvaranje: postupak je objavljuje samo s rokom važenja od jednog semestra, a ona online je već istekla. Radije bismo rekli da se plaća nego da vam kažemo iznos i riskirate pogrešku.

• DGI — Ako porezni obveznik nema prodaje, može li prestati plaćati minimalnu naknadu za PDV?
• gub.uy — Zatvaranje samostalnog poduzetništva (DGI i BPS)

Pravilo nije je li riječ o trošku tvrtke: već o tome za koju je operaciju kupnja namijenjena

Naslov 10, članak 14, naziva se "Porezna nagodba" i funkcionira u dva koraka. Prvo, zaduženje: "Porez koji se plaća bit će namiren na temelju ukupnih poreza fakturiranih" vašim kupcima. Zatim, kredit: od toga se odbija "porez koji odgovara kupnji robe i usluga koje je porezni obveznik stekao, dokumentiran na način utvrđen u odjeljku A) prethodnog članka".

Središnji uvjet - onaj koji se mora naučiti - jest povezanost: kredit se odobrava sve dok "navedeni porezi dolaze od robe i usluga koje izravno ili neizravno čine dio troška robe i usluga namijenjenih oporezivim operacijama".

Nije jedini. Sam odjeljak A također zahtijeva da kupnja bude DOKUMENTIRANA kako je propisano člankom 13, ovlašćuje izvršnu vlast da utvrdi da se odbitak primjenjuje samo kada se "čini da je dobavljač uredno platio porez na dodanu vrijednost (PDV)" i ovlašćuje ga da "ograniči odbitak poreza uključenog u stjecanje poreznih obveznika utvrđenih u odjeljcima B) i C) članka 6" kada su samo djelomično povezani s oporezivom aktivnošću. I postoji smanjenje po kategorijama koje utječe na sve: vozilo, dvije bilješke ispod.

Uz te iznimke, ne postoji opći popis dopuštenih kupnji: postoji test povezanosti, a ista stavka ispunjava uvjete za kredit ili ne, ovisno o namjeni. "Izravno ili neizravno" je namjerno široko: najamnina za prostorije, energija ili softver koji koristite za fakturiranje neizravno su dio troška onoga što prodajete, čak i ako nisu izravno dotaknuti proizvodom.

• Naslov 10, članak 14
• Naslov 10, članak 13
• Naslov 10. članak 6. točka C

Oslobođene i neoporezive transakcije: proporcionalni raspored

Ako je sve što prodajete oporezivo, odbitak je puni iznos. Ako dio nije, članak 14. vas ne prisiljava na izbor: "Kada se obavljaju i oporezive i oslobođene transakcije, odbitak poreza na dobra i usluge koje nisu isključivo namijenjene jednom ili drugome vrši se razmjerno iznosu oporezivih transakcija." Ono što se može pripisati jednom ili drugome pripisuje se; ono što je zajedničko raspoređuje se proporcionalno.

Izvoz je slučaj koji prkosi intuiciji, a ova stranica ga već obrađuje u informativnom listu za svaki porezni režim: ne oporezuje se, a IPAK i dalje zadržavate porezni kredit, jer vam sam članak 14. omogućuje odbitak "poreza koji odgovara robi i uslugama koje izravno ili neizravno čine dio troška izvezenog proizvoda". Zato izuzeće i izvoz nisu isti za vaš novčanik, iako oba završavaju s "ne naplaćujete PDV".

• Naslov 10, članak 14
• Naslov 10, članak 5

Vozilo ima svoja pravila i ona se primjenjuju na SVE - uključujući SAS i SRL tvrtke.

Ovo je ključno pitanje - "Doprinosim li kamion tvrtki?" - i na njega se ne može odgovoriti jednostavnim utvrđivanjem veze. Članak 14. dodjeljuje vozilu određenu kategoriju, a ta kategorija ne imenuje nijednu osobu: nalazi se unutar istog odjeljka koji je upravo uspostavio vezu ("pod uvjetima ovog odjeljka"), pa se primjenjuje na sve obveznike PDV-a. To uključuje SAS, SRL i samostalne poduzetnike koji podliježu IRAE-u (porez na dohodak od gospodarskih aktivnosti).

Tekstualno: "Kada je riječ o porezu uključenom u nabavu vozila, Glavnoj poreznoj upravi (DGI) potrebno je priopćiti samo porez koji odgovara komunalnim vozilima (kamionima i kombi vozilima) i porez na preostala vozila koja su, na temelju propisa koje je donijela izvršna vlast, potrebna za upravljanje poreznim obveznikom, u svakom slučaju nabavnu cijenu, marku, vrstu, model vozila i namjenu njegove upotrebe."

Postoje dvoja vrata, a ne jedna. Ako se radi o komunalnom vozilu - kamionu ili kombiju - uključena su. Ako ne, uključena su samo ako propisi to dopuštaju kao nužno za poslovanje poreznog obveznika, a čak i tada se DGI-u moraju prijaviti kupovna cijena, marka, tip, model i namjeravana upotreba. Posjedovanje računa na ime tvrtke ne otvara ni jedna vrata.

Propisi nisu obećanje: oni postoje, to je Uredba 220/998, članak 124, i na snazi su. I potvrđuju za koga je pravilo napisano, jer se odbitak primjenjuje "na stjecanje vozila od strane poreznih obveznika OSIM onih u odjeljku C) članka 6" - to jest, na tvrtke; isključuje profesionalce samo zato što im sljedeća napomena to izričito zabranjuje. Tamo je "komunalno vozilo" definirano pozivanjem na "Kategorije 'A' i 'B' članka 35. Uredbe br. 96/990", a za sva ostala vozila zahtijeva se da se u prilogu ovjerene izjave, po jedinici, detaljno navedu sljedeći podaci: "marka, tip, model vozila, datum kupnje, cijena, broj motora, registracijski broj, registarska pločica ili drugi pokazatelj koji omogućuje njegovu individualizaciju i specifična djelatnost ili djelatnosti u kojima će se koristiti".

Ono što ne objavljujemo: koji specifični modeli spadaju u koju kategoriju Uredbe 96/990. To je zaseban propis i mi ga ne provjeravamo. Ono što potvrđujemo je odgovor u pitanju: postoji popis i postupak za svako vozilo i ne ovise o tome koju ste kategoriju odabrali.

• Naslov 10, članak 14
• Uredba 220/998 čl. 124
• Naslov 10. članak 6. točka C

Drugi rez, onaj koji je po temi: vozila I namještaj profesionalca

Nadalje, članak 14. sadrži drugu crnu listu s dvije stavke, i ova doista ima vlasnika: "Porezni obveznici koji primaju naknadu za osobne usluge pružene izvan radnog odnosa i ne plaćaju porez na dohodak od gospodarskih djelatnosti (IRAE), ne mogu odbiti porez uključen u svoje stjecanje: A) Vozila. B) Namještaja i troškova osobne prirode."

Dva uvjeta su kumulativna i subjektivna: pružanje osobnih usluga izvan radnog odnosa I neplaćanje poreza na dohodak poduzeća (IRAE). Samostalni djelatnici prema porezu na dohodak osoba kategorije II (IRPF) spadaju u ovu kategoriju i za njih vozilo nema ni dvoja vrata spomenuta u prethodnoj napomeni: ne mogu ga odbiti, niti mogu odbiti namještaj ili osobne troškove. Pojednostavljeno dioničko društvo (SAS), društvo s ograničenom odgovornošću (SRL) ili samostalni poduzetnik koji podliježe IRAE nisu uključeni u ovaj popis.

No, ne uvrštavanje na ovaj popis ne znači da nemaju ikakve odbitke. Test povezanosti i opći odbitak za vozila i dalje se primjenjuju, preklapajući se: vozilo koje nije izravno ili neizravno dio troška oporezivih operacija ne ispunjava uvjete za odbitak, a ono koje također ne ispunjava uvjete ako nije komercijalno vozilo ili ne ispunjava zahtjeve propisa koji zahtijevaju obavještavanje DGI-a. Jedino čega se tvrtka rješava u odnosu na profesionalca je stavka B), namještaj i osobni troškovi.

• Naslov 10, članak 14
• Uredba 220/998 čl. 124

Račun bez specificiranog PDV-a nije važeći

Odbitak prema članku 14. je "porez koji odgovara kupnjama" i porez mora biti uključen: članak 13. nalaže da se "rezultirajući iznos mora zasebno uključiti na račun ili ekvivalentni dokument". Bez specificiranog PDV-a nema se što odbiti. Ovo nije samo tehničko pitanje formatiranja; odbitak jednostavno ne postoji.

Dva porezna režima ne naplaćuju PDV na temelju oblika. Prvi je Odjeljak E, jer Uredba 220/998, članak 106, navodi da "spomenuti porezni obveznici ne smiju fakturirati ili podmiriti porez na dodanu vrijednost koji odgovara njihovom poslovanju". Drugi je pojednostavljeni porezni režim (Monotributo), koji Zakon 18.083, članak 70, definira kao plaćanje "umjesto posebnih doprinosa za socijalno osiguranje nastalih njihovom vlastitom aktivnošću i svih tekućih nacionalnih poreza, isključujući one koji se naplaćuju na uvoz".

Za odjeljak E, nema potrebe čak ni zaključivati iz računa: posljednji stavak članka 14. rješava to izravno i iz perspektive kupca. „Porez uključen u prijenos robe ili pružanje usluga koje obavljaju porezni obveznici navedeni u odjeljku E) članka 66. Naslova 4. ovog Pročišćenog teksta, kupci ne mogu odbiti.“

To funkcionira u oba smjera i važno je to razumjeti PRIJE odabira poreznog režima. Ako kupujete od njih, ta kupnja vam neće dati kredit. A ako ste vi onaj u manjem poreznom režimu, ni vaši poslovni klijenti neće imati nikakav kredit - po istoj cijeni, skuplji ste za njih od konkurenta u općem poreznom režimu - a uz to, PDV na vaše vlastite kupnje postaje trošak za vas: Naslov 10, članak 21 navodi da ako nastane višak, "to neće dovesti do kredita".

• Naslov 10, članak 13
• Naslov 10, članak 14
• Uredba 220/998 čl. 106
• Zakon 18.083 čl. 70
• Naslov 10, članak 21