¿Existe el impuesto a las ganancias en Uruguay?

No. En Uruguay no existe un impuesto con ese nombre. Las rentas de las inversiones las grava el IRPF Categoría I si sos residente fiscal, el IRNR si no lo sos, y el IRAE si invertís a través de una empresa. La tasa general del IRPF Categoría I es 12%, con tasas reducidas por instrumento y plazo.

¿Pago impuestos por invertir en un bróker del exterior?

Sí, desde el 1 de enero de 2026. La Ley 20.446 extendió el IRPF a todos los rendimientos de capital del exterior y, por primera vez, a los incrementos patrimoniales del exterior (vender acciones, ETFs o bonos extranjeros). La tasa es 12%. El 8% no es una tasa: es una retención reducida que solo puede aplicar un bróker uruguayo que además ejerza la custodia de los activos, y es definitiva solo si el contribuyente opta por tomarla como tal. Si no hay agente de retención uruguayo, corresponden anticipos semestrales al 12%. Además, para activos que coticen en bolsas de reconocido prestigio y adquiridos antes del 31/12/2025, el costo fiscal es la cotización al 31/12/2025: toda la apreciación anterior a 2026 queda fuera del impuesto.

¿Cuánto se paga por vender acciones en Uruguay?

La regla general es la real: (precio de venta menos costo fiscal actualizado) por 12%. La base ficta del 20% del precio, que equivale a una tasa efectiva de 2,4%, no es el régimen por defecto: es obligatoria solo cuando no se puede probar el costo, y es una opción en otros casos. Además, están exentas las operaciones de hasta 30.000 UI cada una cuya suma anual sea menor a 90.000 UI, y las acciones y obligaciones negociables con oferta pública y cotización bursátil.

¿La cripto paga impuestos en Uruguay?

No está resuelto y no publicamos un porcentaje. No hay norma tributaria específica para criptomonedas. La única posición oficial conocida es la Consulta DGI Nº 6.419 (2021), que la trataría como bien mueble incorporal o intangible, y que citamos según fuentes secundarias porque no accedimos a su texto primario. La Ley 20.345 regula a los proveedores de servicios de activos virtuales, no la tributación. Tras la reforma de 2026, la fuente de la renta (uruguaya o extranjera) sigue sin definirse: ni el Decreto 95/026 ni la Resolución DGI 1517/2026 mencionan cripto. Consultá un contador.

¿Tener dólares paga IRPF si sube el dólar?

No. La diferencia de cambio por la tenencia de moneda extranjera está exenta de IRPF (Título 7, art. 38, literales G y H). Tener dólares y que suba la cotización no genera impuesto.

¿Pago IRPF cuando traigo la plata del exterior a Uruguay?

No: el impuesto no se dispara por transferir. El hecho generador es obtener la renta — el IRPF grava las rentas obtenidas por las personas físicas (Título 7, art. 1), los rendimientos de capital se imputan por lo devengado (art. 13) y los incrementos patrimoniales al momento de la enajenación (art. 28). Ninguna de esas normas condiciona el gravamen a que el dinero ingrese al país. Por eso dejar la plata afuera no difiere ni evita el impuesto, y traerla no genera uno nuevo. Lo que sí cambia al traerla es que el banco, como sujeto obligado, debe examinar la operación incluyendo el origen de los fondos cuando sea necesario (Ley 19.574, art. 15): es una obligación de justificar el origen, no un impuesto. Tampoco paga impuesto fondear una cuenta de bróker con plata propia: eso no es un rendimiento devengado ni una enajenación.

¿Cuándo se presenta la declaración de IRPF por rentas de capital?

El IRPF Categoría I se declara con el Formulario 1101. La campaña 2026, correspondiente al ejercicio 2025, va del 29 de junio al 31 de agosto de 2026, en una ventana única: no hay escalonamiento por terminación de cédula o RUT para la declaración anual. Quien tuvo retención automática (bancos, sujetos pasivos de IRAE, organismos públicos) puede darle carácter definitivo y quedar liberado de la declaración.

Investiții în Uruguay

Impozite pe investiții în Uruguay: cum funcționează categoria I de impozit pe venit

Nu există „impozit pe venit” în Uruguay. Ce impozitează venitul din investițiile dumneavoastră este Categoria I a impozitului pe venit Dacă sunteți rezident fiscal, IRNR dacă nu ești, și IRAE dacă investiți prin intermediul unei companii.

Calculați impozitul pe venitul meu din investiții.

Aproape toate tarifele de pe această pagină includ articolul legii din care sunt extrase (singura excepție este IASS, care își citează sursa în BPS, fără articol) și data la care le-am verificat în raport cu sursa primară (12 iulie 2026Sumele în pesos nu sunt scrise de mână: ele sunt calculate folosind BPC și UI live, deoarece pragurile legale sunt exprimate în BPC sau UI în standardul în sine. Astăzi folosim BPC = $ 6.864 y UI = $ 6,6909.

Depozite, depozite pe termen fix și obligațiuni negociabile

Rata dobânzii la un depozit nu este o rată unică: depinde de valută și de la termenExistă nouă celule, iar acest tabel le prezintă pe toate.

Valută	Până la 1 an	De la 1 la 3 ani	Mai mult de 3 ani
Pesos, rată nominală fixă	5,5%	2,5%	0,5%
Pesos ajustați (UI)	10%	7%	5%
Valută străină (USD)	12%	12%	7%

Atenție la celula cu dobândă pe 1-3 ani: aceasta plătește 12%. În codul HTML DGI, acea celulă este o rowspan din cele 12% de mai sus, deci oricine copiază tabelul în timp ce îl privește lasă acel spațiu gol. Nu este scutit.

Titlul 7, art. 37 lit. A · verificat la 12 iulie 2026 · DGI, randamente din capitalul mobil

Dividende și profituri: 7%

Dividendele și profiturile distribuite de contribuabilii IRAE plătesc 7%Aceeași rată se aplică și dividende fictive conform art. 19, că Acestea rămân în vigoare în 2026Chiar dacă societatea nu distribuie, legea poate considera o parte din profitul acumulat ca fiind distribuită.

Există unul exoneraredividende de la întreprinderi individuale și societăți private cu venituri de până la 4.000.000 UI (26.763.600 USD cu asigurarea de asigurări de sănătate de astăzi) sunt scutite.

Titlul 7, art. 37 lit. B · verificat la 12 iulie 2026

Datoria publică uruguayană: scutită

Cel/Cea/Cei/Cele Obligațiuni de trezorerie, cel/cea/cei/cele Bonuri de trezorerie, cel/cea/cei/cele Proiecte de lege de reglementare monetară (LRM) ale BCU și Obligațiuni globale în UI sunt scutit de impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Și scutirea este mai amplă decât se raportează de obicei: nu acoperă doar dobânzile. Articolul 38, secțiunea A, scutește „orice alt câștig de capital sau creștere a averii nete derivată din deținerea sau transferul” acestor valori mobiliare, astfel încât Câștigul de capital din vânzarea lor este, de asemenea, scutit.În plus, Acestea nu sunt contabilizate în scopul impozitului pe avere (Titlul 14, art. 23). Același lucru este valabil și pentru nerezidenți (Titlul 8, art. 19 lit. A).

Titlul 7, art. 38 lit. A · verificat la 12 iulie 2026

Chirii: 12% din venitul net (10,5% este impozitul reținut la sursă)

Tariful de închiriere este 12% din venitul NETnu pe baza a ceea ce depune chiriașul. 10,5% este impozitul reținut la sursă. Reținerea la sursă aplicată de administrator la suma brută (Decretul 148/007, articolul 37, modificat prin Decretul 95/026, articolul 25) este echivalentă cu 12% × 87,5%, ceea ce înseamnă că se prezumă cheltuieli de aproximativ 12,5%. Puteți lăsa această reținere ca fiind definitivă sau puteți achita suma reală dacă cheltuielile dumneavoastră reale sunt mai mari.

Dacă încasezi plata singur, fără un administrator, plătești același avans de 10,5% în fiecare lună cu tichetul 2908. Cum se configurează, când este scadent în fiecare lună și cum se solicită certificatul de scutire, în Impozitul pe venitul persoanelor fizice din chirii, pas cu pas.

Deduceri admisibile (Titlul 7, art. 16):

Comision pentru administrarea proprietății (nu un comision generic pentru imobiliare).
Onorariile profesionale pentru contractul de leasing.
TVA-ul pentru aceste servicii.
Impozit pe proprietate.
Taxa pentru învățământul primar.
Chiria plătită de sublocator.
Împrumuturi nerecuperabile.

Excepția pentru proprietarii mici NU se obține prin „identificarea chiriașului”. Condiția reală (art. 38 lit. J) este de a avea venituri din chirii de până la 40 BPC anual (274.560 USD cu BPC-ul de astăzi) y autorizează în mod expres pe ridicarea secretului bancarNu se aplică dacă aveți și alte câștiguri de capital care depășesc 3 BPC anual (20.592 USD). „Identificarea” este o altă problemă: Articolul 51 oferă chiriaş un credit de până la 8% din chirie dacă identificați locator.

Câștiguri de capital (creșteri ale averii nete)

Regula generală este real: (preț de vânzare − costul taxei actualizat prin UI/IPC) × 12% (Titlul 7, art. 29 și 32). Acesta este regimul implicit.

Baza fictiv Este excepția și nu o poți alege întotdeauna. Atunci când se aplică, un procent din prețul de vânzare este luat ca bază impozabilă, iar din aceasta se plătesc 12%.

Caz	Bază fictivă	Rată efectivă	Natură
Proprietăți ne-rurale achiziționate înainte de 1/7/2007	15% din preț	1,8%	Opţiune
Proprietăți rurale înainte de 2007	15% din valoarea de piață la 1/7/2007 + diferența de preț	Diferit de 1,8%	Formulă diferită
Obiecte de valoare și bunuri mobile fără costuri probabile	20% din preț	2,4%	Obligatoriu
Active anterioare Legii 18.083	20% din preț	2,4%	Opţiune
Active în străinătate (din 2026)	20% din preț	2,4%	Opțiune anuală, prin declarație pe proprie răspundere
Proprietăți în străinătate (din 2026)	15% din preț	1,8%	Opțiune anuală

Regimul de 20% / 2,4% nu este regimul implicit pentru „vânzarea de valori mobiliare”. Este obligatoriu doar atunci când Nu poți dovedi costulDacă aveți costuri documentate, se aplică cota de impozitare reală de 12% asupra profitului real. Publicarea cotei de impozitare noționale ca și cum ar fi regula generală duce la subraportare.

Scutiri (Titlul 7, art. 38):

lit. I) Operațiuni până la 30.000 UI fiecare (200.727 USD) y a cărui sumă anuală este mai mică decât 90.000 UI (602.181 USD). Ambele condiții trebuie îndeplinite.
litera E) Acțiuni, obligațiuni negociabile și titluri de valoare fiduciare oferite public și listate la bursă.
(litera L) Locuință permanentă: preț până la 1.200.000 UI (8.029.080 USD), reinvestind cel puțin 50% într-o locuință permanentă nouă în termen de 12 luni, până la 1.800.000 UI (12.043.620 USD).

Faptul că ai dolari și dolarul în creștere NU generează impozit pe venit. Diferența de curs valutar datorată deținerii de valută este scuti (Titlul 7, art. 38 lit. G și H).

Moștenirea nu este supusă impozitului pe venit. Transferul prin moștenire nu este o modificare impozabilă a activelor (Titlul 7, art. 27 lit. B). Uruguay Nu are taxă de succesiune.

Fonduri de Investiții Locale (FCI)

Fondurile locale de investiții sunt scutite numai dacă investesc în valori mobiliare publice sau valori mobiliare private oferite public (Titlul 7, art. 38 lit. P). Dacă fondul investește în altceva, scutirea nu se aplică. Înainte de a presupune că fondul dumneavoastră mutual este „scutit de impozit”, verificați în ce investește.

Criptomonede: problema nu este rezolvată

Nu publicăm un procent pentru criptomonede, deoarece legea nu îl stabilește. Iată ce se știe și ce nu se știe:

Nu există o regulă fiscală specifică pentru criptomonede. Singura poziție oficială cunoscută este cea Consultare DGI nr. 6.419 (2021), care ar trata criptomonedele ca pe un activ necorporal sau intangibil; îl cităm conform surselor secundare pentru că nu am avut acces la textul său principal.
Cel/Cea/Cei/Cele Legea 20.345 (active virtuale) nu a modificat impozitarea: reglementează furnizorii de servicii pentru active virtuale (VASP) și supravegherea acestora de către BCU.
După reforma din 2026, fântână din venituri din criptomonede (uruguayene sau străine) Rămâne nedefinitNici Decretul 95/026, nici Rezoluția DGI 1517/2026 nu menționează criptomonedele.

Există două interpretări posibile, și niciuna nu este definitivă. Consultați un contabil înainte de a declara criptomonedeOrice număr care ți se oferă drept „cursul criptomonedelor din Uruguay” astăzi este o interpretare, nu un curs legal.

Stat: nerezolvat • Nicio regulă specifică (Consultare DGI 6.419/2021, neverificată în primar) • Verificat la 12 iulie 2026

Reforma din 2026: investițiile dumneavoastră în străinătate sunt acum plătite de impozit pe venit

Cel/Cea/Cei/Cele Legea 20.446 (Buget), publicat la 08/01/2026 și valabil de la 1/1/2026, a modificat regulile pentru veniturile din surse străine. Acestea sunt reglementate de Decretul 95/026 (06/05/2026) și Rezoluția DGI 1517/2026.

Ce s-a schimbat

Înainte (Legea 18.718, 2011–2025): numai randamente capital mobilier din străinătate — dobânzi și dividende — la 12%. Câștigurile de capital din străinătate nu erau impozitate.

Acum (Titlul 7, art. 6 nr. 2, înlocuit):

Se extinde la toate randamentele de capital, inclusiv proprietăți imobiliare (închirierea unei proprietăți în străinătate).
Ei sunt impozitați pentru prima dată, creșteri ale averii nete din străinătate: vinde acțiuni, ETF-uri sau obligațiuni străine.
Rămân afară (art. 18 lit. A, C și D): redevențe, mărci comerciale, brevete, chei, drepturi de autor, leasing de bunuri mobile, cesiunea drepturilor de imagine și instrumente financiare derivate.

Cota este de 12%. Cei 8% reprezintă o reținere la sursă, nu un impozit.

Aceasta este cea mai costisitoare confuzie a reformei. Cota de impozitare pe veniturile din surse străine este de 12%.veniturile din străinătate sunt incluse în Impozitul pe Venitul Persoanelor Fără Persoane Fizice (IRPF) prin intermediul Titlul 7, art. 6 nr. 2 (înlocuită prin Legea 20.446, art. 653) iar rata este cea a „venitului rămas” al art. 37 lit. BEl 8% reprezintă o retenție redusă, nu rata, ci alte articole sunt cele care o permit: Titlul 7, art. 52 lit. A + Dec. 148/007 art. 44 quinquies și sexies.

Cine vă gestionează investiția	Ce te ține pe loc?	Despre ce
Broker uruguayan care, de asemenea, exercită custodia activelor	8% (retenție redusă)	Venitul pe care îl gestionează. Este definitiv. numai dacă alegi luând-o ca atare (și astfel ești eliberat de declarația sub jurământ).
Un alt agent local necustodial: bancă, agent de bursă, fond sau trust care acționează în numele unor terți (art. 44 quater)	12%	Doar creșteri ale averii nete — nu este un impozit reținut la sursă asupra tuturor veniturilor dumneavoastră din străinătate.
Niciun agent uruguayan (de exemplu, cont direct la un broker străin)	Nimeni nu ține	Avansuri semestriale obligatorii la 12% (Decretul 95/026 art. 44 duodecies și terdecies). Acestea pot fi declarate definitive și vă pot exonera de obligația de a depune declarația sub jurământ.

Adică: 8% Nu poate fi aplicat de orice agent rezident.Doar o entitate rezidentă care intermediază în mod profesional și regulat active mobiliare în entități nerezidente. și exercită custodia ale acelor active.

Avansul până la 31/12/2025: cele mai valoroase și mai puțin mediatizate date

Pentru activele listate pe genți de prestigiu renumit și ai dobândit înainte de 31/12/2025costul fiscal este cotația din 31/12/2025 (Titlul 7, art. 32 + Dec. 95/026 art. 18). Toate aprecierile anterioare anului 2026 sunt scutite de impozit. Dacă venitul calculat în acest mod este negativ, pierderea respectivă nu poate fi compensată prin alte venituri.

Amânarea offshore-ului s-a încheiat

Articolul 21 impută venitul prevăzut la articolul 6 alineatul (2) obținut de entități nerezidente direct beneficiarului final cu o participație ≥ 5%indiferent dacă sunt distribuite sau nu. Și Articolul 22 — care limita acest lucru la jurisdicții cu impozitare redusă (BONT) — a fost abrogat (Legea 20.446 art. 655). Utilizarea unei companii nu mai amână plata impozitului.

Creditul fiscal pentru impozitele plătite în străinătate rămâne valabil

Dacă ați plătit deja un impozit similar în străinătate pentru aceleași câștiguri, puteți acredita (Titlul 7, art. 25 + Decretul 95/026 art. 30), cu plafonarea impozitului pe venitul persoanelor fizice (IRPF) pentru aceleași venituri (Nu generează o rambursare). Agentul de reținere la sursă îl poate calcula folosind extrase de cont bancare străine.

Acea limită este chirie de închiriatȘi asta e problema. Dacă dețineți un ETF din SUA, SUA reține impozite. 30% din dividende (Nu există un tratat de evitare a dublei impuneri între Uruguay și Statele Unite, deci această cotă nu poate fi redusă) și Uruguay percepe 12% pentru aceleași dividende: impozitul pe venitul persoanelor fizice aferent dividendelor rămâne la zero, dar Se pierd 18 puncte în plusAcestea nu reduc profitul cu 12% din vânzare și nici nu se reportează în anul următor. De aceea, cele două venituri se decontează separat. Calculatorul pentru costul real al investițiilor în străinătate Calculează asta linie cu linie, inclusiv transferuri și comisioane.

Calendarul regal

Rețineri la sursă Ei încep să ajungă în DGI abia în iulie 2026. (Decretul 95/026 art. 44 nonies).

Rezidența fiscală și exonerarea de taxe

Secțiune verificată pe 12 iulie 2026. Pragurile sunt stabilite în UI conform standardului; ponderile sunt calculate cu UI-ul de astăzi (6,6909 USD).

E suficient orice dintre aceste condiții (Titlul 7, art. 2): mai mult de 183 de zile în anul calendaristic sau locuiesc în Uruguay pe data de centrul principal de activități sau de interese economice sau vitaleExistă o prezumție: dacă soțul/soția și copiii minori aflați în întreținere locuiesc în mod obișnuit aici.

Regulamentul (Decretul 148/007 art. 5-BIS) specifică faptul că aceștia au o prezență fizică efectivă în fiecare zi și că Absențele sporadice de până la 30 de zile consecutive se consideră prezențăcu excepția cazului în care prezentați un certificat de rezidență fiscală dintr-o altă țară. De asemenea, clarifică faptul că obținerea venitul pur din capital NU configurează activități de bază.

Rezidență prin investiție

Prin	Prag	Echivalentul de astăzi	Condiție suplimentară
Bunuri	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.473.226	—
Companie	UI 45.000.000	$ 301.090.500 ≈ US$ 7.419.677	Proiect declarat de interes național (Legea 16.906)
Bunuri (traseul cel mai utilizat)	UI 3.500.000	$ 23.418.150 ≈ US$ 577.086	De la 1/7/2020, plus cel puțin 60 zile de prezență efectivă
Companie	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.473.226	De la 1/7/2020, plus cel puțin 15 locuri de muncă noi, persoane dependente și cu normă întreagă

Vechiul regim s-a terminat: „7% pentru totdeauna” nu mai este o alegere

Opțiunea de art. 24 —inclusiv faimosul „7% pentru totdeauna”— putea fi exercitat doar până la 31/12/2025A rămas valabil pentru cei care îl aleseseră deja, dar Nu este disponibil pentru cei care devin rezidenți începând cu 2026.Dacă un ghid oferă asta ca opțiune astăzi, e demodată.

Noi rezidenți din 1/1/2026 → art. 24-Bis (Legea 20.446 art. 648): plata impozitelor IRNR pentru anul schimbării reședinței și următorii 10 ani (11 în total), pentru o singură dată, și numai pe baza veniturilor prevăzute la art. 6 nr. 2. Necesită nerezident în cei 2 ani precedenți și respectarea condițiilor o de:

Proprietăți pentru mai mult de UI 12.500.000 ($ 83.636.250).
Fonduri de investiții pentru proiecte productive, de cercetare sau de inovare pentru cel puțin 625.000 UI anual ($ 4.181.813).
Mai mult de 183 de zile în fiecare an fiscal → fără a fi nevoie de investiții.

La expirarea celor 11 ani și pentru încă 20 de ani, puteți opta pentru: (i) Impozit pe venit (IRPF) 6% (jumătate din rată) timp de 5 ani, dacă menține condiția de investiție sau achiziționează proprietăți imobiliare pentru mai mult de 6.250.000 UI (41.818.125 USD); sau (ii) o sumă fixă de 1.875.000 UI pe an (12.545.438 USD), care scade la 1.250.000 UI (8.363.625 USD) dacă este configurat pentru mai mult de 183 de zile sau investește mai mult de 45.000.000 UI în capacitate productivă. Pentru soți/soții, aceste sume fixe sunt de 15%.

În cadrul regimului pentru străini există două cote reduse: art. 24-Bis subsecțiunea i) → 6%, și art. 24 lit. b) (vechiul «7% pentru totdeauna») → 7%.

Date perisabile: Există un „Proiect de lege privind competitivitatea” care ar putea modifica din nou regimul pentru expatriați. Nu verificăm conținutul sau statutul său parlamentar. Această secțiune este verificată începând cu 12 iulie 2026: înainte de a lua o decizie privind rezidența, confirmați că regimul rămâne același.

Impozit pe avere (persoane fizice)

Impozitul pe avere este TERITORIAL (Titlul 14, art. 10): impozitează doar activele situate, plasate sau utilizate economic în interiorul Republicii. Adică: Portofoliul dumneavoastră deținut de un broker străin și proprietatea dumneavoastră din străinătate NU sunt supuse impozitului pe avere din Uruguay.Deși din 2026 venitul lor va fi supus impozitului pe venit. Sunt două impozite diferite și sunt confundate constant.

Rezidenți: 0,10% fix. Nu este o scală progresivă. Scara din Titlul 14, Articolul 53, a scăzut cu 0,10 puncte pe an din 2016, cu un prag minim de 0,10% și a convergut deja.

Scara 0,70 / 1,10 / 1,40 / 1,50% care se găsește în multe ghiduri este cel nerezidenți care nu plătesc impozit IRNRConfundarea acestuia cu impozitul pe rezidenți este cea mai frecventă greșeală legată de această taxă.

Suma minimă neimpozabilă pentru anul 2025 (cea declarată în 2026, Dec. 334/025): $6.653.000 pentru persoane fizice și $13.306.000 pentru unitatea familială. MNI-ul din 2026 nu există încă.Este stabilit printr-un decret la sfârșitul anului 2026. De aceea, afișăm datele cu anul aferent și nu le proiectăm.

Nu este calculabil:

Datorie publică, titluri de valoare BHU și BCU (inclusiv LRM), obligațiuni și certificate de trezorerie.
Acțiunile CND.
Fonduri acumulate în AFAP-uri.
Obligațiuni negociabile ale companiilor listate la bursă.

Depozite bancare ale persoanelor fizice: Articolul 23 le enumeră „exclusiv în scopul determinării fictive a valorii bunurilor de uz casnic”. Interpretarea standard este că Acestea nu sunt incluse în baza impozabilă, dar se calculează la bunurile de uz casnic considerate.Formularea regulii este ambiguă, așa că o publicăm cu această precizare și nu ca o afirmație categorică.

IASS 2026 (pensii și pensii)

IASS nu impozitează investițiile, dar se intersectează cu acestea în orice planificare a pensionării și Majoritatea calculatoarelor uruguayene o publică incorect.Acestea sunt tranșele de impozitare actuale, bazate pe BPC-ul de astăzi (6.864 USD). Dacă sunteți în căutarea unor informații despre cât se deduce din pensia dvs., cum să deschideți un cont tranșă cu tranșă și cazul cuiva care primește plăți de la mai multe agenții, le puteți găsi aici. IASS în Uruguay:

Venit anual	În pesos (BPC de astăzi)	Rată
Până la 108 BPC	Până la 741.312 USD	Scuti
De la 108 la 180 BPC	$ 741.312 — $ 1.235.520	6%
De la 180 la 600 BPC	$ 1.235.520 — $ 4.118.400	24%
Peste 600 BPC	Peste 4.118.400 USD	30%

Minim lunar neimpozabil: 9 BPC ($ 61.776).

Calculatoarele care apar primele în rezultatele căutării Google încă arată 96 BPC și un prim nivel de 10%. Aceasta este o versiune învechită. Astăzi ei sunt Exceptat de 108 BPC și prima bandă este de la 6%Dacă copiezi de acolo, publici o greșeală.

Cum să declari

Formularul 1101 = Impozit pe venitul persoanelor fizice Categoria I (venit din capital). Formularele 1102 și 1103 sunt Categoria II (salarii).
Campania 2026 (anul fiscal 2025): de la 29 iunie până la 31 august 2026, ghișeu unic. Nu există eșalonare pe baza ultimei cifre a numărului RUT sau a numărului de identificare pentru declarația anuală pe proprie răspundere. — Acel program eșalonat se aplică obligațiilor lunare. Dacă un ghid îți oferă o dată bazată pe cifra ta, nu este valabil pentru această declarație fiscală.
În Uruguay există menținere automatăBăncile, contribuabilii supuși IRAE (Impozitul pe Venit din Activități Economice) și agențiile publice rețin impozite la sursă. Puteți face ca această reținere să fie permanentă și să fiți scutit de depunerea declarației fiscale. Pentru chirii, administratorul reține 10,5%.
Brokerii străini nu rețin nimic în Uruguay. Acolo ai dreptul la avansurile semestriale la 12% sau la declarația pe proprie răspundere.

Amenzi pentru întârzierea plății (Codul Fiscal, art. 94):

5% în termen de 5 zile lucrătoare.
10% până la 90 de zile consecutive.
20% apoi, plus o suprataxă lunară.
Declarație sub jurământ depusă după termenul limită: $910, sumă uniformă indiferent de cât de întârziați (Rez. DGI 097/026).

CRS: DGI vă vede deja contul străin?

Uruguay aplică CRS din 2017 (Legea 19.484): informează și primește informații automat din jurisdicții partenere. Bursa include conturi de depozit, conturi de custodiedețineri de acțiuni și datorii, asigurări cu valoare de răscumpărare și anuități viagere.

Statele Unite nu fac parte din CRS. Uruguay nu este listat pe lista acordurilor FATCA ale Trezoreriei SUA. Există un acord de swap cu SUA. la cerere, de la caz la caz: nu este automat și nici nu se „eliminează complet”.

O nuanță pe care NU am verificat-o. Se spune că clienții non-americani ai brokerilor precum Interactive Brokers sunt adesea recrutați de entități din Irlanda, Marea Britanie sau Ungaria, ceea ce Da Ei sunt în CRS. Nu verificăm cărei entități îi sunt alocați rezidenții uruguayeni.Deci nu o afirmăm ca pe un fapt. Dacă sunteți îngrijorat, întrebați-vă în scris agentul cu ce entitate aveți contractul.

Mituri care circulă (și ce spune regula)

Ce se spune	Ce spune regula
„Impozitul pe venit îmi penalizează investițiile.”	Nu există impozit pe această denumire în Uruguay. Veniturile dumneavoastră din investiții sunt impozitate de către Categoria I a impozitului pe venit (dacă sunteți rezident fiscal), IRNR (dacă nu ești) sau IRAE (dacă investiți prin intermediul unei companii).
„Depozitele în dolari pe o perioadă de 1 până la 3 ani sunt scutite de impozite.”	Plată 12%În tabelul DGI, acea celulă este o `rowspan` Și de aceea mulți oameni fac o copie goală.
„Vânzarea de acțiuni aduce întotdeauna un câștig de 2,4%”	Fictivul 20% (≈ 2,4%) Nu este setarea implicită.Este obligatoriu doar dacă nu poți dovedi costul. În cazul costurilor documentate, se aplică regula reală: 12% din profitul efectiv.
Veniturile din străinătate sunt impozitate cu 8%	Rata este 12%El 8% este o reținere la sursă care poate fi aplicată doar de un broker uruguayan exercită și custodia a activelor și este definitivă numai dacă alegeți să o luați în acest fel.
„Chiria este de 10,5%”	El 10,5% este reținerea la sursă despre venituri brute. Cota este de 12% asupra venitului net, după deducerile permise.
„Pentru a scuti proprietarii mici, chiriașul trebuie identificat.”	Nu. Trebuie să aveți venituri de până la 40 BPC anual y autoriza ridicarea secretului bancarIdentificați locator E altceva: dă chiriaş un credit de până la 8% din chirie.
„Am dolari și dolarul a crescut, așa că plătesc impozit pe venit.”	Nu. Cel/Cea/Cei/Cele Diferențele de curs valutar datorate deținerii de valută străină sunt exceptate (art. 38 lit. G și H).
„Moștenirea generează impozit pe venit”	Nu. Transferul prin moștenire nu este o modificare impozabilă a activelor (art. 27 lit. B). Uruguay Nu are taxă de succesiune.
„Impozitul pe avere pentru un rezident variază între 0,70% și 1,50%”	Locuitorii plătesc 0,10% platAceastă scară progresivă este cea a nerezidenți care nu plătesc impozit IRNR.
„Portofoliul meu la un broker străin este supus impozitului pe avere.”	Nu: impozitul pe avere este teritorialActivele dumneavoastră din străinătate nu plătesc impozitul — deși, din 2026 încoace, chirii Da, ei plătesc impozit pe venit.
„IASS începe de la 96 BPC, iar prima categorie este de 10%”	Este depășit. Astăzi este Exceptat de 108 BPC și prima bandă este de la 6%.
„Voi deveni rezident și voi primi cei 7% pentru totdeauna.”	Opțiunea art. 24 Putea fi exercitată doar până la 31/12/2025Oricine devine rezident începând cu 2026 va merge la art. 24-Bis.
„Declarația pe proprie răspundere expiră conform ultimei cifre a numărului meu de identificare.”	Pentru declarația anuală Nu există nicio șubredăre: este o ghișeu unic (în 2026, între 29 iunie și 31 august). Graficul de plată eșalonat pe cifră se aplică obligațiilor lunare.
„Înființarea unei companii în străinătate amână impozitarea.”	Nu mai este cazul. Articolul 21 impută aceste venituri. direct beneficiarului final cu o participație ≥ 5%indiferent dacă sunt distribuite sau nu, și articolul 22 (care limita impozitarea la jurisdicții cu impozitare redusă) a fost abrogat.
„Taxa crește vertiginos când aduc banii în Uruguay.”	Nu. Evenimentul declanșator este pentru a obține venitulsă nu îl transfere: impozitul „va impozita venitul” obținut „de către persoane fizice” (Titlul 7, art. 1). Câștigurile de capital sunt imputate pentru suma acumulată (art. 13) și creșteri ale averii nete în momentul înstrăinării (Art. 28). Nimic din toate acestea nu este condiționat de intrarea banilor în țară și nici regimul de impozitare a veniturilor din străinătate. Lăsarea banilor în străinătate Nu amână și nu evită impozitulȘi aducerea ei nu creează una nouă. Ceea ce declanșează aducerea ei este o întrebare bancarăLegea 19.574 vă obligă să urmați procedura „inclusiv originea fondurilor atunci când este necesar” (art. 15). Aceasta este o obligație de justificare a originii, nu o taxă.
„Alimentarea contului unui broker este deja impozabilă.”	Nu. Transferul banilor dintr-unul dintre conturile dumneavoastră în altul nu constituie venit: nu există niciun randament acumulat (art. 13) și nici nu este un transfer de proprietate (art. 28). Se aplică impozitul pe venit (IRPF). după...când acele fonduri generează dobânzi sau dividende sau când le vindeți cu profit. Și inversul este valabil și el, ceea ce reprezintă greșeala costisitoare: „N-am trimis niciodată nimic în Uruguay” nu îți permite să declari zeroDacă venitul a fost generat de contul străin, acesta există chiar dacă banii rămân acolo, iar în absența unui agent de reținere la sursă din Uruguay, acțiunile adecvate sunt plățile în avans sau o declarație pe proprie răspundere. criptomonede Rata nu este încă stabilită prin lege — am explicat acest lucru mai sus și nu am publicat niciun procent — dar acest lucru ridică o întrebare cu privire la cât costănu un permis de a nu declara.

Acest ghid este Aceste informații nu sunt destinate a fi consultanță fiscală, juridică sau financiară.Tarifele pe care le publicăm sunt derivate din standard și includ articolul și data verificării (12 iulie 2026), însă situația dumneavoastră specifică poate avea nuanțe pe care o singură pagină nu le poate acoperi: regimul aplicabil depinde de rezidența dumneavoastră fiscală, de instrument, de termen, de sursa de venit și de existența sau nu a unui agent de reținere la sursă. Consultați întotdeauna un contabil Înainte de a declara, verificați reglementările actuale din DGI. În cazul criptomonedeLegea nu stabilește în mod direct o rată: orice număr pe care îl vedeți este o interpretare.

Surse primare

Regulamente citate fără legătură directă: Legea 20.446 (Buget), Legea 18.718, Legea 19.484 (CRS), Legea 18.083, Legea 16.906, Decretul 148/007, Rezoluția DGI 1517/2026, Decretul 334/025, Rezoluția DGI 097/026, Codul Fiscal art. 94, Titlurile 8 și 14 din Textul Consolidat. Verificat la 12 iulie 2026.

Calculator de impozit pe investiții

Aceleași rate ca pe această pagină, aplicate cazului dumneavoastră: cât impozit pe venit se plătește pentru depozitul pe termen fix, dividendele, chiria sau contul dumneavoastră străin și ce sumă Venitul netDe asemenea, pregătește-ți declarația fiscală anuală.

Costul real al investițiilor în străinătate

Impozitul pe venit este o verigă din lanț, nu întreaga poveste. Depui dolari într-un ETF și îi aduci înapoi: transferuri, bănci corespondente, comisioane, 30% pe care SUA le păstrează în ceea ce privește dividendele și impozitul pe succesiune de 60.000 de dolari, cu performanță eficientă împotriva nominalului.

Unde să investești în Uruguay

Bănci, fintech, brokeri internaționali, venituri fixe locale, fonduri și criptomonede: riscuri, sume minime, comisioane și reglementări pentru fiecare opțiune.

Calculator de impozit pe venit (salariu)

Notă: calculatorul respectiv este de la Impozit pe venitul persoanelor fizice Categoria II (venit din muncă). Ceea ce se află pe această pagină este Categoria ICâștiguri de capital. Acestea sunt două decontări separate.