¿Existe el impuesto a las ganancias en Uruguay?

No. En Uruguay no existe un impuesto con ese nombre. Las rentas de las inversiones las grava el IRPF Categoría I si sos residente fiscal, el IRNR si no lo sos, y el IRAE si invertís a través de una empresa. La tasa general del IRPF Categoría I es 12%, con tasas reducidas por instrumento y plazo.

¿Pago impuestos por invertir en un bróker del exterior?

Sí, desde el 1 de enero de 2026. La Ley 20.446 extendió el IRPF a todos los rendimientos de capital del exterior y, por primera vez, a los incrementos patrimoniales del exterior (vender acciones, ETFs o bonos extranjeros). La tasa es 12%. El 8% no es una tasa: es una retención reducida que solo puede aplicar un bróker uruguayo que además ejerza la custodia de los activos, y es definitiva solo si el contribuyente opta por tomarla como tal. Si no hay agente de retención uruguayo, corresponden anticipos semestrales al 12%. Además, para activos que coticen en bolsas de reconocido prestigio y adquiridos antes del 31/12/2025, el costo fiscal es la cotización al 31/12/2025: toda la apreciación anterior a 2026 queda fuera del impuesto.

¿Cuánto se paga por vender acciones en Uruguay?

La regla general es la real: (precio de venta menos costo fiscal actualizado) por 12%. La base ficta del 20% del precio, que equivale a una tasa efectiva de 2,4%, no es el régimen por defecto: es obligatoria solo cuando no se puede probar el costo, y es una opción en otros casos. Además, están exentas las operaciones de hasta 30.000 UI cada una cuya suma anual sea menor a 90.000 UI, y las acciones y obligaciones negociables con oferta pública y cotización bursátil.

¿La cripto paga impuestos en Uruguay?

No está resuelto y no publicamos un porcentaje. No hay norma tributaria específica para criptomonedas. La única posición oficial conocida es la Consulta DGI Nº 6.419 (2021), que la trataría como bien mueble incorporal o intangible, y que citamos según fuentes secundarias porque no accedimos a su texto primario. La Ley 20.345 regula a los proveedores de servicios de activos virtuales, no la tributación. Tras la reforma de 2026, la fuente de la renta (uruguaya o extranjera) sigue sin definirse: ni el Decreto 95/026 ni la Resolución DGI 1517/2026 mencionan cripto. Consultá un contador.

¿Tener dólares paga IRPF si sube el dólar?

No. La diferencia de cambio por la tenencia de moneda extranjera está exenta de IRPF (Título 7, art. 38, literales G y H). Tener dólares y que suba la cotización no genera impuesto.

¿Pago IRPF cuando traigo la plata del exterior a Uruguay?

No: el impuesto no se dispara por transferir. El hecho generador es obtener la renta — el IRPF grava las rentas obtenidas por las personas físicas (Título 7, art. 1), los rendimientos de capital se imputan por lo devengado (art. 13) y los incrementos patrimoniales al momento de la enajenación (art. 28). Ninguna de esas normas condiciona el gravamen a que el dinero ingrese al país. Por eso dejar la plata afuera no difiere ni evita el impuesto, y traerla no genera uno nuevo. Lo que sí cambia al traerla es que el banco, como sujeto obligado, debe examinar la operación incluyendo el origen de los fondos cuando sea necesario (Ley 19.574, art. 15): es una obligación de justificar el origen, no un impuesto. Tampoco paga impuesto fondear una cuenta de bróker con plata propia: eso no es un rendimiento devengado ni una enajenación.

¿Cuándo se presenta la declaración de IRPF por rentas de capital?

El IRPF Categoría I se declara con el Formulario 1101. La campaña 2026, correspondiente al ejercicio 2025, va del 29 de junio al 31 de agosto de 2026, en una ventana única: no hay escalonamiento por terminación de cédula o RUT para la declaración anual. Quien tuvo retención automática (bancos, sujetos pasivos de IRAE, organismos públicos) puede darle carácter definitivo y quedar liberado de la declaración.

Investicijos Urugvajuje

Investicijų mokesčiai Urugvajuje: kaip veikia I kategorijos asmeninių pajamų mokestis

Urugvajuje nėra pajamų mokesčio. Jūsų investicijų pajamos apmokestinamos pagal tai, I kategorijos asmeninių pajamų mokestis Jei esate mokesčių rezidentas, IRNR jei nesate, ir IRAE jei investuojate per įmonę.

Apskaičiuokite mano investicinių pajamų mokestį.

Beveik visi šiame puslapyje pateikti tarifai nurodo įstatymo straipsnį, iš kurio jie paimti (vienintelė išimtis yra IASS, kuris nurodo savo šaltinį BPS, be straipsnio) ir datą, kada juos patikrinome pagal pirminį šaltinį (2026 m. liepos 12 d.Sumos pesais nėra rašomos ranka: jos apskaičiuojamos naudojant BPC ir UI tiesiogiai, nes teisinės ribos yra išreikštos pačiame standarte BPC arba UI. Šiandien mes naudojame BPC = $ 6.864 y UI = $ 6,6909.

Indėliai, terminuotieji indėliai ir apyvartinės obligacijos

Indėlio palūkanų norma nėra viena: ji priklauso nuo valiuta ir iš terminasYra devyni langeliai, ir šioje lentelėje jie visi pateikti.

Valiuta	Iki 1 metų	Nuo 1 iki 3 metų	Daugiau nei 3 metai
Pesai, fiksuotas nominalus kursas	5,5%	2,5%	0,5%
Pakoreguoti pesai (UI)	10%	7%	5%
Užsienio valiuta (USD)	12%	12%	7%

Saugokitės 1–3 metų dolerio elemento: jis moka 12 % palūkanas. DGI HTML kalboje tas langelis yra rowspan iš 12 % aukščiau nurodytų, taigi, kas nukopijuoja lentelę į ją žiūrėdamas, palieka tą tarpą tuščią. Tai nėra atleista nuo mokesčio.

7 antraštinės dalies 37 straipsnio A punktas · patvirtinta 2026 m. liepos 12 d. · DGI, kilnojamojo kapitalo grąža

Dividendai ir pelnas: 7%

IRAE mokesčių mokėtojų mokami dividendai ir pelnas 7%Tas pats tarifas taikomas ir fiktyvūs 19 straipsnio dividendai, kad Jie galios ir 2026 m.Net jei bendrovė nepaskirsto pelno, įstatymas gali laikyti dalį sukaupto pelno paskirstytu.

Yra vienas išteisinimas: dividendai iš individualių įmonių ir personalinių įmonių, kurių pajamos yra iki 4.000.000 UI (26.763.600 USD su šiandienos vartotojo sąsaja) yra atleidžiami nuo mokesčio.

7 antraštinės dalies 37 straipsnio B punktas · patvirtinta 2026 m. liepos 12 d.

Urugvajaus valstybės skola: atleista nuo mokesčių

The Iždo obligacijos, Iždo vekseliai, BCU pinigų politikos reguliavimo įstatymų projektai (LRM) ir Pasaulinės obligacijos UI yra atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio.

Ir ši išimtis yra platesnė nei paprastai nurodoma: ji taikoma ne tik palūkanoms. 38 straipsnio A skirsnis neapmokestina „bet kokio kito kapitalo prieaugio ar grynosios vertės padidėjimo, gauto iš šių vertybinių popierių laikymo ar perleidimo“, taigi Kapitalo prieaugis, gautas juos pardavus, taip pat neapmokestinamas.Be to, Jie neįskaičiuojami turto mokesčio tikslais (14 antraštinė dalis, 23 str.). Tas pats taikoma ir nerezidentams (8 antraštinė dalis, 19 str. A punktas).

7 antraštinės dalies 38 straipsnio A punktas · patvirtinta 2026 m. liepos 12 d.

Nuoma: 12 % grynųjų pajamų (10,5 % yra išskaičiuojamas mokestis)

Nuomos kaina yra 12 % grynųjų pajamųne nuo to, kiek nuomininkas įnešė įnašą. 10,5 % yra išskaičiuojamasis mokestis. Administratoriaus išskaičiuotas mokestis nuo bendros sumos (148/007 dekreto 37 straipsnis, iš dalies pakeistas dekretu 95/026, 25 straipsniu) yra lygus 12 % × 87,5 %, tai reiškia, kad jis sudaro maždaug 12,5 % išlaidų. Galite palikti šį išskaičiuotą mokestį galutinį arba atsiskaityti pagal faktinę sumą, jei jūsų faktinės išlaidos yra didesnės.

Jei mokėjimą surenkate patys, be administratoriaus, kiekvieną mėnesį mokate tuos pačius 10,5 % avansą su 2908 kvitu. Kaip tai nustatyti, kada mokėti kiekvieną mėnesį ir kaip paprašyti atleidimo nuo mokesčio pažymėjimo? Asmeninių pajamų mokestis nuomos sandoriams, žingsnis po žingsnio.

Leidžiami atskaitymai (7 antraštinė dalis, 16 str.):

Turto valdymo komisija (ne bendras nekilnojamojo turto komisija).
Profesionalūs mokesčiai už nuomos sutartį.
PVM už šias paslaugas.
Nekilnojamojo turto mokestis.
Pradinio ugdymo mokestis.
Subnuomotojo mokama nuoma.
Neišieškomos paskolos.

Mažų nuomotojų išimtis NĖRA pasiekiama „nustatant nuomininko tapatybę“. Faktinė sąlyga (38 straipsnio J dalis) – nuomos pajamos turi būti iki 40 BPC per metus (274.560 USD su šiandienos BPC) y aiškiai įgalioja banko paslapties panaikinimasTai netaikoma, jei taip pat turite kito kapitalo prieaugio, viršijančio 3 BPC per metus (20.592 USD). „Identifikavimas“ yra kitas klausimas: 51 straipsnis suteikia... nuomininkas iki 8 % nuomos mokesčio kreditą, jei nustatote nuomotojas.

Kapitalo prieaugis (grynosios vertės padidėjimas)

Bendroji taisyklė yra tikras: (pardavimo kaina − UI/IPC atnaujintos mokesčių sąnaudos) × 12 % (7 antraštinė dalis, 29 ir 32 straipsniai). Tai yra numatytoji tvarka.

Bazė išgalvotas Tai išimtis, ir ne visada galite ją pasirinkti. Kai taikoma, apmokestinamąja baze laikoma pardavimo kainos procentinė dalis, nuo kurios mokama 12 %.

Byla	Išgalvota bazė	Efektyvus tarifas	Gamta
Ne kaimo nuosavybė, įsigyta iki 1/7/2007	15 % kainos	1,8%	Pasirinkimas
Kaimo vietovės iki 2007 m.	15 % rinkos vertės 1/7/2007 + kainų skirtumas	Skirtingai nuo 1,8 %	Skirtinga formulė
Vertybės ir kilnojamasis turtas, kurio tikėtinos išlaidos nėra	20 % kainos	2,4%	Privalomas
Turtas iki 18.083 įstatymo įsigaliojimo	20 % kainos	2,4%	Pasirinkimas
Užsienyje esantis turtas (nuo 2026 m.)	20 % kainos	2,4%	Metinis pasirinkimas, patvirtintas prisiekus
Nekilnojamasis turtas užsienyje (nuo 2026 m.)	15 % kainos	1,8%	Metinis pasirinkimas

20 % / 2,4 % nėra numatytoji „vertybinių popierių pardavimo“ tvarka. Privaloma tik tada, kai Jūs negalite įrodyti kainosJei turite dokumentais pagrįstų išlaidų, taikomas faktinis 12 % mokesčio tarifas nuo faktinio pelno. Skelbiant tariamą mokesčio tarifą taip, tarsi tai būtų bendra taisyklė, bus deklaruojama nepakankamai.

Išimtys (7 antraštinė dalis, 38 str.):

I paliet.) Operacijos iki 30.000 UI kiekvienas (200.727 USD) y kurių metinė suma yra mažesnė nei 90.000 UI (602.181 USD). Turi būti įvykdytos abi sąlygos.
E) Akcijos, apyvartinės obligacijos ir viešai siūlomi bei kotiruojami patikos vertybiniai popieriai.
(liet. L) Nuolatinis būstas: kaina iki 1.200.000 UI (8.029.080 USD), per 12 mėnesių reinvestuojant bent 50 % į naują nuolatinį būstą, iki 1.800.000 UI (12.043.620 USD).

Dolerio kurso kilimas NEgeneruoja pajamų mokesčio. Valiutos kurso skirtumas dėl užsienio valiutos laikymo yra atleistas nuo (7 antraštinė dalis, 38 straipsnio G ir H punktai).

Paveldėjimas nėra apmokestinamas pajamų mokesčiu. Turto perdavimas paveldėjimo būdu nėra apmokestinamas turto pokytis (7 antraštinės dalies 27 straipsnio B punktas). Urugvajus Jam netaikomas paveldėjimo mokestis.

Vietos investiciniai fondai (FIF)

Vietos investiciniai fondai atleidžiami nuo mokesčių tik jei jie investuoja į viešai siūlomus vertybinius popierius arba viešai siūlomus privačius vertybinius popierius (7 antraštinė dalis, 38 str. P punktas). Jei fondas investuoja į ką nors kita, išimtis netaikoma. Prieš darydami prielaidą, kad jūsų investicinis fondas yra „neapmokestinamas“, patikrinkite, į ką jis investuoja.

Kriptovaliutos: tai neišspręsta

Mes neskelbiame kriptovaliutų procentinės dalies, nes įstatymas to nenustato. Štai kas žinoma, o kas ne:

Nėra konkrečios mokesčių taisyklės kriptovaliutoms. Vienintelė žinoma oficiali pozicija yra Konsultacija DGI Nr. 6.419 (2021 m.), kuris kriptovaliutą laikytų nematerialiu turtu; mes jį cituojame remiantis antriniais šaltiniais nes neturėjome prieigos prie pirminio teksto.
The 20.345 įstatymas (virtualusis turtas) nepakeitė apmokestinimo.: reguliuoja virtualaus turto paslaugų teikėjus (VASP) ir jų priežiūrą, kurią vykdo BCU.
Po 2026 m. reformos fontanas iš kriptovaliutų pajamų (Urugvajaus arba užsienio) Jis lieka neapibrėžtasNei Dekretas 95/026, nei Rezoliucija DGI 1517/2026 nemini kriptovaliutų.

Yra dvi galimos interpretacijos, ir nė viena nėra galutinai nustatyta. Prieš deklaruodami kriptovaliutą, pasitarkite su buhalteriuBet koks skaičius, kuris jums šiandien pateikiamas kaip „kriptovaliutų kursas Urugvajuje“, yra interpretacija, o ne teisinis kursas.

Valstija: neišspręstas • Nėra konkrečios taisyklės (Konsultacija DGI 6.419/2021, nepatvirtinta pirminiuose rinkimuose) • Patvirtinta 2026 m. liepos 12 d.

2026 m. reforma: jūsų investicijos užsienyje dabar apmokestinamos pajamų mokesčiu

The 20.446 įstatymas (Biudžetas), paskelbtas 08/01/2026 ir galioja nuo 1/1/2026, pakeitė užsienio šaltinio pajamų taisykles. Tai reglamentuoja 95/026 dekretas (06/05/2026) ir Rezoliucija DGI 1517/2026.

Kas pasikeitė

Prieš (Įstatymas 18.718, 2011–2025): tik derlius kapitalas baldai iš užsienio – palūkanos ir dividendai – 12 %. Kapitalo prieaugis iš užsienio nebuvo apmokestinamas.

Dabar (7 antraštinė dalis, 6 straipsnio 2 punktas, pakeistas):

Jis pratęsiamas iki visos kapitalo grąžos, įskaitant nekilnojamąjį turtą (nekilnojamojo turto nuomą užsienyje).
Jie apmokestinami pirmą kartą padidėjo grynoji vertė iš užsienio: parduoti užsienio akcijas, ETF arba obligacijas.
Liko iš (18 straipsnio A, C ir D dalys): autoriniai atlyginimai, prekių ženklai, patentai, raktai, autorių teisės, kilnojamojo turto nuoma, atvaizdo teisių perleidimas ir išvestinės finansinės priemonės.

Tarifas yra 12 %. 8 % yra išskaičiuojamas mokestis, o ne priedas.

Tai brangiausia reformos painiava. Užsienio pajamų mokesčio tarifas yra 12 %.: užsienio pajamos įtraukiamos į gyventojų pajamų mokestį (IRPF) per 7 antraštinės dalies 6 straipsnio 2 punktas (pakeistas įstatymu 20.446, 653 str.) ir tarifas yra toks pat kaip „likusioms pajamoms“ 37 straipsnio B dalisJis 8 % yra sumažintas išlaikymas, o ne tarifas, ir tai įgalina kiti straipsniai: pavadinimas 7, str. 52 literatūros A dalis + dec. 148/007 str. 44 quinquies ir sexies.

Kas valdo jūsų investicijas	Kas tave stabdo?	Apie ką
Urugvajaus brokeris, kuris taip pat vykdo globą turto	8 % (sumažėjęs išlaikymas)	Pajamos, kurias jis tvarko. Tai galutinė informacija. tik jei pasirinksite priimdami tai kaip tokį (ir tokiu būdu atleidžiami nuo prisiekto pareiškimo).
Kitas vietinis ne saugojimo agentas: bankas, biržos makleris, fondas ar patikos fondas, veikiantis trečiųjų šalių vardu (44 quater straipsnis)	12%	Tik grynosios vertės padidėjimas – tai nėra išskaičiuojamasis mokestis nuo visų jūsų užsienyje gautų pajamų.
Nėra Urugvajaus agento (pvz., tiesioginės sąskaitos pas užsienio brokerį)	Niekas nelaiko	Privalomi pusmetiniai avansai su 12% palūkanų norma (95/026 dekreto 44 straipsnio duodecijos ir terdecijos). Jie gali būti galutiniai ir atleisti jus nuo prisiekto pareiškimo.

Tai yra: 8% To negali taikyti bet kuris rezidentas agentas.Tik rezidentas subjektas, kuris profesionaliai ir reguliariai tarpininkauja vertybinių popierių turtui nerezidentuose subjektuose. ir vykdyti globą tų turtų.

Žingsnis į 31/12/2025: vertingiausia ir mažiausiai viešinama informacija

Turtui, kuris yra įtrauktas į sąrašą prestižinių krepšių ir jūs įgijote prieš 31/12/2025fiskalinės išlaidos yra citata iš 31/12/2025 (7 antraštinė dalis, 32 str. + 95/026 gruodžio mėn. 18 str.). Visas vertės padidėjimas iki 2026 m. neapmokestinamas. Jei tokiu būdu apskaičiuotos pajamos yra neigiamos, to nuostolio negalima kompensuoti kitomis pajamomis.

Jūrinių operacijų atidėjimas baigėsi

21 straipsnis įskaito 6 straipsnio 2 dalyje nurodytas pajamas, kurias gauna nerezidentai subjektai. tiesiogiai galutiniam gavėjui, kurio akcijų paketas ≥ 5%nesvarbu, ar jie platinami, ar ne. Ir 22 straipsnis, kuriuo tai buvo taikoma tik mažų mokesčių jurisdikcijoms (BONT), buvo panaikintas. (Įstatymas 20.446, 655 straipsnis). Įmonės naudojimas nebeatideda mokesčių.

Mokesčių kreditas už užsienyje sumokėtus mokesčius lieka galioti

Jei jau sumokėjote panašų mokestį užsienyje nuo tų pačių pajamų, galite akredituoti (7 antraštinė dalis, 25 str. + Dekretas 95/026, 30 str.) su tų pačių pajamų mokesčio (IRPF) riba (Tai nesukuria grąžinamosios išmokos). Mokesčių išskaičiuotojas gali jį apskaičiuoti naudodamasis užsienio banko išrašais.

Ta riba yra nuoma už nuomąIr tai yra kabliukas. Jei turite JAV ETF, JAV išskaičiuoja mokesčius. 30 % dividendų (Urugvajus ir Jungtinės Valstijos nėra sudariusios dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties, todėl šio tarifo negalima sumažinti) ir Urugvajus taiko 12 % mokestį tiems patiems dividendams: asmeninių pajamų mokestis nuo dividendų išlieka nulinis, tačiau Prarandama 18 taškų pertekliausJos nesumažina 12 % pelno nuo pardavimo ir neperkeliamos į kitus metus. Štai kodėl abi pajamos yra apskaitomos atskirai. Skaičiuoklė, apskaičiuojanti realią investavimo užsienyje kainą Jis apskaičiuoja kiekvieną eilutę atskirai, įskaitant pervedimus ir komisinius.

Karališkasis kalendorius

Išskaitymai Jie pradės plūsti į DGI tik 2026 m. liepą. (95/026 dekreto 44 straipsnio nuostatos).

Mokesčių rezidavimo vieta ir mokesčių atostogos

Skyrius patikrintas 2026 m. liepos 12 d. Slenksčiai vartotojo sąsajoje nustatyti pagal standartą; svoriai apskaičiuojami pagal šiandienos vartotojo sąsają (6,6909 USD).

Užtenka bet koks šių sąlygų (7 antraštinės dalies 2 straipsnis): daugiau nei 183 dienos kalendoriniais metais arba gyventi Urugvajuje pagrindinis veiklos arba ekonominių ar gyvybiškai svarbių interesų centrasGalioja prezumpcija: jei jūsų sutuoktinis ir išlaikomi nepilnamečiai vaikai įprastai gyvena čia.

Reglamente (148/007 dekreto 5-BIS str.) nurodoma, kad jie turi fiziškai būti kiekvieną dieną ir kad Sporadinis nebuvimas iki 30 dienų iš eilės skaičiuojamas kaip buvimasnebent pateiksite kitos šalies mokesčių rezidento pažymėjimą. Jame taip pat paaiškinama, kad norint gauti grynojo kapitalo pajamos NEsukonfigūruojamos pagrindinės veiklos.

Rezidentūra pagal investicijas

Per	Slenkstis	Šiandienos atitikmuo	Papildoma sąlyga
Dvaras	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.473.226	—
Įmonė	UI 45.000.000	$ 301.090.500 ≈ US$ 7.419.677	Projektas paskelbtas nacionalinio intereso projektu (Įstatymas 16.906)
Dvaras (dažniausiai naudojamas maršrutas)	UI 3.500.000	$ 23.418.150 ≈ US$ 577.086	Nuo 1/7/2020 ir bent 60 dienų faktinio buvimo
Įmonė	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.473.226	Nuo 1/7/2020, plius bent 15 nauji darbo vietos, išlaikomi visą darbo dieną

Senasis režimas baigėsi: „7 % amžinai“ nebėra pasirinkimas

Galimybė 24 straipsnis – įskaitant garsiąją „7 % amžinai“ – galėjo būti įgyvendinta tik iki 31/12/2025Tai liko galioti tiems, kurie ją jau buvo pasirinkę, bet Jis netaikomas tiems, kurie tampa gyventojais nuo 2026 m.Jei šiandien vadovas siūlo tai kaip galimybę, tai jau pasenęs.

Nauji gyventojai iš 1/1/2026 → str. 24-Bis (Įstatymas 20.446 str. 648): mokėti mokesčius INR gyvenamosios vietos pakeitimo metams ir kitiems 10 metų (iš viso 11), vieną kartą ir tik nuo 6 straipsnio 2 dalies pajamų. Reikalaujama, kad per pastaruosius 2 metus nebūtų buvęs gyventojas ir atitiktų a iš:

Nekilnojamasis turtas daugiau nei UI 12.500.000 ($ 83.636.250).
Investiciniai fondai, skirti gamybos, mokslinių tyrimų ar inovacijų projektams bent 625.000 JAV dolerių per metus ($ 4.181.813).
Daugiau nei 183 dienos kiekvienais finansiniais metais → be investicijų poreikio.

Pasibaigus 11 metų laikotarpiui ir dar iki 20 metų, galite pasirinkti: (i) Gyventojų pajamų mokestį (IRPF) 6% (pusė palūkanų normos) 5 metams, jei išlaikoma investicinė sąlyga arba perkamas nekilnojamasis turtas už daugiau nei 6.250.000 JAV dolerių (41.818.125 JAV dolerių); arba (ii) a fiksuota 1.875.000 JAV dolerių suma per metus (12.545.438 JAV dolerių), kuri sumažėja iki 1.250.000 JAV dolerių (8.363.625 JAV dolerių), jei įrenginys sukonfigūruotas ilgiau nei 183 dienas arba į gamybos pajėgumus investuojama daugiau nei 45.000.000 JAV dolerių. Sutuoktiniams šios fiksuotos sumos yra 15 %.

Pagal imigrantams taikomą režimą yra du sumažinti tarifai: 24-B straipsnio i punktas → 6%ir 24 straipsnio b punktą (senasis „7 % amžinai“) → 7%.

Greitai gendantys duomenys: Yra „Konkurencingumo įstatymo projektas“, kuris vėl galėtų pakeisti emigrantams taikomą tvarką. Mes netikriname jo turinio ar parlamentinio statuso. Šis skyrius patikrintas nuo 2026 m. liepos 12 d.: prieš priimdami sprendimą dėl gyvenamosios vietos, įsitikinkite, kad režimas išlieka toks pats.

Turto mokestis (fiziniams asmenims)

Turto mokestis yra teritorinis (14 antraštinė dalis, 10 str.): apmokestina tik turtą, esantį, patalpintą arba ekonomiškai naudojamą Respublikoje. Tai yra: Jūsų portfelis, kurį valdo užsienio brokeris, ir jūsų turtas užsienyje nėra apmokestinami Urugvajaus turto mokesčiu.Nors nuo 2026 m. jų pajamos bus apmokestinamos pajamų mokesčiu. Tai du skirtingi mokesčiai ir yra nuolat painiojami.

Gyventojai: 0,10 % buto. Tai nėra progresinė skalė. 14 antraštinės dalies 53 straipsnio skalė nuo 2016 m. mažinama 0,10 punkto per metus, o minimali riba yra 0,10 %, ir tai jau susiliejo.

Mastelis 0,70 / 1,10 / 1,40 / 1,50% kuris randamas daugelyje vadovų, yra tas pats nerezidentai, kurie nemoka IRNR mokesčioDažniausia šio mokesčio klaida yra jo painiojimas su gyventojų mokesčiu.

Minimali neapmokestinamoji suma 2025 m. (tas, kuris buvo paskelbtas 2026 m., gruodžio mėn. 334/025): $6.653.000 asmenims ir $13.306.000 šeimos vienetui. 2026 m. MNI dar neegzistuoja.Jis nustatytas dekretu 2026 m. pabaigoje. Todėl duomenis pateikiame su konkrečiais metais ir jų neprognozuojame.

Neįmanoma apskaičiuoti:

Valstybės skola, BHU ir BCU vertybiniai popieriai (įskaitant LRM), obligacijos ir iždo vekseliai.
CND veiksmai.
AFAP sukauptos lėšos.
Viešai kotiruojamų bendrovių apyvartinės obligacijos.

Fizinių asmenų banko indėliai: 23 straipsnyje jie išvardyti „tik siekiant fiktyviai nustatyti namų apyvokos daiktų vertę“. Standartinis aiškinimas yra toks Jie neįtraukiami į apmokestinamąją bazę, tačiau įskaičiuojami į namų apyvokos reikmenis.Taisyklės formuluotė yra dviprasmiška, todėl ją skelbiame su šia išlyga, o ne kaip kategorinį teiginį.

IASS 2026 (išėjimas į pensiją ir pensijos)

IASS neapmokestina investicijų, tačiau su jomis susikerta bet kokiame pensijų planavime, ir Dauguma Urugvajaus skaičiuoklių jį skelbia neteisingai.Tai yra dabartinės mokesčių kategorijos, pagrįstos šiandienos BPC (6.864 USD). Jei ieškote informacijos apie tai, kiek išskaičiuojama iš jūsų pensijos, kaip atidaryti sąskaitą pagal kategorijas ir kaip elgtis, kai asmuo gauna mokėjimus iš kelių agentūrų, ją galite rasti čia. IASS Urugvajuje:

Metinės pajamos	Pesais (šiandienos BPC)	Įvertinkite
Iki 108 BPC	Iki 741.312 USD	Atleistas nuo mokesčių
Nuo 108 iki 180 BPC	$ 741.312 — $ 1.235.520	6%
Nuo 180 iki 600 BPC	$ 1.235.520 — $ 4.118.400	24%
Daugiau nei 600 BPC	Daugiau nei 4.118.400 USD	30%

Mėnesinis neapmokestinamasis minimumas: 9 BPC ($ 61.776).

Skaičiuoklės, kurios „Google“ paieškos rezultatuose rodomos pirmiausia, vis dar rodo 96 BPC ir pirmąjį 10 % lygį. Tai pasenę. Šiandien jie yra 108 BPC netaikomas ir pirmoji juostelė yra iš 6%Jei kopijuojate iš ten, publikuojate klaidą.

Kaip deklaruoti

1101 forma = I asmeninių pajamų mokesčio kategorija (kapitalo pajamos). 1102 ir 1103 formos yra II kategorijos (darbo užmokestis).
2026 m. kampanija (2025 finansiniai metai): nuo 2026 m. birželio 29 d. iki rugpjūčio 31 d., vieno lango. Metinėje prisiektoje ataskaitoje nėra laipsniško skaičiavimo pagal paskutinį RUT arba ID numerio skaitmenį. – Šis laipsniškas grafikas taikomas mėnesiniams įsipareigojimams. Jei vadove nurodoma data pagal jūsų skaitmenį, tai netaikoma šiai mokesčių deklaracijai.
Urugvajuje yra automatinis sulaikymasBankai, mokesčių mokėtojai, kuriems taikomas IRAE (pajamų mokestis nuo ekonominės veiklos), ir viešosios įstaigos išskaičiuoja mokesčius. Galite nustatyti šį išskaičiavimą nuolat ir būti atleistas nuo mokesčių deklaracijos teikimo. Nuomos atveju administratorius išskaičiuoja 10,5 %.
Užsienio brokeriai Urugvajuje nieko nepasilieka. Ten jūs turite teisę į pusmetinius 12 % palūkanų avansus arba prisiektą pareiškimą.

Pavėluoto mokėjimo baudos (Mokesčių kodekso 94 straipsnis):

5% per 5 darbo dienas.
10% iki 90 dienų iš eilės.
20% tada, pridėjus mėnesinį mokestį.
Prisiektas pareiškimas pateiktas pasibaigus terminui: $910, vienoda suma, nepriklausomai nuo to, kiek vėluojate (Rezoliucija DGI 097/026).

CRS: Ar DGI jau mato jūsų užsienio sąskaitą?

Urugvajus taiko CRS nuo 2017 m. (Įstatymas 19.484): informuoja ir gauna informaciją automatiškai iš partnerių jurisdikcijų. Keitimasis apima indėlių sąskaitas, saugojimo sąskaitosakcijų ir skolos vertybinių popierių, išperkamosios vertės draudimo ir gyvybės anuitetų.

Jungtinės Valstijos nėra CRS narėmis. Urugvajus nėra įtrauktas į JAV iždo FATCA sutarčių sąrašą. Yra sudaryta mainų sutartis su JAV. paprašius, kiekvienu atveju atskirai: tai nėra automatinis ar „viskas viename“.

Niuansas, kurio mes nepatikrinome. Teigiama, kad tokių brokerių kaip „Interactive Brokers“ klientai, kurie nėra JAV gyventojai, dažnai perkeliami į Airijos, JK ar Vengrijos įmones. Taip Jie yra CRS. Mes netikriname, kuriam subjektui priskirti Urugvajaus gyventojai.Taigi, mes to nekonstatuojame kaip fakto. Jei nerimaujate, raštu paklauskite savo brokerio, su kuriuo subjektu esate sudarę sutartį.

Sklandantys mitai (ir ką sako taisyklė)

Kas sakoma	Ką sako taisyklė
"Pajamų mokestis baudžia mano investicijas."	Urugvajuje nėra tokio pavadinimo mokesčio. Jūsų investicinės pajamos apmokestinamos pagal I kategorijos asmeninių pajamų mokestis (jei esate mokesčių rezidentas), IRNR (jei nesate) arba IRAE (jei investuojate per įmonę).
"1–3 metų trukmės indėliai doleriais neapmokestinami."	Mokėti 12%Lentelėje DGI tas langelis yra `rowspan` Ir todėl daugelis žmonių daro tuščią kopiją.
"Parduodant akcijas visada mokama 2,4%"	Fiktyvūs 20 % (≈ 2,4 %) Tai nėra numatytasis nustatymas.Tai privaloma tik tuo atveju, jei negalite įrodyti išlaidų. Dokumentuotoms išlaidoms taikoma pagrindinė taisyklė: 12 % nuo faktinio pelno.
„Užsienyje gautos pajamos apmokestinamos 8% tarifu.“	Įkainis yra 12%Jis 8% yra išskaičiuojamas mokestis kurį gali taikyti tik Urugvajaus brokeris taip pat vykdyti globą turto, ir tai galutinai pasikeičia tik tuo atveju, jei nuspręsite tai padaryti tokiu būdu.
"Nuoma sudaro 10,5%"	Jis 10,5 % yra išskaičiuojamasis mokestis apie bruto. Tarifas yra 12% nuo grynojo pelno, po leidžiamų atskaitymų.
"Norint atleisti smulkius nuomotojus, nuomininkas turi būti identifikuotas."	Ne. Jūsų pajamos turi būti iki 40 BPC per metus y įgalioti banko paslapties panaikinimasNustatykite nuomotojas Tai kažkas kita: tai duoda nuomininkas kreditą iki 8% nuomos kainos.
„Turiu dolerių, o doleris pabrango, todėl moku pajamų mokestį.“	Ne. The Valiutos kurso skirtumai, atsirandantys dėl užsienio valiutos laikymo, neapmokestinami. (38 straipsnio G ir H punktai).
"Paveldėjimas apmokestinamas pajamų mokesčiu"	Ne. Turto perdavimas paveldėjimo būdu nėra apmokestinamas turto pokytis (27 straipsnio B dalis). Urugvajus Jam netaikomas paveldėjimo mokestis.
"Turto mokestis gyventojui svyruoja nuo 0,70% iki 1,50%"	Gyventojai moka 0,10 % plokščiaTa progresyvi skalė yra ta, kuri nerezidentai, kurie nemoka IRNR mokesčio.
„Mano portfelis, valdomas pas užsienio brokerį, apmokestinamas turto mokesčiu.“	Ne: turto mokestis yra teritorinisJūsų turtas užsienyje to nepadengia, nors nuo 2026 m. jų nuomos mokesčiai Taip, jie moka pajamų mokestį.
„IASS prasideda nuo 96 BPC, o pirmoji grupė yra 10 %“	Tai pasenę. Šiandien taip yra 108 BPC netaikomas ir pirmoji juostelė yra iš 6%.
„Tapsiu gyventoju ir gausiu 7% amžinai.“	24 straipsnio galimybė Juo buvo galima pasinaudoti tik iki 31/12/2025.Kiekvienas, tapęs gyventoju nuo 2026 m., eis į 24-bis straipsnis.
"Prisiektas pareiškimas nustoja galioti pagal mano asmens tapatybės numerio paskutinį skaitmenį."	Dėl metinė deklaracija Nėra jokio stulbinimo: tai yra vieno lango (2026 m., nuo birželio 29 d. iki rugpjūčio 31 d.). Mėnesiniams įsipareigojimams taikomas paskirstytas mokėjimo grafikas pagal skaitmenis.
"Įmonės steigimas užsienyje atideda mokesčius."	Nebe. 21 straipsnis įskaičiuoja tas pajamas. tiesiogiai galutiniam gavėjui, kurio akcijų paketas ≥ 5%nepriklausomai nuo to, ar jie platinami, ar ne, ir 22 straipsnį (kuris apribojo taikymą mažų mokesčių jurisdikcijoms) buvo panaikintas.
„Mokesčiai staiga išauga, kai atsivežu pinigus į Urugvajų.“	Ne. Sukeliantis įvykis yra gauti pajamasneperkelti: mokestis „apmokestins pajamas“ gautas fizinių asmenų“ (7 antraštinė dalis, 1 straipsnis). Kapitalo prieaugis yra įskaitomas už sukauptą sumą (13 str.) ir grynosios vertės padidėjimas susvetimėjimo metu (28 str.). Niekas iš to nepriklauso nuo pinigų įvežimo į šalį, o užsienio pajamų mokesčio režimas nėra sąlyga. Pinigų palikimas užsienyje Tai neatidėlioja ir neišvengia mokesčioIr atnešimas nesukuria naujo. Tai, ką atnešimas sukelia, yra banko klausimas19.574 įstatymas reikalauja laikytis procedūros, „įskaitant lėšų kilmę, kai tai būtina“ (15 straipsnis). Tai yra prievolė pagrįsti kilmę, o ne mokestis.
"Brokerio sąskaitos finansavimas jau yra apmokestinamas."	Ne. Pinigų pervedimas iš vienos sąskaitos į kitą nėra pajamos: nėra sukauptos grąžos (13 straipsnis) ir tai nėra nuosavybės perleidimas (28 straipsnis). Taikomas gyventojų pajamų mokestis (IRPF). po...kai tos lėšos uždirba palūkanas ar dividendus arba kai parduodate su pelnu. Ir atvirkščiai, tai yra brangiai kainuojanti klaida: „Niekada nieko nesiunčiau į Urugvajų“ neleidžia deklaruoti nulioJei užsienio sąskaitoje buvo gautos pajamos, pajamos egzistuoja net jei pinigai ten lieka, o nesant Urugvajaus mokesčių išskaičiuojančio agento, tinkami veiksmai yra išankstiniai mokėjimai arba prisiektas pareiškimas. kriptovaliutos Šis tarifas vis dar nėra nustatytas įstatymu – tai paaiškinome aukščiau ir nepaskelbėme jokių procentų, – bet tai kelia klausimą dėl... kiekne leidimas nedeklaruoti.

Šis vadovas yra Ši informacija nėra skirta kaip mokesčių, teisinė ar finansinė konsultacija.Mūsų skelbiami tarifai yra gauti iš standarto ir apima straipsnį bei patvirtinimo datą (2026 m. liepos 12 d.), tačiau jūsų konkrečioje situacijoje gali būti niuansų, kurių neįmanoma aptarti viename puslapyje: taikomas režimas priklauso nuo jūsų gyvenamosios vietos mokesčių tikslais, priemonės, termino, pajamų šaltinio ir nuo to, ar turite mokesčių išskaičiuojantį agentą. Visada pasitarkite su buhalteriu Prieš deklaruodami, patikrinkite galiojančius DGI reglamentus. Jei kriptovaliutosĮstatymas tiesiogiai nenustato tarifo: bet koks skaičius, kurį matote, yra interpretacija.

Pirminiai šaltiniai

Be tiesioginės nuorodos cituojami teisės aktai: Įstatymas 20.446 (Biudžetas), Įstatymas 18.718, Įstatymas 19.484 (CRS), Įstatymas 18.083, Įstatymas 16.906, Dekretas 148/007, Nutarimas DGI 1517/2026, Dekretas 334/025, Nutarimas DGI 097/026, Mokesčių kodekso 94 straipsnis, Konsoliduoto teksto 8 ir 14 antraštinės dalys. Patvirtinta 2026 m. liepos 12 d.

Investicijų mokesčių skaičiuoklė

Tie patys tarifai, kaip ir šiame puslapyje, taikomi jūsų atveju: kiek pajamų mokesčio mokama nuo jūsų terminuotojo indėlio, dividendų, nuomos ar užsienio sąskaitos ir koks jūsų grynosios pajamosTaip pat pasiruoškite metinę mokesčių deklaraciją.

Realios investavimo užsienyje išlaidos

Pajamų mokestis yra viena grandinės grandis, o ne visa istorija. Į ETF investuojate dolerius ir juos susigrąžinate: pervedimai, korespondentiniai bankai, komisiniai,... 30%, kuriuos JAV pasilieka dėl dividendų ir 60.000 USD paveldėjimo mokesčio, su efektyvus našumas prieš nominalą.

Kur investuoti Urugvajuje

Bankai, finansinės technologijos, tarptautiniai brokeriai, vietinės fiksuotos pajamos, fondai ir kriptovaliutos: kiekvieno pasirinkimo rizika, minimalios sumos, mokesčiai ir reguliavimas.

Pajamų mokesčio skaičiuoklė (atlyginimas)

Pastaba: ši skaičiuoklė yra iš II kategorijos asmeninių pajamų mokestis (pajamos iš darbo). Šiame puslapyje pateikiama I kategorijaKapitalo prieaugis. Tai du atskiri susitarimai.