¿Prescriben las deudas con DGI?

El derecho al cobro prescribe a los cinco años contados desde el fin del año civil en que se produjo el hecho gravado. El plazo se estira a diez años si hubo defraudación, si no te inscribiste, si no denunciaste el hecho generador, si no presentaste las declaraciones, o si el organismo no tuvo conocimiento del hecho. Y hay una trampa práctica: la prescripción no opera automáticamente, opera a petición de parte. Hay que hacer el trámite para que se declare.

¿La patente vieja prescribe a los cinco años igual que un impuesto de DGI?

El artículo 1 del Código Tributario dice que sus disposiciones se aplican a todos los tributos «con excepción de los aduaneros y los departamentales». La patente de rodados y la contribución inmobiliaria son departamentales, así que el plazo del artículo 38 no las rige: hay que ver qué dispone la intendencia que corresponde. Es la confusión más cara de esta página, porque lleva a dejar correr una deuda creyendo que se va a caer sola.

¿Qué interrumpe el plazo de prescripción?

Interrumpir significa que el plazo vuelve a empezar de cero. El artículo 39 del Código Tributario enumera seis causales: el acta final de inspección; la notificación de la resolución del organismo competente de la que resulte un crédito contra el sujeto pasivo; el reconocimiento expreso o tácito de la obligación por parte del deudor; cualquier pago o consignación total o parcial de la deuda; el emplazamiento judicial; y todos los demás medios del derecho común. Las dos que más importan son las que dependen de vos: pagar una cuota para «mostrar voluntad de pago», o reconocer la deuda aunque sea tácitamente, reinicia el plazo entero sobre una deuda que quizá ya estaba prescripta.

DEUDAS

Les dettes envers l'État expirent-elles ?

Oui, mais presque tout ce qui est répété à ce sujet est confus. Il y a trois régimes différents Et on les utilise souvent indifféremment : impôts sur les revenus directs, taxes municipales et dette privée. Mais un piège vient fausser le calcul : Le délai de prescription en matière fiscale ne s'applique pas de lui-même..

Premièrement, parce que cela change tout.

Le délai de prescription ne s'applique pas automatiquement ; il ne s'applique que sur demande. Même si le délai est expiré, vous devez accomplir la procédure administrative pour que votre droit au paiement soit déclaré prescrit. À défaut, la dette restera inscrite à votre dossier.

Trois régimes, pas un seul

Avant de parler d'années, il faut considérer de quelle dette il s'agit. L'horizon temporel change complètement.

Impôts nationaux (DGI, BPS)

IRPF, IVA, IRAE, cotisations.

Article 38 du Code des impôts : cinq ans à compter de la fin de l’année civile de l’événement imposable, dix ans dans les cas aggravés. Une demande doit être formulée.

Taxes départementales

Immatriculation des véhicules, taxe foncière, frais municipaux.

En dehors du champ d'application du Code des impôts (art. 1), les dispositions de chaque collectivité locale s'appliquent.

dette privée

Banques, institutions financières, cartes de crédit, agences de recouvrement de créances.

En droit civil et commercial : cinq ans pour l’exécution forcée et dix ans pour une action personnelle (Code civil, art. 1217 et 1216), et trois ans s’il s’agit d’un billet à ordre. Ceci est sans rapport avec le droit fiscal.

Consultez la page sur la dette privée

Impôts nationaux : l'échéance de l'article 38

5 ans

Date limite générale

La période commence à la fin de l'année civile au cours de laquelle l'événement imposable s'est produit. Pour les impôts annuels sur le revenu ou les bénéfices, l'événement imposable est réputé s'être produit à la clôture de l'exercice fiscal.

10 ans

Si l'un de ces scénarios se produisait

Fraude.
Le non-respect de l'obligation d'inscription.
Omission de signaler la survenue de l'événement générateur.
Défaut de dépôt des déclarations.
Lorsque l'impôt est déterminé par l'agence de recouvrement des impôts et que cette dernière n'était pas au courant du fait.

Qu'est-ce qui l'interrompt ?

Interrompre signifie que l'échéance est remise à zéro.

Le rapport d'inspection final.
La notification de la décision de l'autorité compétente entraînant un crédit à l'encontre de la partie responsable.
La reconnaissance expresse ou tacite de l'obligation par le débiteur.
Tout paiement ou acompte, en totalité ou en partie, de la dette, le cas échéant.
La convocation au tribunal.
Tous les autres moyens de droit commun.

Le paiement partiel d'une dette, ou même sa reconnaissance tacite (par la signature d'un accord, la demande d'un échéancier de paiement ou l'acceptation du solde), relance le délai de prescription. C'est le moyen le plus courant de perdre un délai de prescription déjà expiré : vous effectuez un versement pour « manifester votre volonté de payer », et le délai recommence à courir. Avant tout paiement sur une dette ancienne, vérifiez si le délai de prescription est expiré.

Amendes et intérêts

Le droit de percevoir des pénalités et des intérêts s'éteint dans le même délai que l'impôt auquel ils se rapportent. Font exception les pénalités pour infractions et pour incitation publique à la fraude fiscale : dans ces cas, le délai est toujours de cinq ans.

La confusion la plus coûteuse : le brevet

Le Code des impôts exclut expressément les droits de douane et les taxes départementales de son champ d'application. Les frais d'immatriculation des véhicules et les taxes foncières sont des taxes départementales : ils ne sont pas soumis au délai prévu à l'article 38, mais à la réglementation de chaque département. Renseignez-vous auprès du département compétent ; ne présumez pas du délai de cinq ans.

Autrement dit : laisser courir une dette de brevet en espérant qu’elle expire au bout de cinq ans revient à parier sur une règle qui ne s’applique pas à elle.

Foire aux questions

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Sources

Vérifié le 10 août 2026. Cette page est fournie à titre informatif uniquement et ne remplace pas les conseils d'un professionnel : avant de reconnaître ou de payer une dette ancienne, consultez un professionnel.