¿Existe el impuesto a las ganancias en Uruguay?

No. En Uruguay no existe un impuesto con ese nombre. Las rentas de las inversiones las grava el IRPF Categoría I si sos residente fiscal, el IRNR si no lo sos, y el IRAE si invertís a través de una empresa. La tasa general del IRPF Categoría I es 12%, con tasas reducidas por instrumento y plazo.

¿Pago impuestos por invertir en un bróker del exterior?

Sí, desde el 1 de enero de 2026. La Ley 20.446 extendió el IRPF a todos los rendimientos de capital del exterior y, por primera vez, a los incrementos patrimoniales del exterior (vender acciones, ETFs o bonos extranjeros). La tasa es 12%. El 8% no es una tasa: es una retención reducida que solo puede aplicar un bróker uruguayo que además ejerza la custodia de los activos, y es definitiva solo si el contribuyente opta por tomarla como tal. Si no hay agente de retención uruguayo, corresponden anticipos semestrales al 12%. Además, para activos que coticen en bolsas de reconocido prestigio y adquiridos antes del 31/12/2025, el costo fiscal es la cotización al 31/12/2025: toda la apreciación anterior a 2026 queda fuera del impuesto.

¿Cuánto se paga por vender acciones en Uruguay?

La regla general es la real: (precio de venta menos costo fiscal actualizado) por 12%. La base ficta del 20% del precio, que equivale a una tasa efectiva de 2,4%, no es el régimen por defecto: es obligatoria solo cuando no se puede probar el costo, y es una opción en otros casos. Además, están exentas las operaciones de hasta 30.000 UI cada una cuya suma anual sea menor a 90.000 UI, y las acciones y obligaciones negociables con oferta pública y cotización bursátil.

¿La cripto paga impuestos en Uruguay?

No está resuelto y no publicamos un porcentaje. No hay norma tributaria específica para criptomonedas. La única posición oficial conocida es la Consulta DGI Nº 6.419 (2021), que la trataría como bien mueble incorporal o intangible, y que citamos según fuentes secundarias porque no accedimos a su texto primario. La Ley 20.345 regula a los proveedores de servicios de activos virtuales, no la tributación. Tras la reforma de 2026, la fuente de la renta (uruguaya o extranjera) sigue sin definirse: ni el Decreto 95/026 ni la Resolución DGI 1517/2026 mencionan cripto. Consultá un contador.

¿Tener dólares paga IRPF si sube el dólar?

No. La diferencia de cambio por la tenencia de moneda extranjera está exenta de IRPF (Título 7, art. 38, literales G y H). Tener dólares y que suba la cotización no genera impuesto.

¿Pago IRPF cuando traigo la plata del exterior a Uruguay?

No: el impuesto no se dispara por transferir. El hecho generador es obtener la renta — el IRPF grava las rentas obtenidas por las personas físicas (Título 7, art. 1), los rendimientos de capital se imputan por lo devengado (art. 13) y los incrementos patrimoniales al momento de la enajenación (art. 28). Ninguna de esas normas condiciona el gravamen a que el dinero ingrese al país. Por eso dejar la plata afuera no difiere ni evita el impuesto, y traerla no genera uno nuevo. Lo que sí cambia al traerla es que el banco, como sujeto obligado, debe examinar la operación incluyendo el origen de los fondos cuando sea necesario (Ley 19.574, art. 15): es una obligación de justificar el origen, no un impuesto. Tampoco paga impuesto fondear una cuenta de bróker con plata propia: eso no es un rendimiento devengado ni una enajenación.

¿Cuándo se presenta la declaración de IRPF por rentas de capital?

El IRPF Categoría I se declara con el Formulario 1101. La campaña 2026, correspondiente al ejercicio 2025, va del 29 de junio al 31 de agosto de 2026, en una ventana única: no hay escalonamiento por terminación de cédula o RUT para la declaración anual. Quien tuvo retención automática (bancos, sujetos pasivos de IRAE, organismos públicos) puede darle carácter definitivo y quedar liberado de la declaración.

Investīcijas Urugvajā

Nodokļi par ieguldījumiem Urugvajā: kā darbojas I kategorijas iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Urugvajā nav ienākuma nodokļa. Ar nodokli tiek aplikti ienākumi no jūsu ieguldījumiem. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa I kategorija Ja esat nodokļu rezidents, IRNR ja jūs neesat, un IRAE ja jūs ieguldāt caur uzņēmumu.

Aprēķiniet manu ieguldījumu ienākuma nodokli.

Gandrīz visas šajā lapā norādītās likmes ietver likuma pantu, no kura tās ir ņemtas (vienīgais izņēmums ir IASS, kas citē savu avotu BPS, bez panta), un datumu, kad mēs tās pārbaudījām, salīdzinot ar primāro avotu (2026. gada 12. jūlijāSummas peso nav rakstītas ar roku: tās tiek aprēķinātas, izmantojot BPC un UI tiešraidē, jo likumā noteiktās robežvērtības ir izteiktas pašā standartā BPC vai UI. Mūsdienās mēs izmantojam BPC = $ 6.864 y UI = $ 6,6909.

Noguldījumi, termiņnoguldījumi un apgrozāmās obligācijas

Depozīta procentu likme nav vienota likme: tā ir atkarīga no valūta un no terminsIr deviņas šūnas, un šajā tabulā tās visas ir redzamas.

Valūta	Līdz 1 gadam	No 1 līdz 3 gadiem	Vairāk nekā 3 gadi
Peso, fiksēta nominālā likme	5,5%	2,5%	0,5%
Pielāgots peso (UI)	10%	7%	5%
Ārvalstu valūta (USD)	12%	12%	7%

Uzmanieties no 1–3 gadu dolāra elementa: tas maksā 12%. DGI HTML kodā šī šūna ir rowspan no iepriekš minētajiem 12 %, tāpēc ikviens, kurš kopē tabulu, to apskatot, atstāj šo tukšu vietu. Tā nav atbrīvota.

7. sadaļa, 37. panta A apakšpunkts · pārbaudīts 2026. gada 12. jūlijā · DGI, ienākumi no kustamā kapitāla

Dividendes un peļņa: 7%

IRAE nodokļu maksātāju izmaksātās dividendes un peļņa 7%Tā pati likme attiecas uz 19. panta fiktīvas dividendes, ka Tie paliek spēkā 2026. gadāPat ja uzņēmums neveic sadali, likums var uzskatīt daļu no uzkrātās peļņas par sadalītu.

Ir viens attaisnošana: dividendes no individuālajiem komersantiem un personālsabiedrībām ar ienākumiem līdz 4.000.000 UI (26.763.600 ASV dolāru ar šodienas lietotāja interfeisu) ir atbrīvoti no šī nodokļa.

7. sadaļa, 37. panta B apakšpunkts · pārbaudīts 2026. gada 12. jūlijā

Urugvajas valsts parāds: atbrīvots

The Valsts kases obligācijas, the Valsts kases parādzīmes, the BCU monetārās regulēšanas likumprojekti (LRM) un Globālās obligācijas UI ir atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa.

Un atbrīvojums ir plašāks nekā parasti ziņots: tas neattiecas tikai uz procentiem. 38. panta A sadaļa atbrīvo no nodokļa "jebkuru citu kapitāla pieaugumu vai tīrās vērtības pieaugumu, kas radies no šo vērtspapīru turēšanas vai nodošanas", tāpēc Arī kapitāla pieaugums no to pārdošanas ir atbrīvots no nodokļa.Turklāt, Tie nav ieskaitāmi bagātības nodokļa vajadzībām (14. sadaļa, 23. pants). Tas pats attiecas uz nerezidentiem (8. sadaļa, 19. panta A. punkts).

7. sadaļa, 38. panta A apakšpunkts · pārbaudīts 2026. gada 12. jūlijā

Īres nodoklis: 12% no neto ienākumiem (10,5% ir ieturējuma nodoklis)

Nomas maksa ir 12% no neto ienākumiemnevis par to, ko īrnieks iemaksā. 10,5% ir ieturējuma nodoklis. Administratora piemērotā ieturējuma likme bruto summai (Dekrēts Nr. 148/007, 37. pants, kas grozīts ar Dekrētu Nr. 95/026, 25. pantu) ir vienāda ar 12 % × 87,5 %, kas nozīmē, ka tā paredz aptuveni 12,5 % izdevumu. Jūs varat atstāt šo ieturējumu kā galīgu vai norēķināties, pamatojoties uz faktisko summu, ja jūsu faktiskie izdevumi ir lielāki.

Ja maksājumu iekasējat pats, bez administratora, jūs katru mēnesi avansā veicat tos pašus 10,5 % ar pieteikumu 2908. Kā to iestatīt, kad tas beidzas katru mēnesi un kā pieprasīt atbrīvojuma sertifikātu? Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par īri, soli pa solim.

Pieļaujamie atskaitījumi (7. sadaļa, 16. pants):

Īpašuma pārvaldības komisija (nevis vispārēja nekustamā īpašuma komisija).
Profesionālās nomas maksas par nomas līgumu.
PVN par šiem pakalpojumiem.
Īpašuma nodoklis.
Pamatizglītības nodoklis.
Apakšnomnieka maksātā īres maksa.
Neatgūstami aizdevumi.

Mazo namīpašnieku atbrīvojums netiek panākts, "identificējot īrnieku". Faktiskais nosacījums (38. panta J. punkts) ir īres ienākumi līdz 40 BPC gadā (274.560 ASV dolāru ar šodienas BPC) y nepārprotami pilnvaro banku noslēpuma atcelšanaTas neattiecas uz gadījumiem, kad jums ir arī citi kapitāla pieaugumi, kas pārsniedz 3 BPC gadā (20.592 ASV dolāru). "Identificēšana" ir cits jautājums: 51. pants dod īrnieks kredīts līdz 8% apmērā no īres maksas, ja jūs identificējat izīrētājs.

Kapitāla pieaugums (tīrās vērtības pieaugums)

Vispārīgais noteikums ir īsts: (pārdošanas cena − UI/IPC atjauninātās nodokļa izmaksas) × 12% (7. sadaļa, 29. un 32. pants). Tas ir noklusējuma režīms.

Bāze fiktīvs Tas ir izņēmums, un to ne vienmēr var izvēlēties. Kad tas ir piemērojams, par apliekamo bāzi tiek ņemta procentuālā daļa no pārdošanas cenas, un no tās tiek maksāti 12 %.

Lieta	Fiktīvā bāze	Efektīvā likme	Daba
Ārzemju īpašumi, kas iegūti pirms 1/7/2007	15% no cenas	1,8%	Opcija
Lauku īpašumi pirms 2007. gada	15% no tirgus vērtības 1/7/2007 + cenu starpība	Atšķiras no 1,8 %	Atšķirīga formula
Vērtslietas un kustama manta bez iespējamām izmaksām	20% no cenas	2,4%	Obligāti
Aktīvi pirms 18.083. likuma	20% no cenas	2,4%	Opcija
Aktīvi ārvalstīs (no 2026. gada)	20% no cenas	2,4%	Gada opcija, izmantojot zvērētu apliecinājumu
Īpašumi ārzemēs (no 2026. gada)	15% no cenas	1,8%	Gada opcija

20 % / 2,4 % nav noklusējuma režīms "vērtspapīru pārdošanai". Tas ir obligāti tikai tad, kad Jūs nevarat pierādīt izmaksasJa jums ir dokumentētas izmaksas, tiek piemērota faktiskā 12% nodokļa likme no faktiskās peļņas. Nosacītās nodokļa likmes publicēšana tā, it kā tā būtu vispārējais noteikums, noved pie nepietiekamas ziņošanas.

Atbrīvojumi (7. sadaļa, 38. pants):

burtiski I) Darbības līdz 30.000 UI katrs (200.727 ASV dolāri) y kuru gada summa ir mazāka par 90.000 UI (602.181 ASV dolāri). Jāizpilda abi nosacījumi.
E burts) Akcijas, apgrozāmas obligācijas un publiski piedāvāti un biržā kotēti trasta vērtspapīri.
burtiski L) Pastāvīgs mājoklis: cena līdz 1.200.000 UI (8.029.080 USD), vismaz 50 % atkārtoti ieguldot jaunā pastāvīgā mājoklī 12 mēnešu laikā, līdz 1.800.000 UI (12.043.620 USD).

Dolāra un dolāra vērtības pieaugums NERADĀ ienākuma nodokli. Valūtas kursa starpība, kas rodas ārvalstu valūtas turēšanas dēļ, ir atbrīvots (7. sadaļa, 38. panta G un H apakšpunkts).

Mantojums netiek aplikts ar ienākuma nodokli. Mantojuma ceļā pāreja nav ar nodokli apliekama aktīvu maiņa (7. sadaļa, 27. panta B daļa). Urugvaja Tam nav mantojuma nodokļa.

Vietējie investīciju fondi (FCI)

Vietējie ieguldījumu fondi ir atbrīvoti no tikai tad, ja tie iegulda publiskos vērtspapīros vai publiski piedāvātos privātos vērtspapīros (7. sadaļa, 38. panta P apakšpunkts). Ja fonds iegulda kaut ko citu, atbrīvojums neattiecas. Pirms pieņemt, ka jūsu kopieguldījumu fonds ir “bez nodokļiem”, pārbaudiet, kādos fondos tas iegulda.

Kriptovalūtas: tas nav atrisināts

Mēs nepublicējam kriptovalūtu procentuālo daļu, jo likums to nenosaka. Lūk, kas ir zināms un kas nav:

Nav īpašu nodokļu noteikumu kriptovalūtām. Vienīgā zināmā oficiālā nostāja ir Vaicājums DGI Nr. 6.419 (2021), kas kriptovalūtu uzskatītu par nemateriālu vai nemateriālu aktīvu; mēs to citējam saskaņā ar sekundāriem avotiem jo mums nebija piekļuves tā pamattekstam.
The Likums 20.345 (virtuālie aktīvi) nemainīja nodokļu sistēmu.: regulē virtuālo aktīvu pakalpojumu sniedzējus (VASP) un to uzraudzību, ko veic BCU.
Pēc 2026. gada reformas strūklaka no kripto ienākumiem (Urugvajas vai ārvalstu) Tas paliek nenoteiktsNe Dekrētā 95/026, ne Rezolūcijā DGI 1517/2026 kriptovalūta netiek minēta.

Ir divas iespējamās interpretācijas, un neviena no tām nav viennozīmīga. Pirms kriptovalūtas deklarēšanas konsultējieties ar grāmatvediJebkurš skaitlis, kas jums šodien tiek dots kā "kriptovalūtas kurss Urugvajā", ir interpretācija, nevis likumīgs kurss.

Štats: neatrisināts • Nav īpašu noteikumu (konsultācija DGI 6.419/2021, nav pārbaudīta pamatvēlēšanās) • Pārbaudīts 2026. gada 12. jūlijā

2026. gada reforma: jūsu ieguldījumi ārzemēs tagad maksā ienākuma nodokli

The Likums 20.446 (Budžets), publicēts 08/01/2026 un spēkā kopš 1/1/2026, mainīja noteikumus par ārvalstu izcelsmes ienākumiem. To regulē Dekrēts 95/026 (06/05/2026.) un Rezolūcija DGI 1517/2026.

Kas mainījās

Pirms (Likums 18.718, 2011.–2025. g.): tikai raža kapitāls mēbeles no ārvalstīm — procenti un dividendes — 12 % apmērā. Kapitāla pieaugums no ārvalstīm netika aplikts ar nodokļiem.

Tagad (7. sadaļas 6. panta 2. punkts, aizstāts):

Tas ir pagarināts līdz visa kapitāla atdeve, ieskaitot nekustamo īpašumu (īres īpašumu ārzemēs).
Tie tiek aplikti ar nodokļiem pirmo reizi tīrās vērtības pieaugums no ārvalstīm: pārdot ārvalstu akcijas, ETF vai obligācijas.
Paliek vēl ārā (18. panta A, C un D apakšpunkti): autoratlīdzības, preču zīmes, patenti, atslēgas, autortiesības, kustamā īpašuma noma, attēlu tiesību nodošana un atvasinātie finanšu instrumenti.

Likme ir 12 %. 8 % ir ieturējums, nevis nodoklis.

Šī ir reformas dārgākā neskaidrība. Ārvalstīs gūtajiem ienākumiem piemēro 12% nodokļu likmi.ārvalstu ienākumi tiek iekļauti iedzīvotāju ienākuma nodoklī (IRPF), izmantojot 7. sadaļa, 6. panta 2. punkts (aizstāts ar likumu 20.446, 653. pants), un likme ir tāda pati kā "atlikušajiem ienākumiem" 37. panta B punktsViņš 8% ir samazināta noturība, nevis likme, un to nodrošina citi panti: virsraksts 7, pants 52, A liet. + dec. 148/007, panti 44, quinquies un sexies.

Kas pārvalda jūsu ieguldījumu	Kas tevi kavē?	Par ko
Urugvajas brokeris, kurš arī īsteno aizgādību no aktīviem	8% (samazināta noturība)	Ienākumi, ko tā pārvalda. Tas ir galīgi. tikai tad, ja izvēlaties pieņemot to kā tādu (un tādējādi jūs esat atbrīvots no zvēresta apliecinājuma).
Cits vietējais aģents, kas nav saistīts ar aizgādību: banka, biržas brokeris, fonds vai trasts, kas rīkojas trešo personu vārdā (44. kvartāls)	12%	Tikai tīrās vērtības pieaugums — tas nav ieturējuma nodoklis no visiem jūsu ienākumiem ārvalstīs.
Nav Urugvajas aģenta (piemēram, tieša konta pie ārvalstu brokera)	Neviens netur	Obligātie pusgada avansa maksājumi 12% apmērā (Dekrēta Nr. 95/026 44. pants, duodecies un terdecies). Tie var tikt padarīti par galīgiem un atbrīvoti jūs no zvēresta apliecinājuma.

Tas ir: 8% To nevar piemērot jebkurš rezidents aģents.Tikai rezidenta vienība, kas profesionāli un regulāri veic vērtspapīru aktīvu starpniecību nerezidentu vienībās. un īstenot aizgādību no šiem aktīviem.

Solis līdz 31/12/2025: visvērtīgākā un vismazāk publiskotā informācija

Aktīviem, kas ir kotēti slavena prestiža somas un jūs esat ieguvis pirms 31/12/2025fiskālās izmaksas ir citāts 31/12/2025 (7. sadaļa, 32. pants + 95/026. dec. 18. pants). Viss vērtības pieaugums pirms 2026. gada ir atbrīvots no nodokļa. Ja šādi aprēķinātie ienākumi ir negatīvi, šos zaudējumus nevar kompensēt ar citiem ienākumiem.

Ārzonas atlikšana ir beigusies

21. pants ieskaita 6. panta 2. punktā minētos ienākumus, ko guvušas nerezidentu vienības. tieši galīgajam saņēmējam, kura līdzdalība ir ≥ 5%neatkarīgi no tā, vai tie tiek izplatīti vai nē. Un 22. pants, kas to attiecināja tikai uz zemas nodokļu jurisdikcijām (BONT), tika atcelts. (Likums 20.446, 655. pants). Uzņēmuma izmantošana vairs neatliek nodokli.

Nodokļu atlaide par ārvalstīs samaksātajiem nodokļiem paliek spēkā

Ja jūs jau esat samaksājis līdzīgu nodokli ārzemēs par tiem pašiem ienākumiem, jūs varat akreditēt (7. sadaļa, 25. pants + Dekrēts Nr. 95/026, 30. pants) ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IRPF) ierobežojums tiem pašiem ienākumiem (Tas nerada atmaksu). Nodokļu ieturēšanas iestāde to var aprēķināt, izmantojot ārvalstu bankas izrakstus.

Tā robeža ir īre par īriUn tā ir tā āķis. Ja jums pieder ASV ETF, ASV ietur nodokļus. 30% no dividendēm (Starp Urugvaju un Amerikas Savienotajām Valstīm nav noslēgts līgums par nodokļu dubulto uzlikšanu, tāpēc šo likmi nevar samazināt), un Urugvaja šīm pašām dividendēm piemēro 12 % nodokli: iedzīvotāju ienākuma nodoklis dividendēm joprojām ir nulle, bet Tiek zaudēti 18 liekie punktiTie nesamazina peļņu par 12% no pārdošanas, kā arī nepārnes uz nākamo gadu. Tāpēc abi ienākumi tiek norēķināti atsevišķi. Kalkulators, kas parāda reālās investīciju izmaksas ārzemēs Tas aprēķina katru rindu atsevišķi, ieskaitot pārskaitījumus un komisijas maksas.

Karaliskais kalendārs

Ieturējumi Tie sāks ieplūst DGI tikai 2026. gada jūlijā. (Dekrēta Nr. 95/026 44. panta nonijas).

Nodokļu rezidence un nodokļu brīvdienas

Sadaļa pārbaudīta 2026. gada 12. jūlijā. Sliekšņi lietotāja saskarnē ir noteikti saskaņā ar standartu; svari tiek aprēķināti, izmantojot šodienas lietotāja saskarni (6,6909 ASV dolāri).

Ar to pietiek jebkurš šo nosacījumu (7. sadaļas 2. pants): vairāk nekā 183 dienas kalendārajā gadā vai dzīvot Urugvajā galvenais darbību vai ekonomisko vai vitālo interešu centrsPastāv pieņēmums: ja jūsu laulātais un apgādājamie nepilngadīgie bērni pastāvīgi dzīvo šeit.

Regulā (Dekrēts Nr. 148/007, 5. panta BIS daļa) ir noteikts, ka viņiem ir jābūt faktiskai fiziskai klātbūtnei katru dienu un ka Sporādiska prombūtne līdz 30 secīgām dienām tiek uzskatīta par klātbūtnija vien jūs neuzrādāt nodokļu rezidences sertifikātu no citas valsts. Tas arī precizē, ka, iegūstot tikai tīrie kapitāla ienākumi NAV konfigurēti pamatdarbības.

Rezidence pēc investīcijām

Caur	Slieksnis	Šodienas ekvivalents	Papildu nosacījums
Īpašums	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.468.967	—
Uzņēmums	UI 45.000.000	$ 301.090.500 ≈ US$ 7.406.900	Projekts, kas atzīts par valsts nozīmes projektu (16.906. likums)
Īpašums (visizplatītākais maršruts)	UI 3.500.000	$ 23.418.150 ≈ US$ 576.092	Sākot no 1/7/2020, plus vismaz 60 efektīvas klātbūtnes dienas
Uzņēmums	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.468.967	No 1/7/2020, kā arī vismaz 15 jaunas darba vietas, atkarīgas un pilnas slodzes

Vecais režīms ir beidzies: "7% uz visiem laikiem" vairs nav izvēles jautājums.

Iespēja 24. pants — ieskaitot slaveno "7% uz visiem laikiem" — varēja izmantot tikai līdz 31/12/2025Tas palika spēkā tiem, kas to jau bija izvēlējušies, bet Tas nav pieejams tiem, kas kļūst par iedzīvotājiem no 2026. gada.Ja ceļvedis to šodien piedāvā kā izvēles iespēju, tas ir novecojis.

Jauni iedzīvotāji no 1/1/2026 → art. 24-Bis (Likums 20.446, 648. pants): maksāt nodokļus INR par dzīvesvietas maiņas gadu un turpmākajiem 10 gadiem (kopā 11), vienreizēju reizi un tikai no 6. panta 2. punktā minētajiem ienākumiem. Prasība, lai iepriekšējos 2 gados nebūtu bijis iedzīvotājs un lai būtu izpildītas prasības. a no:

Īpašumi vairāk nekā UI 12.500.000 ($ 83.636.250).
Investīciju fondi ražošanas, pētniecības vai inovācijas projektiem vismaz 625.000 ASV dolāru gadā ($ 4.181.813).
Vairāk nekā 183 dienas katrā fiskālajā gadā → bez nepieciešamības veikt ieguldījumus.

Pēc 11 gadu perioda beigām un vēl līdz 20 gadiem varat izvēlēties: (i) Iedzīvotāju ienākuma nodokli (IRPF) 6% (puse no likmes) uz 5 gadiem, ja tas saglabā ieguldījumu stāvokli vai iegādājas nekustamo īpašumu par vairāk nekā 6.250.000 ASV dolāru (41.818.125 ASV dolāru); vai (ii) a fiksēta ASV dolāru summa 1.875.000 gadā (12.545.438 USD), kas samazinās līdz 1.250.000 USD (8.363.625 USD), ja tā ir konfigurēta ilgāk par 183 dienām vai ražošanas jaudās tiek ieguldīti vairāk nekā 45.000.000 USD. Laulātajiem šīs fiksētās summas ir 15 %.

Imigrantu režīmā ir divas samazinātas likmes: 24.-B panta i) apakšpunkts → 6%, un 24. panta b) punkts (vecā «7 % uz visiem laikiem») → 7%.

Ātri bojājošos dati: Ir "Konkurētspējas likumprojekts", kas atkal varētu mainīt ārzemniekiem piemērojamo režīmu. Mēs nepārbaudām tā saturu vai tā parlamentāro statusu. Šī sadaļa ir pārbaudīta uz 2026. gada 12. jūliju: pirms dzīvesvietas lēmuma pieņemšanas pārliecinieties, ka režīms paliek nemainīgs.

Bagātības nodoklis (fiziskām personām)

Bagātības nodoklis ir teritoriāls (14. sadaļa, 10. pants): apliek ar nodokļiem tikai aktīvus, kas atrodas, ir novietoti vai ekonomiski izmantoti Republikā. Tas ir: Jūsu portfelis, ko tur ārvalstu brokeris, un jūsu īpašums ārzemēs NEtiek aplikts ar Urugvajas bagātības nodokli.Lai gan no 2026. gada viņu ienākumi tiks aplikti ar ienākuma nodokli. Tie ir divi dažādi nodokļi, un tos pastāvīgi jauc.

Iedzīvotāji: 0,10% dzīvoklis. Tā nav progresīva skala. 14. sadaļas 53. panta skala kopš 2016. gada ir samazinājusies par 0,10 punktiem gadā, un tās minimālā robeža ir 0,10 %, un tas jau ir saplūdis.

Mērogs 0,70 / 1,10 / 1,40 / 1,50% kas ir atrodams daudzos ceļvežos, ir tas pats nerezidenti, kuri nemaksā IRNR nodokliTā jaukšana ar iedzīvotāju nodokli ir visizplatītākā kļūda attiecībā uz šo nodokli.

Minimālā neapliekamā summa 2025. gadam (tas, kas deklarēts 2026. gadā, dec. 334/025): $6.653.000 privātpersonām un $13.306.000 ģimenes vienības labā. 2026. gada MNI vēl nepastāv.Tas ir noteikts ar dekrētu 2026. gada beigās. Tāpēc mēs datus parādām ar precīzu gadu un tos neprognozējam.

Nav aprēķināms:

Valsts parāds, BHU un BCU vērtspapīri (tostarp LRM), obligācijas un valsts iekšējā aizņēmuma parādzīmes.
CND darbības.
AFAP uzkrātie līdzekļi.
Publiski tirgotu uzņēmumu apgrozāmās obligācijas.

Fizisko personu bankas noguldījumi: 23. pantā tie ir uzskaitīti "tikai mājsaimniecības preču vērtības fiktīvas noteikšanas nolūkā". Standarta interpretācija ir šāda. Tie netiek iekļauti apliekamajā bāzē, bet tiek ieskaitīti mājsaimniecības preču sarakstā.Noteikuma formulējums ir neskaidrs, tāpēc mēs to publicējam ar šo atrunu, nevis kā kategorisku apgalvojumu.

IASS 2026 (pensijas un atvaļinājumi)

IASS neapliek ar nodokļiem ieguldījumus, bet tas pārklājas ar tiem jebkurā pensijas plānošanā, un Lielākā daļa Urugvajas kalkulatoru to publicē nepareizi.Šīs ir pašreizējās pensiju likmju grupas ar šodienas BPC ($6.864). Ja vēlaties uzzināt, cik daudz tiek atskaitīts no jūsu pensijas, atvērtā konta lielumu pa grupām un gadījumus, kad persona saņem maksājumus no vairākām aģentūrām, šī informācija ir pieejama šeit. IASS Urugvajā:

Gada ienākumi	Peso (šodienas BPC)	Vērtēt
Līdz 108 BPC	Līdz 741.312 ASV dolāriem	Atbrīvots
No 108 līdz 180 BPC	$ 741.312 — $ 1.235.520	6%
No 180 līdz 600 BPC	$ 1.235.520 — $ 4.118.400	24%
Vairāk nekā 600 BPC	Vairāk nekā 4.118.400 ASV dolāru	30%

Mēneša neapliekamais minimums: 9 BPC ($ 61.776).

Kalkulatori, kas Google meklēšanas rezultātos parādās pirmie, joprojām rāda 96 BPC un pirmo līmeni 10%. Tas ir novecojuši. Šodien viņi ir 108 BPC atbrīvojums un pirmā sloksne ir no 6%Ja kopējat no turienes, jūs publicējat kļūdu.

Kā deklarēt

1101. veidlapa = Iedzīvotāju ienākuma nodokļa I kategorija (kapitāla ienākumi). Veidlapas 1102 un 1103 ir II kategorija (nodarbinātība).
2026. gada kampaņa (2025. fiskālais gads): no 2026. gada 29. jūnija līdz 31. augustam, viens logs. Ikgadējā zvērētā paziņojumā nav paredzēta dalīšana, pamatojoties uz RUT vai ID numura pēdējo ciparu. — Šis pakāpeniskais grafiks attiecas uz ikmēneša saistībām. Ja ceļvedī datums ir norādīts, pamatojoties uz jūsu ciparu, tas neattiecas uz šo nodokļu deklarāciju.
Urugvajā ir automātiska aizturēšanaBankas, nodokļu maksātāji, kuriem jāmaksā IRAE (ienākuma nodoklis par saimniecisko darbību), un valsts iestādes ietur nodokļus. Jūs varat padarīt šo ieturēšanu pastāvīgu un atbrīvoties no nodokļu deklarācijas iesniegšanas. Īres maksām administrators ietur 10,5 %.
Ārvalstu brokeri Urugvajā neko nepatur. Tur jums ir tiesības uz pusgada avansu 12% apmērā vai zvērētu apliecinājumu.

Nokavējuma soda naudas (Nodokļu kodekss, 94. pants):

5% 5 darba dienu laikā.
10% līdz 90 dienām pēc kārtas.
20% tad plus ikmēneša piemaksa.
Zvērināts paziņojums, kas iesniegts pēc termiņa beigām: $910, vienāda summa neatkarīgi no kavējuma ilguma (Rezolūcija DGI 097/026).

CRS: Vai DGI jau redz jūsu ārvalstu kontu?

Urugvaja piemēro CRS kopš 2017. gada. (Likums 19.484): informē un automātiski saņem informāciju no partneru jurisdikcijām. Apmaiņa ietver noguldījumu kontus, glabāšanas kontikapitāla un parāda vērtspapīru turējumi, atpirkuma vērtības apdrošināšana un dzīvības rentes.

Amerikas Savienotās Valstis nav iekļautas CRS. Urugvaja nav iekļauta ASV Valsts kases FATCA līgumu sarakstā. Ar ASV ir noslēgts mijmaiņas darījums. pēc pieprasījuma, katrā gadījumā atsevišķi: tas nav automātisks vai "pārtraukts".

Nianse, kuru mēs NEpārbaudījām. Tiek uzskatīts, ka tādu brokeru kā Interactive Brokers klienti, kas nav ASV iedzīvotāji, bieži tiek piesaistīti uzņēmumiem Īrijā, Apvienotajā Karalistē vai Ungārijā, kas... Jā Tie atrodas CRS. Mēs nepārbaudām, kurai juridiskajai personai Urugvajas iedzīvotāji ir piesaistīti.Tātad mēs to neapgalvojam kā faktu. Ja jūs tas uztrauc, rakstiski jautājiet savam brokerim, ar kuru struktūru jums ir līgums.

Mīti, kas cirkulē (un ko saka noteikums)

Kas ir teikts	Ko saka noteikums
"Ienākuma nodoklis soda manus ieguldījumus."	Urugvajā nav šāda nosaukuma nodokļa. Jūsu ieguldījumu ienākumus apliek ar nodokli Iedzīvotāju ienākuma nodokļa I kategorija (ja esat nodokļu rezidents), IRNR (ja neesat) vai IRAE (ja ieguldāt caur uzņēmumu).
"Dolāru noguldījumi uz laiku no 1 līdz 3 gadiem ir bez nodokļiem."	Maksāt 12%DGI tabulā šī šūna ir `rowspan` Un tāpēc daudzi cilvēki izveido tukšu kopiju.
"Akciju pārdošana vienmēr maksā 2,4%"	Fiktīvie 20% (≈ 2,4%) Tas nav noklusējuma iestatījums.Tas ir obligāti tikai tad, ja nevarat pierādīt izmaksas. Uz dokumentētajām izmaksām attiecas īstais noteikums: 12% no efektīvās peļņas.
"Ārvalstīs gūtie ienākumi tiek aplikti ar 8% nodokli"	Likme ir 12%Viņš 8% ir ieturējums ko var piemērot tikai Urugvajas brokeris arī īsteno aizgādību no aktīviem, un tas ir galīgs tikai tad, ja izvēlaties to izmantot šādā veidā.
"Īres maksa ir 10,5%"	Viņš 10,5% ir ieturējums par bruto. Likme ir 12% no neto ienākumiem, pēc atļautajiem atskaitījumiem.
"Lai atbrīvotu mazos saimniekus, īrnieks ir jāidentificē."	Nē. Jūsu ienākumiem jābūt līdz 40 BPC gadā y pilnvarot banku noslēpuma atcelšanaIdentificējiet izīrētājs Tas ir kaut kas cits: tas dod īrnieks kredīts līdz 8% no īres maksas.
"Man ir dolāri, un dolāra vērtība ir pieaugusi, tāpēc es maksāju ienākuma nodokli."	Nē. Tas Valūtas kursa starpības, kas radušās ārvalstu valūtas turēšanas dēļ, ir atbrīvotas no nodokļiem. (38. panta G un H apakšpunkts).
"Mantojums maksā ienākuma nodokli"	Nē. Mantojuma ceļā pāreja nav ar nodokli apliekama aktīvu maiņa (27. panta B. punkts). Urugvaja Tam nav mantojuma nodokļa.
"Iedzīvotāju bagātības nodoklis ir no 0,70% līdz 1,50%"	Iedzīvotāji maksā 0,10% plakanaŠī progresīvā skala ir tāda, kāda ir nerezidenti, kuri nemaksā IRNR nodokli.
"Mans portfelis pie ārvalstu brokera tiek aplikts ar bagātības nodokli."	Nē: bagātības nodoklis ir teritoriālsJūsu aktīvi ārzemēs to nemaksā — lai gan no 2026. gada to īres maksas Jā, viņi maksā ienākuma nodokli.
"IASS sākas ar 96 BPC, un pirmā grupa ir 10%"	Tas ir novecojis. Šodien tas ir 108 BPC atbrīvojums un pirmā sloksne ir no 6%.
"Es kļūšu par iedzīvotāju un saņemšu 7% uz visiem laikiem."	24. panta iespēja To varēja izmantot tikai līdz 31/12/2025.Ikviens, kurš kļūs par iedzīvotāju no 2026. gada, dosies uz 24. bis pants.
"Zvērētā apliecinājuma derīguma termiņš beidzas saskaņā ar mana personas apliecības numura pēdējo ciparu."	Priekš ikgadējā deklarācija Nav nekādas satriecoša rakstura: tas ir viens logs (2026. gadā, no 29. jūnija līdz 31. augustam). Pakāpeniskais maksājumu grafiks pa cipariem attiecas uz ikmēneša saistībām.
"Uzņēmuma dibināšana ārzemēs atliek nodokļu samaksu."	Vairs ne. 21. pants šos ienākumus ieskaita. tieši galīgajam saņēmējam, kura līdzdalība ir ≥ 5%neatkarīgi no tā, vai tie tiek izplatīti vai nē, un 22. pants (kas to attiecināja tikai uz zemas nodokļu likmes jurisdikcijām) tika atcelts.
"Nodokļi strauji pieaug, kad es aizvedu naudu uz Urugvaju."	Nē. Izraisošais notikums ir lai iegūtu ienākumusto nepārskaitīt: nodoklis "apliks ar nodokli ienākumus" iegūts ko veic fiziskās personas" (7. sadaļa, 1. pants). Kapitāla pieaugums tiek aprēķināts par uzkrāto summu (13. pants) un tīrās vērtības pieaugumu atsvešināšanās brīdī (28. pants). Nekas no iepriekšminētā nav atkarīgs no naudas ievešanas valstī, un ārvalstu ienākuma nodokļa režīms nav nosacījums. Naudas atstāšana ārzemēs Tas neatliek un neizvairās no nodokļaUn tā atnešana nerada jaunu. Tas, ko tā atnešana izraisa, ir bankas jautājumsLikums 19.574 nosaka, ka jums jāievēro procedūra, "tostarp nepieciešamības gadījumā norādot līdzekļu izcelsmi" (15. pants). Tas ir pienākums pamatot izcelsmi, nevis nodoklis.
"Brokera konta finansēšana jau ir apliekama ar nodokļiem."	Nē. Naudas pārskaitīšana no viena konta uz citu nav ienākums: netiek uzkrāta peļņa (13. pants), kā arī tā nav īpašumtiesību nodošana (28. pants). Tiek piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IRPF). pēc...kad šie līdzekļi pelna procentus vai dividendes, vai kad jūs tos pārdodat ar peļņu. Un arī pretējais ir patiess, kas ir dārga kļūda: “Es nekad neko nesūtīju uz Urugvaju” neļauj deklarēt nulliJa ārvalstu kontā ir gūti ienākumi, ienākumi pastāv pat tad, ja nauda tur paliek, un bez Urugvajas ieturējuma aģenta atbilstošas darbības ir avansa maksājumi vai zvērēts paziņojums. kriptovalūtas Likme joprojām nav noteikta likumā — mēs to paskaidrojām iepriekš un nepublicējām nekādu procentuālo daļu —, taču tas rada jautājumu par cik daudznav atļauja nedeklarēties.

Šī rokasgrāmata ir Šī informācija nav paredzēta kā nodokļu, juridiska vai finanšu konsultācija.Mūsu publicētās likmes ir atvasinātas no standarta un ietver pantu un verifikācijas datumu (2026. gada 12. jūlijs), taču jūsu konkrētajā situācijā var būt nianses, kuras nevar aptvert vienā lapā: piemērojamais režīms ir atkarīgs no jūsu nodokļu rezidences, instrumenta, termiņa, ienākumu avota un no tā, vai jums ir ieturēšanas aģents. Vienmēr konsultējieties ar grāmatvedi Pirms deklarēšanas pārbaudiet spēkā esošos noteikumus DGI. Šādā gadījumā kriptovalūtasLikums tieši nenosaka likmi: jebkurš skaitlis, ko redzat, ir interpretācija.

Primārie avoti

Bez tiešas saites citētie noteikumi: Likums Nr. 20.446 (Budžets), Likums Nr. 18.718, Likums Nr. 19.484 (CRS), Likums Nr. 18.083, Likums Nr. 16.906, Dekrēts Nr. 148/007, Rezolūcija Nr. DGI 1517/2026, Dekrēts Nr. 334/025, Rezolūcija Nr. DGI 097/026, Nodokļu kodeksa 94. pants, Konsolidētā teksta 8. un 14. sadaļa. Pārbaudīts 2026. gada 12. jūlijā.

Investīciju nodokļu kalkulators

Tās pašas likmes, kas norādītas šajā lapā, tiek piemērotas jūsu gadījumam: cik liels ienākuma nodoklis tiek samaksāts par jūsu termiņnoguldījumu, dividendēm, īri vai ārvalstu kontu, un kāds ir jūsu neto ienākumiTāpat sagatavojiet savu gada nodokļu deklarāciju.

Reālās investīciju izmaksas ārzemēs

Ienākuma nodoklis ir tikai viens ķēdes posms, nevis viss stāsts. Jūs ieguldāt dolārus ETF un saņemat tos atpakaļ: pārskaitījumi, korespondentbankas, komisijas maksas, 30%, ko ASV patur par dividendēm un 60.000 ASV dolāru mantojuma nodokli ar efektīva veiktspēja pret nominālo.

Kur ieguldīt Urugvajā

Bankas, finanšu tehnoloģijas, starptautiskie brokeri, vietējie fiksētie ienākumi, fondi un kriptovalūtas: katras opcijas riski, minimālās likmes, maksas un regulējums.

Ienākuma nodokļa kalkulators (alga)

Piezīme: šis kalkulators ir no Iedzīvotāju ienākuma nodokļa II kategorija (ienākumi no darba). Šajā lapā ir sniegta informācija par I kategorijaKapitāla pieaugums. Tie ir divi atsevišķi norēķini.