Vilken typ av företag ska jag öppna i Uruguay?

En månad utan fakturering: vad som stängs av (lite) och vad som inte stängs av (nästan allt)

DGI besvarade den här frågan exakt, och standardsvaret är att den INTE stängs av: "Minimimomsbetalningen börjar den månad då skattebetalaren genererar sin första inkomst och måste fortsätta till den sista månaden av räkenskapsåret, även om de upphör att ha inkomst under den perioden." Om du började året med fakturering fortsätter betalningen till slutet av året, även om du inte säljer något däremellan.

Undantaget är e-fakturering, och det är enkel aritmetik: de som använder elektronisk fakturering betalar det LÄGRE av det förfallna beloppet och 3,3 % av sin månadsintäkt, och 3,3 % av noll är noll. DGI anger det tydligt: "I dessa fall, om det inte förekom någon försäljning under en viss månad, kommer skattebetalaren inte att vara skyldig att betala minimibeloppet för moms för den månaden." Detta är det enda kryphålet, och det är bara tillgängligt för DGI.

När räkenskapsåret ändras återställs klockan: kvoten börjar om "från den månad då den första försäljningen görs till slutet av det räkenskapsåret." Ett helt år utan försäljning genererar inte en kvot; ett halvår gör det, och den fortsätter till årets slut.

• DGI — Om skattebetalaren inte har någon försäljning, kan de sluta betala minimiavgiften för moms?
• Dekret 220/998 artikel 106
• Avdelning 10 artikel 21

BPS stängs inte av när faktureringsperioden är slut, och det är där det gör ont.

Allt som den här modulen debiterar dig för BPS – enskild firma (8.833 USD), delägare i ett SRL (6.265 USD), administratör för ett SAS (10.504 USD), monotributista – beräknas på en fiktiv bidragsbas: det är ett FIKTIVT bidrag, och det tar inte hänsyn till vad du fakturerat. Du betalar hela beloppet för en månad utan försäljning.

Det är inte en enda regel, och det är viktigt att veta vilken som gäller dig: delägaren i ett SRL (aktiebolag) och den egenföretagare som anställer personal bidrar enligt artikel 172 i lag 16.713; administratören av ett SAS (förenklat aktiebolag), enligt artikel 43 i lag 19.820, som hänvisar till samma artikel 172; monotributista (skattebetalare enligt förenklat skattesystem), enligt artikel 75 i lag 18.083, som beräknar skatten "på en fiktiv lön"; och ägaren av en enskild firma, enligt bidragstabellen för företagare inom industri och handel publicerad av BPS. Fyra olika vägar med samma slut: en fiktiv lön.

Det enda undantaget som lagen ger för "inte erhållande av betalning" är artikel 171 i lag 16.713, och själva rubriken anger dess tillämpningsområde: "(Undantag för styrelseledamöter, administratörer och förvaltare i publika aktiebolag)." Underavsnitt A undantar de som "inte erhåller någon som helst ersättning, vilket måste bevisas med hjälp av ett notariebekräftat eller redovisningsintyg." Med andra ord: det gäller det publika aktiebolaget, och det måste BEVISAS – det räcker inte att bara upphöra att erhålla betalning.

SAS (förenklat aktiebolag) är uttryckligen nedlagt. Artikel 43 i lag 19.820 föreskriver att förvaltaren ska följa den allmänna ordningen i artikel 172 i lag 16.713 och tillägger att "undantaget i artikel 171 i lag nr 16.713 ska inte i något fall tillämpas." Denna sida använder den frasen två gånger som ett undantag; regeln som bekräftas är denna: förutom direktören i ett SA (förenklat aktiebolag) som inte får betalning och bevisar det, innehålls ingens bidrag för utebliven fakturering.

För alla andra är lösningen inte att stoppa faktureringen: det är en formalitet. Och det finns två olika lösningar, med olika effekter.

• Lag 16.713 artikel 171
• Lag 16.713 artikel 172
• Lag 19.820 artikel 43
• Lag 18.083 artikel 75
• BPS — Industri och handel (bidrag från företagare)

Pausen: inaktivitet mot BPS

BPS publicerar en separat procedur från nedläggningen, "att deklarera tillfälligt upphörande av verksamheten", och den existerar verkligen: den kallas att inaktivera företaget.

Och det är inte "icke-utövande". Var uppmärksam på detta, eftersom det här är två separata förfaranden med två olika myndigheter, och att avsluta den ena avslutar inte den andra: INAKTIVITETSförklaringen är för företaget och lämnas in till BPS; den edsvurna försäkran om ICKE-UTÖVANDE är för yrkesverksamma och lämnas in till yrkesföreningen, som kräver att den lämnas in "inom 90 (nittio) dagar efter examen eller yrkescertifiering, om tillämpligt, eller efter att ha upphört att utöva yrket" (lag 17.738, artiklarna 64 och 65), med böter för sen inlämning. Vi förklarar allt på /preguntas-economia-personal.

Faktum är att BPS kräver intyget från den andra organisationen: för innehavaren av den YRKESVERKSAMHET är kravet inte redovisnings- eller notarieintyget nedan utan "bevis på inaktivitet från Notarialfonden eller University Professionals Fund (CJPPU)" – vilket "kan ersättas med ett redovisnings- eller notarieintyg som innehåller samma information som för icke-yrkesverksamma" –. Med andra ord: om du är notarie eller universitetsyrkesverksam kommer fonden först, och sedan BPS.

Den har samma korta tidsfrist som allt annat här: upp till 30 kalenderdagar från inaktivitetsdatumet, och förfarandet "genererar påföljder om det lämnas in sent".

Det möjliggör retroaktiv rapportering, men med bevis. För icke-professionella skattebetalare krävs ett notariebekräftat eller redovisningsintyg som anger "att ingen skattepliktig verksamhet utfördes", datumet då inaktiviteten började och uppgifter om den senaste utfärdade fakturan – och BPS kräver uttryckligen det "när inaktiviteten började för mer än 90 dagar sedan eller betalningar gjordes efter upphörandet". Om du inte kan få detta accepterar BPS alternativet en notariebekräftad försäkran (artikel 203 i notarieförordningen) "där 3 vittnen försäkrar inaktivitetsperioden och att ingen skattepliktig verksamhet utfördes".

Det finns en version för privatpersoner utöver versionen för företag: "partnerinaktivitet", som tjänar till att "deklarera att en partner som kvarstår i företaget upphör med sin verksamhet". Det är den exakta motsvarigheten till den information som denna modul begär och utan vilken ett företag vägrar att betala socialförsäkringsavgifter: Artikel 172 tar ut avgifter för varje partner SOM UTFÖR VERKSAMHET, och detta är det förfarande genom vilket en partner upphör att utföra den verksamheten utan att lämna företaget.

Och ett SAS (förenklat aktiebolag) KAN inaktiveras: BPS publicerar förfarandet för det förenklade aktiebolaget såväl som för andra. Det som lag 19.820, artikel 43, nekar administratören är något annat – undantaget enligt artikel 171 för att inte få lön – och det är två olika processer som inte bör förväxlas.

Var försiktig med vem du kan. BPS publicerar inaktivitetsstatus för enskilda firmor inom sektorn PERSONLIGA TJÄNSTER, MIDES sociala monoskatt, SAS-företag, de facto-företag, personliga företag med kontrakt, arbetstagar- eller sociala kooperativ, cafeterior i utbildningscenter och stipendiater för forskarutbildning, samt konsortier: åtta förfaranden, och de åtta är alla. För enskilda firmor inom industri och handel och för den gemensamma monoskatten publicerar den inte ett motsvarande förfarande: den publicerar nedläggning. Vi säger inte att lagen förbjuder detta – vi har inte verifierat det –; vi anger vad BPS publicerar.

• BPS — Inaktivera företag
• BPS — Passivitet för en enskild näringsidkare som bedriver personliga tjänster
• BPS — Inaktivitet hos förenklat aktiebolag (SAS)
• BPS — Partnerinaktivitet
• Lag 16.713 artikel 172
• Lag 17.738 artikel 64
• Lag 17.738 artikel 65

Stängningen: avstängningen, en enda procedur före DGI och BPS

Den är stängd eftersom den öppnas, som helhet. Registreringen är blankett 0351 för DGI och BPS; avregistreringen är blankett 0355, "Avbokning", som skickas in med angivande av sista aktivitetsdag.

Börja online: skicka först in begäran om avslutning via DGI Online Services (Single Taxpayer Registry → Closure Request) och slutför sedan processen. Om ägaren har ett autentiserat BPS-användarkonto, "fylls informationen som krävs för avslutning i online, så ingen dokumentation krävs."

Tidsfristen är 30 kalenderdagar "från stängningsdatumet", och procedursidan varnar för att "underlåtenhet att följa tidsfristerna genererar sanktioner": bland kraven finns bevis på böter, för de som gör det utanför tidsfristen.

Det relevanta datumet är det datum du deklarerar som din sista aktivitetsdag, inte det datum du slutför processen; det är därför slutdatumet kan vara retroaktivt. Det som ändras med förseningen är BEVISET: om det finns några deklarationer eller betalningar som görs efter det datumet kräver BPS ett redovisningsintyg eller ett notariebekräftat intyg som bevisar att det inte förekommit någon efterföljande aktivitet.

Först måste du organisera pappersarbetet: blankett 0453 om du har utfärdat icke-elektroniska kvitton, en tidigare rapport över alla elektroniska skattekvitton om du använder e-fakturering och bevis på avslutad skatteuppgörelse före MTSS om du hade anhöriga.

Att avsluta transaktionen kostar också pengar: det kräver en professionell stämpel. Om du gör det online med ett BPS-användarkonto behöver du inte bifoga den – gub.uy varnar för att "du inte bör bifoga en professionell stämpel eftersom dess kostnad kommer att inkluderas i nästa BPS-faktura för skulder", och BPS skriver på andra sidan: "Denna procedur genererar kostnaden för en professionell stämpel som kommer att inkluderas i företagets konto." Vi publicerar inte beloppet: det som visas i proceduren har en begränsad giltighetstid och har redan löpt ut.

• gub.uy — Nedläggning av enskild firma (DGI och BPS)
• BPS — Nedläggning av enskild firma
• BPS — Särskilda situationer vid nedläggning av enskild firma
• DGI/BPS — Registrering av enskild firma

Om du helt enkelt slutar betala

BPS markerar dig som inaktiv GENOM OFFICIELL PÅSTÅND, och det är inte en tjänst. Det gäller de som är registrerade under den förenklade skatteordningen (Monotributo) och de som är registrerade under det sociala Monotributo-programmet MIDES "för att inte ha gjort bidrag under 2 månader i följd". Det är en administrativ status, inte en stängning.

Den som blir kvar måste fortfarande stänga ner verksamheten – BPS publicerar en specifik procedur för detta fall – och inom samma 30-dagarsfrist. Tystnad raderar inte skulden: den låter den växa medan du tror att du har stängt ner.

• BPS — Avslutande av en inaktiv enskild persons monoskattepliktiga skattebetalare ex officio
• BPS — Nedläggning av enskild firma

Vad vi inte kunde verifiera

Till vilken månad ska ägarinsatsen och den lägsta momsbetalningen betalas när processen slutförs sent? BPS och DGI publicerar tidsfristen (30 dagar), anger att sen inlämning medför en straffavgift och det bevis som krävs för att acceptera ett tidigare datum. Ingen av dem publicerar huruvida de insatser och avgifter som genererats mellan den faktiska uppsägningen av anställningen och inlämningsdatumet annulleras, omräknas eller förblir giltiga. Detta är den dyraste frågan i det här avsnittet, och vi kommer inte att besvara den utantill.

Det enda som publiceras i det avsnittet är regeln för skattebetalare som FÖRBLIR registrerade: minimiskatten betalas "fram till den sista månaden av räkenskapsåret" även om du upphör att ha inkomst. Detta gäller inte regeln för dem som stänger ner sina företag, och vi utvidgar den inte till dem.

Vi publicerar inte heller beloppet för den professionella stämpeln för stängningen: proceduren publicerar den bara med en giltighetstid på en termin, och den som visas online har redan gått ut. Vi föredrar att säga att den ska betalas snarare än att berätta beloppet och riskera att göra ett misstag.

• DGI — Om skattebetalaren inte har någon försäljning, kan de sluta betala minimiavgiften för moms?
• gub.uy — Nedläggning av enskild firma (DGI och BPS)

Regeln är inte huruvida det är en företagskostnad: det är vilken verksamhet inköpet är avsett för

Avdelning 10, artikel 14, kallas "Skatteavräkning" och fungerar i två steg. Först debiteras: "Den skatt som ska betalas kommer att regleras baserat på den totala fakturerade skatten" till dina kunder. Sedan krediteras: från detta dras "den skatt som motsvarar inköp av varor och tjänster som förvärvats av skattebetalaren, dokumenterad på det sätt som anges i avsnitt A) i föregående artikel".

Det centrala villkoret – det som måste läras in – är kopplingen: krediten beviljas så länge som "nämnda skatter härrör från varor och tjänster som direkt eller indirekt utgör en del av kostnaden för varor och tjänster avsedda för den beskattade verksamheten".

Det är inte det enda. Avsnitt A kräver också att köpet DOKUMENTERAS enligt artikel 13, ger den verkställande makten befogenhet att fastställa att avdraget endast är tillämpligt när "det framgår att leverantören är uppdaterad med mervärdesskatt" och bemyndigar den att "begränsa avdraget för den skatt som ingår i skattebetalarnas förvärv som fastställs i avsnitt B) och C) i artikel 6" när de endast delvis är relaterade till den skattepliktiga verksamheten. Och det finns en minskning per kategori som påverkar alla: fordonet, två noter nedan.

Med dessa undantag finns det ingen generell lista över tillåtna köp: det finns ett kopplingstest, och samma vara kvalificerar sig för kredit eller inte beroende på dess avsedda användning. "Direkt eller indirekt" är avsiktligt brett: hyran för lokalerna, energin eller programvaran du använder för fakturering är alla indirekt en del av kostnaden för det du säljer, även om de inte direkt berörs av produkten.

• Avdelning 10 artikel 14
• Avdelning 10 artikel 13
• Avdelning 10 artikel 6 punkt C

Undantagna och skattefria transaktioner: proportionalitet

Om allt du säljer är skattepliktigt är avdraget hela beloppet. Om en del av det inte är det tvingar artikel 14 dig inte att välja: "När både skattepliktiga och undantagna transaktioner genomförs ska avdraget för skatten på varor och tjänster som inte uteslutande är avsedda för den ena eller den andra göras i proportion till beloppet av de skattepliktiga transaktionerna." Det som kan hänföras till den ena eller den andra hänförs; det som är gemensamt beräknas proportionellt.

Export är ett fall som trotsar intuitionen, och den här sidan tar redan upp det i informationsbladet för varje skattesystem: det beskattas inte, och ÄNDÅ behåller du fortfarande krediten, eftersom artikel 14 i sig tillåter dig att dra av "den skatt som motsvarar de varor och tjänster som direkt eller indirekt ingår i kostnaden för den exporterade produkten". Det är därför ett undantag och export inte är samma sak för din plånbok, även om båda slutar med "du debiterar inte moms".

• Avdelning 10 artikel 14
• Avdelning 10 artikel 5

Fordonet har sina egna regler, och de gäller ALLA – inklusive SAS- och SRL-företag.

Detta är den avgörande frågan – "Bidrar jag lastbilen till företaget?" – och den kan inte besvaras genom att bara fastställa kopplingen. Artikel 14 tilldelar fordonet en specifik kategori, och denna kategori namnger inte någon individ: den ligger inom samma paragraf som just etablerade kopplingen ("enligt villkoren i denna paragraf"), så den gäller alla momsskattebetalare. Detta inkluderar SAS, SRL och enskilda firmor som omfattas av IRAE (inkomstskatt på ekonomisk verksamhet).

Text: "När det gäller den skatt som ingår i förvärvet av fordon, ska endast den skatt som motsvarar nyttofordon (lastbilar och skåpbilar) och skatten på de återstående fordonen som, baserat på de föreskrifter som utfärdats av den verkställande makten, är nödvändiga för skattebetalarnas förvaltning, meddelas till den allmänna skattemyndigheten (DGI), i varje enskilt fall inköpspris, märke, typ, modell av fordonet och dess användningsändamål."

Det finns två dörrar, inte en. Om det är ett nyttofordon – en lastbil eller skåpbil – ingår det. Om inte, ingår det bara om föreskrifterna tillåter det som nödvändigt för skattebetalarens verksamhet, och även då måste inköpspris, märke, typ, modell och avsedd användning rapporteras till DGI. Att fakturan står i företagets namn öppnar inte någon av dörrarna.

Reglerna är inte ett löfte: de existerar, de är dekret 220/998, artikel 124, och de är i kraft. Och de bekräftar för vem regeln är skriven, eftersom avdraget gäller "för förvärv av fordon av skattebetalare UNDANTAG de som anges i avsnitt C) i artikel 6" – det vill säga företag; det utesluter yrkesverksamma endast eftersom följande anmärkning uttryckligen förbjuder det för dem. Där definieras "nytta fordon" med hänvisning till "kategorierna 'A' och 'B' i artikel 35 i dekret nr 96/990", och för alla andra fordon krävs det att följande information specificeras i en bilaga till den edsvurna försäkran, per enhet: "märke, typ, modell av fordon, inköpsdatum, pris, motornummer, registreringsnummer, registreringsskylt eller annan indikator som möjliggör dess individualisering, och den specifika aktivitet eller aktiviteter där det kommer att användas."

Vad vi inte publicerar: vilka specifika modeller som faller inom varje kategori i dekret 96/990. Det är en separat förordning, och vi verifierar den inte. Vad vi bekräftar är vad frågan besvarar: det finns en lista och ett förfarande för varje fordon, och de beror inte på vilken kategori du valt.

• Avdelning 10 artikel 14
• Dekret 220/998 artikel 124
• Avdelning 10 artikel 6 punkt C

Det andra snittet, det som är efter ämne: fordon OCH möbler för yrkesverksamma

Längre ner innehåller artikel 14 en andra svart lista, med två punkter, och denna har en ägare: "Skattebetalare som får ersättning för personliga tjänster som tillhandahålls utanför ett anställningsförhållande och inte betalar inkomstskatt på ekonomisk verksamhet (IRAE), får inte dra av den skatt som ingår i deras förvärv av: A) Fordon. B) Möbler och utgifter av personlig karaktär."

De två villkoren är kumulativa och subjektiva: att tillhandahålla personliga tjänster utanför ett anställningsförhållande OCH att inte betala IRAE (företagsskatt). Egenföretagare enligt kategori II för personlig inkomstskatt (IRPF) faller in i denna kategori, och för dem har fordonet inte ens de två dörrar som nämns i föregående not: de kan inte dra av det, och inte heller kan de dra av möbler eller personliga utgifter. Ett förenklat aktiebolag (SAS), ett aktiebolag (SRL) eller en enskild firma som omfattas av IRAE ingår inte i denna lista.

Men att de inte finns med på den här listan innebär inte att de inte har några avdrag. Kopplingstestet och det allmänna fordonsavdraget fortsätter att gälla, överlappande: ett fordon som inte direkt eller indirekt ingår i kostnaden för den skattepliktiga verksamheten berättigar inte till avdrag, och ett som inte heller är berättigat om det inte är ett kommersiellt fordon eller inte uppfyller kraven i föreskrifterna om anmälan till DGI. Det enda som företaget gör sig av med avseende på yrkesutövaren är punkt B), möbler och personliga utgifter.

• Avdelning 10 artikel 14
• Dekret 220/998 artikel 124

Ett kvitto utan specificerad moms är ogiltigt

Krediten enligt artikel 14 är "den skatt som motsvarar inköp", och skatten måste inkluderas: Artikel 13 föreskriver att "det resulterande beloppet måste inkluderas separat på fakturan eller motsvarande dokument". Utan specificerad moms finns det inget att dra av. Detta är inte bara en formateringsteknikalitet; krediten existerar helt enkelt inte.

Två skattesystem tar inte ut moms baserat på design. Det första är avsnitt E, eftersom dekret 220/998, artikel 106, anger att "de ovannämnda skattebetalarna inte ska fakturera eller betala mervärdesskatt som motsvarar deras verksamhet." Det andra är det förenklade skattesystemet (Monotributo), vilket i lag 18.083, artikel 70, definieras som en betalning "i stället för de särskilda socialförsäkringsavgifter som genereras av deras egen verksamhet, och för alla aktuella nationella skatter, exklusive de som tas ut på import."

För avsnitt E behöver man inte ens resonera utifrån kvittot: sista stycket i artikel 14 löser det direkt och ur köparens perspektiv. "Skatt som ingår i överföring av varor eller tillhandahållande av tjänster som utförs av de skattebetalare som omfattas av artikel 66 avsnitt E i avdelning 4 i denna konsoliderade text får inte dras av av köparna."

Det fungerar åt båda hållen, och det är viktigt att förstå detta INNAN du väljer ett skattesystem. Om du köper från dem kommer det köpet inte att ge dig någon kredit. Och om du är den som omfattas av det mindre skattesystemet kommer dina företagskunder inte heller att ha någon kredit – vid samma listpris är du dyrare för dem än en konkurrent i det allmänna skattesystemet – och utöver det blir momsen på dina egna inköp en kostnad för dig: Avdelning 10, artikel 21 anger att om ett överskott uppstår "kommer det inte att ge upphov till en kredit".

• Avdelning 10 artikel 13
• Avdelning 10 artikel 14
• Dekret 220/998 artikel 106
• Lag 18.083 artikel 70
• Avdelning 10 artikel 21