¿Existe el impuesto a las ganancias en Uruguay?

No. En Uruguay no existe un impuesto con ese nombre. Las rentas de las inversiones las grava el IRPF Categoría I si sos residente fiscal, el IRNR si no lo sos, y el IRAE si invertís a través de una empresa. La tasa general del IRPF Categoría I es 12%, con tasas reducidas por instrumento y plazo.

¿Pago impuestos por invertir en un bróker del exterior?

Sí, desde el 1 de enero de 2026. La Ley 20.446 extendió el IRPF a todos los rendimientos de capital del exterior y, por primera vez, a los incrementos patrimoniales del exterior (vender acciones, ETFs o bonos extranjeros). La tasa es 12%. El 8% no es una tasa: es una retención reducida que solo puede aplicar un bróker uruguayo que además ejerza la custodia de los activos, y es definitiva solo si el contribuyente opta por tomarla como tal. Si no hay agente de retención uruguayo, corresponden anticipos semestrales al 12%. Además, para activos que coticen en bolsas de reconocido prestigio y adquiridos antes del 31/12/2025, el costo fiscal es la cotización al 31/12/2025: toda la apreciación anterior a 2026 queda fuera del impuesto.

¿Cuánto se paga por vender acciones en Uruguay?

La regla general es la real: (precio de venta menos costo fiscal actualizado) por 12%. La base ficta del 20% del precio, que equivale a una tasa efectiva de 2,4%, no es el régimen por defecto: es obligatoria solo cuando no se puede probar el costo, y es una opción en otros casos. Además, están exentas las operaciones de hasta 30.000 UI cada una cuya suma anual sea menor a 90.000 UI, y las acciones y obligaciones negociables con oferta pública y cotización bursátil.

¿La cripto paga impuestos en Uruguay?

No está resuelto y no publicamos un porcentaje. No hay norma tributaria específica para criptomonedas. La única posición oficial conocida es la Consulta DGI Nº 6.419 (2021), que la trataría como bien mueble incorporal o intangible, y que citamos según fuentes secundarias porque no accedimos a su texto primario. La Ley 20.345 regula a los proveedores de servicios de activos virtuales, no la tributación. Tras la reforma de 2026, la fuente de la renta (uruguaya o extranjera) sigue sin definirse: ni el Decreto 95/026 ni la Resolución DGI 1517/2026 mencionan cripto. Consultá un contador.

¿Tener dólares paga IRPF si sube el dólar?

No. La diferencia de cambio por la tenencia de moneda extranjera está exenta de IRPF (Título 7, art. 38, literales G y H). Tener dólares y que suba la cotización no genera impuesto.

¿Pago IRPF cuando traigo la plata del exterior a Uruguay?

No: el impuesto no se dispara por transferir. El hecho generador es obtener la renta — el IRPF grava las rentas obtenidas por las personas físicas (Título 7, art. 1), los rendimientos de capital se imputan por lo devengado (art. 13) y los incrementos patrimoniales al momento de la enajenación (art. 28). Ninguna de esas normas condiciona el gravamen a que el dinero ingrese al país. Por eso dejar la plata afuera no difiere ni evita el impuesto, y traerla no genera uno nuevo. Lo que sí cambia al traerla es que el banco, como sujeto obligado, debe examinar la operación incluyendo el origen de los fondos cuando sea necesario (Ley 19.574, art. 15): es una obligación de justificar el origen, no un impuesto. Tampoco paga impuesto fondear una cuenta de bróker con plata propia: eso no es un rendimiento devengado ni una enajenación.

¿Cuándo se presenta la declaración de IRPF por rentas de capital?

El IRPF Categoría I se declara con el Formulario 1101. La campaña 2026, correspondiente al ejercicio 2025, va del 29 de junio al 31 de agosto de 2026, en una ventana única: no hay escalonamiento por terminación de cédula o RUT para la declaración anual. Quien tuvo retención automática (bancos, sujetos pasivos de IRAE, organismos públicos) puede darle carácter definitivo y quedar liberado de la declaración.

Uruguay'daki Yatırımlar

Uruguay'da yatırımlara uygulanan vergiler: Kişisel Gelir Vergisi Kategori I nasıl işler?

Uruguay'da "gelir vergisi" yoktur. Yatırımlarınızdan elde ettiğiniz geliri vergilendiren şey, yatırımlarınızdır. Kişisel Gelir Vergisi Kategorisi I Vergi mükellefiyseniz, IRNR Eğer değilseniz ve IRAE Bir şirket aracılığıyla yatırım yaparsanız.

Yatırım gelirimin vergisini hesaplayın.

Bu sayfadaki oranların neredeyse tamamı, alındıkları kanun maddesini (tek istisna, kaynağını BPS'de madde belirtmeden gösteren IASS'dir) ve birincil kaynakla karşılaştırarak doğruladığımız tarihi içermektedir.12 Temmuz 2026Peso cinsinden tutarlar elle yazılmamıştır: bunlar hesaplama yöntemi kullanılarak belirlenmiştir. BPC ve UI Çünkü yasal eşikler standardın kendisinde BPC veya UI olarak ifade ediliyor. Bugün biz bunu kullanıyoruz. BPC = $ 6.864 y UI = $ 6,6909.

Mevduatlar, vadeli mevduatlar ve kıymetli evraklar

Mevduat faiz oranı tek bir oran değildir: çeşitli faktörlere bağlıdır. para birimi ve -den terimDokuz hücre var ve bu tablo hepsini gösteriyor.

Para birimi	1 yıla kadar	1 ila 3 yaş arası	3 yıldan fazla
Peso, sabit nominal oran	5,5%	2,5%	0,5%
Yeniden düzenlemeli pesolar (UI)	10%	7%	5%
Yabancı para birimi (USD)	12%	12%	7%

1-3 yıllık dolar bazlı yatırım seçeneklerine dikkat edin: %12 faiz ödüyor. DGI HTML'de bu hücre bir hücredir. rowspan Yukarıdaki %12'lik kısmın bir bölümü, yani tabloya bakarken kopyalayan herkes o boşluğu boş bırakıyor. Bu boşluk muaf değil.

Başlık 7, madde 37, bent A · 12 Temmuz 2026 tarihinde doğrulandı · DGI, taşınabilir sermaye getirileri

Temettüler ve kârlar: %7

IRAE vergi mükellefleri tarafından dağıtılan temettüler ve kârlar vergiye tabidir. 7%Aynı oran aşağıdakiler için de geçerlidir: sanatın hayali getirileri. 19, O Bu hükümler 2026 yılında da yürürlükte kalacaktır.Şirket kâr dağıtımı yapmasa bile, yasa birikmiş kârın bir kısmını dağıtılmış olarak kabul edebilir.

Bir tane var. beraat: los dividendos de empresas unipersonales y sociedades personales con ingresos de hasta 4.000.000 UI (Bugünkü işsizlik ödeneğiyle birlikte 26.763.600 dolar) muaf tutulmuştur.

Başlık 7, madde 37, bent B · 12 Temmuz 2026 tarihinde doğrulandı

Uruguay kamu borcu: muaf

O Hazine Tahvilleri, o Hazine Bonoları, o BCU'nin Parasal Düzenleme Faturaları (LRM) ve UI'deki Küresel Tahviller 'dır' kişisel gelir vergisinden muaf.

Ve muafiyet, genellikle bildirildiğinden daha geniş kapsamlıdır: sadece faizi kapsamaz. Madde 38, bölüm A, bu menkul kıymetlerin "elde tutulmasından veya devredilmesinden kaynaklanan diğer sermaye kazançlarını veya net varlıktaki artışı" muaf tutar, bu nedenle Bunların satışından elde edilen sermaye kazancı da vergiden muaftır.. Ayrıca, Bunlar servet vergisi hesaplamalarında dikkate alınmaz. (Başlık 14, madde 23). Aynı durum ikametgahı olmayanlar için de geçerlidir (Başlık 8, madde 19, bent A).

Başlık 7, madde 38, bent A · 12 Temmuz 2026 tarihinde doğrulandı

Kira gelirleri: Net gelirin %12'si (%10,5'i stopaj vergisi)

Kira bedeli şöyledir: Net gelirin %12'siKiracının yatırdığı paraya bağlı değil. %10,5 oranında stopaj vergisi uygulanmaktadır. Yönetici tarafından brüt tutara uygulanan stopaj (148/007 sayılı Kararname, Madde 37, 95/026 sayılı Kararname, Madde 25 ile değiştirildiği şekliyle) %12 × %87,5'e eşdeğerdir; yani yaklaşık %12,5'lik bir gideri varsaymaktadır. Bu stopajı nihai olarak bırakabilir veya gerçek giderleriniz daha yüksekse gerçek tutara göre ödeme yapabilirsiniz.

Ödemeyi bir yönetici olmadan kendiniz tahsil ederseniz, her ay aynı %10,5'lik tutarı 2908 numaralı biletle peşin ödersiniz. Nasıl kurulacağı, her ay ne zaman ödenmesi gerektiği ve muafiyet belgesinin nasıl talep edileceği aşağıda açıklanmıştır. Kira gelirlerinden elde edilen kişisel gelir vergisi, adım adım.

İzin verilen indirimler (Başlık 7, madde 16):

Gayrimenkul yönetim komisyonu (genel bir emlak komisyonu değil).
Kira sözleşmesi için profesyonel ücretler.
Bu hizmetlere uygulanan KDV.
Emlak Vergisi.
İlköğretim Vergisi.
Alt kiraya verenin ödediği kira.
Tahsil edilemeyen krediler.

Küçük ev sahipleri için muafiyet, "kiracının kimliğini tespit etmek" yoluyla sağlanmaz. Asıl şart (madde 38, bent J), en fazla şu kadar kira gelirine sahip olmaktır: yıllık 40 milyar kişi (Bugünkü BPC kuruyla birlikte 274.560 dolar) y açıkça yetkilendirmek banka gizliliğinin kaldırılmasıYıllık 3 BPC'yi (20.592 $) aşan diğer sermaye kazançlarınız varsa bu geçerli değildir. "Belirleme" ayrı bir konudur: Madde 51, kiracı Eğer aşağıdaki hususları belirtirseniz, kira bedelinin %8'ine kadar indirimden yararlanabilirsiniz. kiralayan.

Sermaye kazançları (net varlıktaki artışlar)

Genel kural şudur: gerçek: (satış fiyatı − UI/IPC tarafından güncellenen vergi maliyeti) × 12% (Başlık 7, madde 29 ve 32). Bu, varsayılan rejimdir.

Üs hayali Bu bir istisnadır ve her zaman seçilemez. Uygulandığı durumlarda, satış fiyatının bir yüzdesi vergi matrahı olarak alınır ve bunun üzerinden %12 vergi ödenir.

Dava	Hayali üs	Etkin oran	Doğa
1/7/2007 tarihinden önce edinilen kırsal olmayan mülkler	Fiyatın %15'i	1,8%	Seçenek
2007 öncesi kırsal mülkler	1/7/2007 tarihi itibariyle piyasa değerinin %15'i + fiyat farkı	%1,8'den farklı	Farklı formül
Tahmini maliyeti olmayan kıymetli eşyalar ve taşınır varlıklar	Fiyatın %20'i	2,4%	Zorunlu
18.083 sayılı Kanun öncesi varlıklar	Fiyatın %20'i	2,4%	Seçenek
Yurtdışındaki varlıklar (2026'dan itibaren)	Fiyatın %20'i	2,4%	Yeminli beyan yoluyla yıllık seçenek
Yurtdışındaki mülkler (2026'dan itibaren)	Fiyatın %15'i	1,8%	Yıllık seçenek

%20 / %2,4, "menkul kıymet satışı" için varsayılan rejim değildir. Sadece şu durumlarda zorunludur: Maliyeti kanıtlayamazsınız.Belgelenmiş maliyetleriniz varsa, gerçek kâr üzerinden %12'lik gerçek vergi oranı uygulanır. Varsayımsal vergi oranını genel kuralmış gibi yayınlamak, gelirlerin eksik bildirilmesine yol açar.

Muafiyetler (Başlık 7, madde 38):

(literatür I) Operasyonlar şu kadar 30.000 UI her biri (200.727 dolar) y yıllık toplamı daha az olan 90.000 UI (602.181 dolar). Her iki koşulun da yerine getirilmesi gerekiyor.
(E) Hisse senetleri, kıymetli evrak niteliğindeki tahviller ve halka arz edilen ve borsada işlem gören güven fonu menkul kıymetleri.
(L harfiyle başlayan metin) Kalıcı konut: 1.200.000 UI'ye (8.029.080 $) kadar fiyat, 12 ay içinde en az %50'sinin yeni bir kalıcı konuta yeniden yatırılması şartıyla, 1.800.000 UI'ye (12.043.620 $) kadar.

Doların varlığı ve doların yükselmesi gelir vergisi doğurmaz. Yabancı para bulundurmanın yol açtığı döviz kuru farkı muaf (Başlık 7, madde 38, bent G ve H).

Miras, gelir vergisine tabi değildir. Miras yoluyla devir, vergilendirilebilir bir mal varlığı değişikliği değildir (Madde 7, Madde 27, B bendi). Uruguay Burada miras vergisi yok..

Yerel Yatırım Fonları (FCI)

Yerel yatırım fonları muaftır. ancak kamu menkul kıymetlerine veya halka arz edilen özel menkul kıymetlere yatırım yapmaları durumunda (Başlık 7, madde 38, bent P). Fon başka bir şeye yatırım yaparsa, muafiyet geçerli olmaz. Yatırım fonunuzun "vergisiz" olduğunu varsaymadan önce, neye yatırım yaptığını kontrol edin.

Kripto paralar: Henüz çözülmedi.

Kripto para birimleri için komisyon yüzdesi yayınlamıyoruz çünkü yasa bunu belirlemiyor. İşte bilinenler ve bilinmeyenler:

Belirli bir vergi kuralı yoktur. Kripto paralar için. Bilinen tek resmi görüş şudur: Danışma DGI No. 6.419 (2021)Kripto parayı maddi olmayan veya soyut bir varlık olarak ele alacak olan görüşü alıntılıyoruz; ikincil kaynaklara göre Çünkü asıl metnine erişimimiz yoktu.
O 20.345 sayılı Kanun (sanal varlıklar) vergilendirmeyi değiştirmedi.: Sanal varlık hizmet sağlayıcılarını (VASP'ler) ve bunların BCU tarafından denetlenmesini düzenler.
2026 reformundan sonra, çeşme Kripto para gelirlerinden (Uruguay veya yabancı) Henüz tanımlanmamış durumda.Ne 95/026 sayılı Kararname ne de DGI 1517/2026 sayılı Karar kripto para birimlerinden bahsetmemektedir.

İki olası yorum var ve ikisi de henüz kesinleşmedi. Kripto para beyan etmeden önce bir muhasebeciye danışın.Bugün size "Uruguay'daki kripto para kuru" olarak verilen herhangi bir rakam, yasal bir oran değil, bir yorumdur.

Durum: çözülmemiş • Belirli bir kural yok (DGI 6.419/2021 sayılı Danışma Belgesi, birincil olarak doğrulanmadı) • 12 Temmuz 2026 tarihinde doğrulandı

2026 reformu: Yurtdışındaki yatırımlarınız artık gelir vergisine tabi.

O Kanun 20.446 (Bütçe), 08/01/2026 tarihinde yayımlandı ve 1/1/2026 tarihinden itibaren geçerliYabancı kaynaklı gelirlerle ilgili kuralları değiştirdi. Bu, aşağıdakiler tarafından düzenlenmektedir: 95/026 sayılı Kararname (06/05/2026) ve Çözünürlük DGI 1517/2026.

Ne değişti?

Önce (Kanun 18.718, 2011–2025): yalnızca verimler başkent mobilya Yurtdışından elde edilen faiz ve temettüler %12 oranında. Yurtdışından elde edilen sermaye kazançları vergilendirilmemiştir.

Şimdi (Başlık 7, madde 6, no. 2 değiştirildi):

Bu, genişletilir. tüm sermaye getirileriBuna gayrimenkul (yurt dışında mülk kiralama) de dahildir.
Onlar vergilendiriliyor. İlk defa, yurtdışından elde edilen net servette artış yaşandı.Yabancı hisse senetleri, ETF'ler veya tahviller satmak.
Geriye kalanlar dışarı (Madde 18, bent A, C ve D): telif hakları, ticari markalar, patentler, anahtarlar, menkul kıymetlerin kiralanması, görüntü haklarının devri ve türev finansal araçlar.

Oran %12'dir. %8'lik kısım vergi değil, stopaj vergisidir.

Bu, reformun en pahalı karmaşası. Yurt dışı kaynaklı gelirlere uygulanan vergi oranı %12'dir.Yabancı gelir, Kişisel Gelir Vergisi (IRPF) kapsamına aşağıdaki yollarla dahil edilir: Başlık 7, madde 6, numara 2 (20.446 sayılı Kanun, madde 653 ile değiştirilmiştir) ve oran, "kalan gelir" oranıdır. Madde 37, bent B. O %8, azaltılmış bir tutma oranıdır.Oran değil, onu mümkün kılan diğer maddelerdir: Başlık 7, madde 52, bent A + 148/007 sayılı Kararnamenin 44. maddesi, beşli ve altılı maddeler.

Yatırımlarınızı kim yönetiyor?	Sizi engelleyen nedir?	Ne hakkında
Uruguaylı aracı aynı zamanda velayetini kullanıyor varlıkların	%8 (azaltılmış tutma oranı)	Elde ettiği gelir bu. Kesin ve nihai. yalnızca siz seçerseniz Bunu böyle kabul ederek (ve böylece yeminli ifade yükümlülüğünden kurtulmuş olursunuz).
Diğer bir yerel, emanetçi olmayan aracı: üçüncü şahıslar adına hareket eden banka, borsacı, fon veya vakıf (madde 44 çeyrek).	12%	Sadece net servetteki artışlar — Bu, yurt dışından elde ettiğiniz tüm gelirler üzerinden alınan bir stopaj vergisi değildir.
Uruguaylı bir aracı kurum yok (örneğin, yabancı bir aracı kurumla doğrudan hesap).	Kimse tutmuyor	Zorunlu altı aylık avanslar %12 oranında. (95/026 sayılı Kararnamenin 44. maddesinin duodecies ve terdecies fıkraları). Bunlar kesinleştirilebilir ve sizi yeminli ifade yükümlülüğünden kurtarabilir.

Yani: %8 Bu, herhangi bir yerleşik emlakçı tarafından uygulanamaz.Yalnızca yerleşik olmayan kuruluşlarda menkul kıymet varlıklarına profesyonel ve düzenli olarak aracılık eden yerleşik bir kuruluş. ve velayeti kullanmak bu varlıkların.

31/12/2025'e doğru ilerleme: En değerli ve en az duyurulan veri parçası

Listelenen varlıklar için ünlü prestije sahip çantalar ve siz edindiniz 31/12/2025 tarihinden öncemaliyet şudur: 31/12/2025 tarihi itibariyle fiyat teklifi (Başlık 7, madde 32 + Aralık 95/026 madde 18). 2026 öncesindeki tüm değer artışları vergiden muaftır. Bu şekilde hesaplanan gelir negatif ise, bu kayıp diğer gelirlerle telafi edilemez.

Deniz aşırı sevkiyatların ertelenmesi sona erdi.

Madde 21, Madde 6, paragraf 2'de belirtilen gelirin, yerleşik olmayan kuruluşlar tarafından elde edilmesi durumunu düzenler. %5 veya daha fazla paya sahip nihai yararlanıcıya doğrudan ödemeDağıtılıp dağıtılmadıklarına bakılmaksızın. Ve Bu uygulamayı düşük vergi oranlarına sahip bölgelerle (BONT) sınırlayan 22. Madde yürürlükten kaldırıldı. (Kanun 20.446 madde 655). Şirket kullanmak artık vergiyi erteleme imkanı sağlamıyor.

Yurtdışında ödenen vergiler için vergi indirimi geçerliliğini korumaktadır.

Eğer aynı kazançlar üzerinden yurt dışında benzer bir vergi ödediyseniz, akredite (Başlık 7, madde 25 + 95/026 sayılı Kararname madde 30) ile Bu gelirler üzerinden alınan kişisel gelir vergisine (IRPF) getirilen üst sınır. (Bu bir geri ödeme oluşturmaz). Stopaj yetkilisi bunu yabancı banka hesap özetlerini kullanarak hesaplayabilir.

Bu sınır şudur: kiralıkİşte işin püf noktası da bu. Eğer bir ABD ETF'sine sahipseniz, ABD vergilerini kesiyor. Temettülerde %30 (Uruguay ile Amerika Birleşik Devletleri arasında çifte vergilendirme anlaşması bulunmadığından, bu oran düşürülemez) ve Uruguay aynı temettülerden %12 vergi almaktadır: temettüler üzerindeki kişisel gelir vergisi sıfırda kalırken, 18 fazla puan kaybedilir.Satıştan elde edilen kârı %12 oranında azaltmıyorlar, ayrıca bu tutarı bir sonraki yıla da devretmiyorlar. Bu nedenle iki gelir ayrı ayrı hesaplanıyor. Yurtdışına yatırım yapmanın gerçek maliyetini hesaplayan araç. Aktarımlar ve komisyonlar dahil olmak üzere, satır satır hesaplama yapar.

kraliyet takvimi

Stopajlar DGI bölgesine akınlar ancak Temmuz 2026'da başlayacak. (95/026 sayılı Kararname, madde 44 nonies).

Vergi ikametgahı ve vergi tatili

Bu bölüm 12 Temmuz 2026 tarihinde doğrulandı. Eşikler, standart tarafından kullanıcı arayüzünde belirlenir; ağırlıklar bugünkü kullanıcı arayüzü ($6,6909) ile hesaplanır.

Bu kadarı yeterli. herhangi Bu şartlardan (Başlık 7, madde 2): 183 günden fazla takvim yılı içinde veya Uruguay'da ikamet etmek faaliyetlerin veya ekonomik veya hayati çıkarların ana merkeziŞöyle bir varsayım söz konusu: Eşiniz ve bakmakla yükümlü olduğunuz küçük çocuklarınız burada sürekli ikamet ediyorsa.

Yönetmelik (148/007 sayılı Kararname, madde 5-BIS), her gün etkin fiziksel varlık göstermelerini ve En fazla 30 gün süren aralıklı yokluklar da varlık olarak sayılır.Başka bir ülkeden vergi ikametgah belgesi ibraz etmediğiniz sürece. Ayrıca, elde etmenin de açıklığa kavuşturulması gerekiyor. Sadece saf sermaye geliri yapılandırmaz. temel faaliyetler.

Yatırım yoluyla oturum izni

Aracılığıyla	Eşik	Bugünkü karşılığı	Ek koşul
Emlak	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.461.096	—
Şirket	UI 45.000.000	$ 301.090.500 ≈ US$ 7.383.288	Ulusal öneme sahip proje olarak ilan edildi (16.906 sayılı Kanun).
Emlak (en yaygın rota)	UI 3.500.000	$ 23.418.150 ≈ US$ 574.256	1/7/2020 tarihinden itibaren ve en az 60 gün fiili ikamet süresi
Şirket	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.461.096	1/7/2020'den başlayarak, en az 15 yeni iş imkanı (bağımlı ve tam zamanlı)

Eski rejim sona erdi: "Sonsuza dek %7" artık bir seçenek değil.

Seçenek Madde 24 —ünlü "sonsuza dek %7" de dahil olmak üzere— bu haklar yalnızca şu durumlarda kullanılabiliyordu: 31/12/2025 tarihine kadarBu seçenek, daha önce bu seçeneği tercih etmiş olanlar için geçerliliğini korudu, ancak 2026 yılından itibaren ikamet izni alanlar için bu imkan mevcut değildir.Eğer bir rehber bugün bunu bir seçenek olarak sunuyorsa, güncelliğini yitirmiştir.

1/1/2026 tarihinden itibaren yeni sakinler → madde 24-Bis (Kanun 20.446 madde 648): vergileri ödemek İkametgah değişikliğinin yapıldığı yıl ve sonraki 10 yıl için IRNR (toplam 11 yıl).Tek seferlik ve sadece 6. maddenin 2. bendinde belirtilen gelir üzerinden. Önceki 2 yılda ikamet etmemiş olmak ve aşağıdaki şartları yerine getirmek gerekmektedir: A ile ilgili:

Birden fazla mülk UI 12.500.000 ($ 83.636.250).
Üretken, araştırma veya inovasyon projeleri için en az şu kadar süreliğine yatırım fonları Yıllık 625.000 işsizlik sigortası ($ 4.181.813).
Her mali yılda 183 günden fazla → yatırıma gerek kalmadan.

11 yılın dolmasının ardından ve en fazla 20 yıl daha, şunları seçebilirsiniz: (i) Kişisel Gelir Vergisi (IRPF) 6% (yatırım koşulunu koruması veya 6.250.000 UI'den (41.818.125 $) fazla gayrimenkul satın alması durumunda 5 yıl boyunca (oranın yarısı); veya (ii) bir Yıllık sabit işsizlik ödeneği tutarı 1.875.000 ($12.545.438), 183 günden fazla süreyle yapılandırılırsa veya üretken kapasiteye 45.000.000 UI'den fazla yatırım yapılırsa 1.250.000 UI'ye ($8.363.625) düşer. Eşler için bu sabit tutarlar %15'tir.

Yurt dışından gelenler için geçerli rejim kapsamında iki indirimli oran bulunmaktadır: Madde 24-Bis, alt bölüm i) → 6%ve madde 24, bent b) (eski «sonsuza dek %7») → 7%.

Bozulabilir veriler: Yabancı çalışanlar için rejimi yeniden değiştirebilecek bir "Rekabet Yasası" tasarısı var. İçeriğini veya parlamento statüsünü doğrulamıyoruz. Bu bölüm 12 Temmuz 2026 tarihi itibarıyla doğrulanmıştır: ikamet kararı vermeden önce, rejimin aynı kaldığını teyit edin.

Servet Vergisi (bireyler)

Servet Vergisi BÖLGESELDİR (Başlık 14, madde 10): Vergiler yalnızca Cumhuriyet sınırları içinde bulunan, yerleştirilen veya ekonomik olarak kullanılan varlıklara uygulanır. Yani: Yabancı bir aracı kurumda tutulan portföyünüz ve yurt dışındaki mülkleriniz Uruguay Servet Vergisine tabi DEĞİLDİR.2026'dan itibaren gelirleri gelir vergisine tabi olacak olsa da, bunlar iki farklı vergi türü ve sürekli karıştırılıyor.

Yerleşik nüfus: %0,10 sabit oran. Bu, artan bir ölçek değil. 14. Bölüm, 53. Madde'deki ölçek, 2016'dan beri yılda 0,10 puan azalmakta olup, en düşük seviye %0,10'dur. Zaten yakınsama gerçekleşti..

ölçeği 0,70 / 1,10 / 1,40 / 1,50% Birçok rehberde bulunan da odur. IRNR vergisini ödemeyen yerleşik olmayanlarBu vergiyle ilgili en yaygın hata, onu ikamet edenlere uygulanan vergiyle karıştırmaktır.

2025 yılı için vergiye tabi olmayan minimum tutar (2026 Aralık 334/025'te ilan edilen): $6.653.000 bireyler için ve $13.306.000 aile birimi için. 2026 MNI henüz mevcut değil.Bu, 2026 yılının sonunda bir kararname ile belirlenecektir. Bu nedenle verileri açık bir yıl belirterek gösteriyoruz ve tahmin yapmıyoruz.

Hesaplanamaz:

Kamu borcu, BHU ve BCU menkul kıymetleri (LRM dahil), tahviller ve hazine bonoları.
CND'nin eylemleri.
AFAP'larda biriken fonlar.
Halka açık şirketlerin pazarlanabilir tahvilleri.

Bireylerin banka mevduatları: Madde 23, bunları "sadece ev eşyalarının değerinin varsayımsal olarak belirlenmesi amacıyla" listelemektedir. Standart yorum şudur ki Bunlar vergi matrahına dahil edilmezler ancak varsayılan hane halkı malları arasında sayılırlar.Kuralın ifadesi belirsiz olduğundan, bunu kesin bir ifade olarak değil, bu uyarıyı da ekleyerek yayınlıyoruz.

IASS 2026 (emeklilik ve maaşlar)

IASS yatırımları vergilendirmez, ancak emeklilik planlamasında yatırımlarla kesişir ve Uruguay'daki hesap makinelerinin çoğu bunu yanlış yayınlıyor.Bunlar, bugünkü BPC'ye (6.864 $) göre hesaplanan mevcut vergi dilimleridir. Emekli maaşınızdan ne kadar kesinti yapıldığı, dilim dilim hesap açma yöntemleri ve birden fazla kurumdan ödeme alan kişiler için geçerli olan durumlar hakkında bilgi arıyorsanız, buraya tıklayabilirsiniz. Uruguay'daki IASS:

Yıllık gelir	Peso cinsinden (bugünkü BPC)	Oran
108 BPC'ye kadar	741.312 dolara kadar	Muaf
108 ila 180 BPC arası	$ 741.312 — $ 1.235.520	6%
180 ila 600 BPC arası	$ 1.235.520 — $ 4.118.400	24%
600 BPC'den fazla	4.118.400 dolardan fazla	30%

Aylık vergiye tabi olmayan asgari tutar: 9 BPC ($ 61.776).

Google arama sonuçlarında ilk sırada çıkan hesap makineleri hala 96 BPC ve %10'luk ilk kademeyi gösteriyor. Bu artık güncel değil. Bugün onlar 108 BPC muaf ve ilk şerit şuradan: 6%Oradan kopyalama yaparsanız, hatalı bir içerik yayınlamış olursunuz.

Nasıl beyan edilir?

Form 1101 = Kişisel Gelir Vergisi Kategori I (sermaye geliri). 1102 ve 1103 numaralı formlar Kategori II'dir (iş geliri).
2026 Seçim Kampanyası (2025 mali yılı): 29 Haziran - 31 Ağustos 2026 tarihleri arasıtek pencere. Yıllık yeminli beyan için RUT veya kimlik numarasının son hanesine göre herhangi bir kademeli sıralama yapılmamaktadır. — Bu kademeli ödeme planı aylık yükümlülükler için geçerlidir. Eğer bir kılavuz size rakamınıza göre bir tarih veriyorsa, bu vergi beyannamesi için geçerli değildir.
Uruguay'da şunlar vardır: otomatik tutmaBankalar, IRAE'ye (Ekonomik Faaliyetlerden Elde Edilen Gelir Vergisi) tabi vergi mükellefleri ve kamu kurumları vergi kesintisi yaparlar. Bu kesintiyi kalıcı hale getirerek vergi beyannamesi verme zorunluluğundan muaf olabilirsiniz. Kira gelirlerinde ise yönetici %10,5 oranında vergi kesintisi yapar.
Yabancı aracı kurumlar Uruguay'da hiçbir şey tutmazlar. Orada %12 faizli altı aylık avanslara veya yeminli beyana hakkınız bulunmaktadır.

Gecikme cezaları (Vergi Kanunu, madde 94):

5% 5 iş günü içinde.
10% En fazla 90 gün üst üste.
20% Sonra da aylık ek bir ücret eklenir.
Son teslim tarihinden sonra sunulan yeminli ifade: $910Gecikmenizin ne kadar olduğu fark etmeksizin, aynı miktarda ödeme yapılır (Res. DGI 097/026).

CRS: DGI yabancı hesabınızı zaten görüyor mu?

Uruguay, 2017'den beri CRS'yi uygulamaktadır. (Kanun 19.484): bilgilendirir ve bilgileri otomatik olarak alır Ortak ülkelerden. Borsa, mevduat hesaplarını da içerir, emanet hesaplarıHisse senetleri ve borçlanma araçları, vadesiz sigorta ve hayat sigortası.

Amerika Birleşik Devletleri CRS'de yer almıyor. Uruguay, ABD Hazine Bakanlığı'nın FATCA anlaşması listesinde yer almıyor. Ancak ABD ile bir takas anlaşması mevcut. talep üzerineDuruma göre değişir: otomatik veya "her şeyi kapsayan" bir uygulama değildir.

Bizim doğrulamadığımız bir ayrıntı. Interactive Brokers gibi aracı kurumların ABD dışındaki müşterilerinin genellikle İrlanda, İngiltere veya Macaristan'daki kuruluşlara yönlendirildiği söyleniyor. Evet Onlar CRS'deler. Uruguay vatandaşlarının hangi kuruma atandığını doğrulamıyoruz.Dolayısıyla bunu bir gerçek olarak belirtmiyoruz. Eğer endişeleniyorsanız, sözleşmenizi hangi kuruluşla yaptığınızı aracı kurumunuzdan yazılı olarak öğrenin.

Yaygın olarak dolaşan efsaneler (ve kuralın ne dediği)

Ne söyleniyor?	Kuralın söylediği şey
"Gelir vergisi yatırımlarımı olumsuz etkiliyor."	Uruguay'da bu isimde bir vergi yok. Yatırım gelirleriniz şu vergi türüyle vergilendirilir: Kişisel Gelir Vergisi Kategorisi I (Vergi mükellefiyseniz), IRNR (eğer değilseniz) veya IRAE (Eğer bir şirket aracılığıyla yatırım yapıyorsanız).
"1 ila 3 yıl vadeli dolar mevduatları vergiden muaftır."	Ödemek 12%DGI tablosunda, o hücre şudur: `rowspan` İşte bu yüzden birçok kişi boş bir kopya çıkarıyor.
"Hisse senedi satmak her zaman %2,4 getiri sağlar."	Hayali %20 (≈ %2,4) Bu varsayılan ayar değildir.Maliyetin kanıtlanamaması durumunda zorunludur. Belgelenmiş maliyetlerde ise asıl kural geçerlidir: Etkin kâr üzerinden %12.
"Yurtdışından elde edilen gelir %8 oranında vergilendirilir."	Oran şudur: 12%. O %8 stopaj vergisidir. Bu, yalnızca Uruguaylı bir aracı kurum tarafından uygulanabilir. ayrıca velayet hakkını da kullanır Varlıkların bir parçasıdır ve ancak siz bu şekilde kabul etmeyi seçerseniz nihai hale gelir.
"Kira geliri %10,5 oranında ödeniyor."	O %10,5 stopaj vergisidir. Brüt gelir hakkında. Net gelir üzerinden %12 oranında vergi uygulanmaktadır.İzin verilen indirimler düşüldükten sonra.
"Küçük ev sahiplerini muaf tutmak için kiracının kimliğinin belirlenmesi gerekir."	Hayır. En fazla şu kadar geliriniz olması gerekiyor: yıllık 40 milyar kişi y yetkilendirmek banka gizliliğinin kaldırılmasıBelirleyin kiralayan Bu başka bir şey: şuna veriyor: kiracı Kira bedelinin %8'ine kadar indirim.
"Elimde dolar var ve doların değeri yükseldi, bu yüzden gelir vergisi ödüyorum."	Hayır. Yabancı para bulundurmaktan kaynaklanan döviz kuru farkları muaftır. (Madde 38, G ve H bentleri).
"Miras, gelir vergisine tabidir."	Hayır. Miras yoluyla devir, vergilendirilebilir bir mal varlığı değişikliği değildir (madde 27, bent B). Uruguay Burada miras vergisi yok..
"Yerleşik bir kişi için servet vergisi oranı %0,70 ile %1,50 arasında değişmektedir."	Sakinler ödeme yapar. %0,10 sabitBu ilerleyici ölçek, şu ölçektedir: IRNR vergisini ödemeyen yerleşik olmayanlar.
"Yabancı bir aracı kurumda bulunan portföyüm servet vergisine tabidir."	Hayır: Servet Vergisi bölgeselYurt dışındaki varlıklarınız bu vergiyi ödemez; ancak 2026'dan itibaren bu vergi geçerli olmayacak. kiralar Evet, gelir vergisi ödüyorlar.
"IASS 96 BPC'den başlıyor ve ilk kademe %10'dur."	Bu artık geçerliliğini yitirdi. Bugün ise... 108 BPC muaf ve ilk şerit şuradan: 6%.
"Buraya yerleşeceğim ve ömür boyu %7'lik vergi indiriminden yararlanacağım."	Madde 24 seçeneği Bu hak yalnızca 31/12/2025 tarihine kadar kullanılabilir.2026 yılından itibaren ikamet eden herkes şuraya gidecek: madde 24-Bis.
"Yeminli ifade, kimlik numaramın son hanesine göre geçerliliğini yitirir."	İçin yıllık beyan Ortada şaşırtıcı bir durum yok: bu bir tek pencere (2026 yılında, 29 Haziran - 31 Ağustos tarihleri arasında). Kademeli ödeme planı, aylık yükümlülükler için geçerlidir.
"Yurt dışında şirket kurmak vergiyi erteler."	Artık değil. Madde 21 bu gelirleri hesaba katıyor. %5 veya daha fazla paya sahip nihai yararlanıcıya doğrudan ödemeDağıtılıp dağıtılmadıklarına bakılmaksızın ve Madde 22 (ki bu madde vergi oranını düşük bölgelerle sınırlamıştır) yürürlükten kaldırıldı.
"Parayı Uruguay'a getirdiğimde vergiler fırlıyor."	Hayır. Tetikleyici olay şudur: geliri elde etmek içinTransfer etmemek: vergi "geliri vergilendirecek" elde edildi "Gerçek kişiler tarafından" (Başlık 7, madde 1). Sermaye kazançları varsayımsal olarak hesaplanır. tahakkuk eden miktar için (madde 13) ve net servetteki artışlar yabancılaşma zamanında (Madde 28). Bunların hiçbiri paranın ülkeye girmesine bağlı değildir, yabancı gelir vergisi rejimi de bir şart değildir. Paranın yurt dışında bırakılması Bu, vergiyi ertelemez veya vergiden kaçınmayı sağlamaz.Ve onu getirmek yeni bir tane yaratmaz. Onu getirmek tetiklediği şey şudur: banka sorusu19.574 sayılı Kanun, "gerektiğinde fonların kaynağı da dahil olmak üzere" prosedürü izlemenizi gerektirir (madde 15). Bu, vergi değil, kaynağı gerekçelendirme yükümlülüğüdür.
"Bir aracı kurumun hesabına para yatırmak zaten vergilendirilebilir bir işlemdir."	Hayır. Paranızı bir hesabınızdan diğerine aktarmak gelir sayılmaz: tahakkuk eden bir getiri (Madde 13) veya mülkiyet devri (Madde 28) söz konusu değildir. Kişisel Gelir Vergisi (IRPF) uygulanır. sonrasında...bu fonlar faiz veya temettü getirdiğinde veya kârla sattığınızda. Ve bunun tersi de doğrudur, ki bu da maliyetli bir hatadır: “Uruguay'a hiçbir şey göndermedim” ifadesi sıfır beyan etmenize olanak sağlamaz.Yabancı hesaptan gelir elde edilmişse, para orada kalsa bile gelir mevcuttur ve Uruguay'da bir stopaj yetkilisi yoksa, uygun işlemler avans ödemeleri veya yeminli beyandır. kripto paralar Oran henüz kanunla belirlenmedi—bunu yukarıda açıkladık ve herhangi bir yüzde yayınlamadık—ancak bu, şu soruyu gündeme getiriyor: Ne kadarBeyan etmeme izni değildir.

Bu kılavuz Bu bilgiler vergi, hukuk veya mali tavsiye niteliğinde değildir.Yayınladığımız oranlar standarttan türetilmiştir ve maddeyi ve doğrulama tarihini (12 Temmuz 2026) içermektedir, ancak özel durumunuzda tek bir sayfada ele alınamayacak nüanslar olabilir: uygulanabilir rejim, vergi ikametgahınıza, belgeye, vadeye, gelir kaynağına ve bir stopaj temsilciniz olup olmadığına bağlıdır. Her zaman bir muhasebeciye danışın. Beyan etmeden önce, DGI'deki güncel düzenlemeleri kontrol edin. Aşağıdaki durumlarda: kripto paralarKanun doğrudan bir oran belirlemez: gördüğünüz her rakam bir yorumdur.

Birincil kaynaklar

Doğrudan bağlantı verilmeden atıfta bulunulan düzenlemeler: 20.446 sayılı Kanun (Bütçe), 18.718 sayılı Kanun, 19.484 sayılı Kanun (CRS), 18.083 sayılı Kanun, 16.906 sayılı Kanun, 148/007 sayılı Kararname, DGI 1517/2026 sayılı Karar, 334/025 sayılı Kararname, DGI 097/026 sayılı Karar, Vergi Kanunu madde 94, Konsolide Metnin 8 ve 14. Başlıkları. 12 Temmuz 2026 tarihinde doğrulandı.

Yatırım vergisi hesaplayıcısı

Bu sayfadaki oranlar sizin durumunuza da uygulanır: vadeli mevduatınızdan, temettünüzden, kira gelirinizden veya yabancı hesabınızdan ne kadar gelir vergisi ödediğiniz ve sizin net gelirAyrıca, yıllık vergi beyannamenizi de hazırlayın.

Yurtdışına yatırım yapmanın gerçek maliyeti

Gelir vergisi zincirin sadece bir halkası, hikayenin tamamı değil. ETF'ye para yatırıyorsunuz ve geri getiriyorsunuz: transferler, muhabir bankalar, komisyonlar, vb. ABD'nin elinde tuttuğu %30 Temettüler ve 60.000 dolarlık miras vergisi ile ilgili olarak, etkili performans nominal değere karşı.

Uruguay'da nereye yatırım yapılır?

Bankalar, fintech şirketleri, uluslararası aracı kurumlar, yerel sabit gelirli menkul kıymetler, fonlar ve kripto paralar: Her bir seçeneğin riskleri, minimum tutarları, ücretleri ve düzenlemeleri.

Gelir Vergisi Hesaplayıcı (Maaş)

Not: Bu hesap makinesi şuradan alınmıştır: Kişisel Gelir Vergisi Kategorisi II (işten elde edilen gelir). Bu sayfada yer alanlar şunlardır: Kategori ISermaye kazançları. Bunlar iki ayrı ödeme işlemidir.