¿Existe el impuesto a las ganancias en Uruguay?

No. En Uruguay no existe un impuesto con ese nombre. Las rentas de las inversiones las grava el IRPF Categoría I si sos residente fiscal, el IRNR si no lo sos, y el IRAE si invertís a través de una empresa. La tasa general del IRPF Categoría I es 12%, con tasas reducidas por instrumento y plazo.

¿Pago impuestos por invertir en un bróker del exterior?

Sí, desde el 1 de enero de 2026. La Ley 20.446 extendió el IRPF a todos los rendimientos de capital del exterior y, por primera vez, a los incrementos patrimoniales del exterior (vender acciones, ETFs o bonos extranjeros). La tasa es 12%. El 8% no es una tasa: es una retención reducida que solo puede aplicar un bróker uruguayo que además ejerza la custodia de los activos, y es definitiva solo si el contribuyente opta por tomarla como tal. Si no hay agente de retención uruguayo, corresponden anticipos semestrales al 12%. Además, para activos que coticen en bolsas de reconocido prestigio y adquiridos antes del 31/12/2025, el costo fiscal es la cotización al 31/12/2025: toda la apreciación anterior a 2026 queda fuera del impuesto.

¿Cuánto se paga por vender acciones en Uruguay?

La regla general es la real: (precio de venta menos costo fiscal actualizado) por 12%. La base ficta del 20% del precio, que equivale a una tasa efectiva de 2,4%, no es el régimen por defecto: es obligatoria solo cuando no se puede probar el costo, y es una opción en otros casos. Además, están exentas las operaciones de hasta 30.000 UI cada una cuya suma anual sea menor a 90.000 UI, y las acciones y obligaciones negociables con oferta pública y cotización bursátil.

¿La cripto paga impuestos en Uruguay?

No está resuelto y no publicamos un porcentaje. No hay norma tributaria específica para criptomonedas. La única posición oficial conocida es la Consulta DGI Nº 6.419 (2021), que la trataría como bien mueble incorporal o intangible, y que citamos según fuentes secundarias porque no accedimos a su texto primario. La Ley 20.345 regula a los proveedores de servicios de activos virtuales, no la tributación. Tras la reforma de 2026, la fuente de la renta (uruguaya o extranjera) sigue sin definirse: ni el Decreto 95/026 ni la Resolución DGI 1517/2026 mencionan cripto. Consultá un contador.

¿Tener dólares paga IRPF si sube el dólar?

No. La diferencia de cambio por la tenencia de moneda extranjera está exenta de IRPF (Título 7, art. 38, literales G y H). Tener dólares y que suba la cotización no genera impuesto.

¿Pago IRPF cuando traigo la plata del exterior a Uruguay?

No: el impuesto no se dispara por transferir. El hecho generador es obtener la renta — el IRPF grava las rentas obtenidas por las personas físicas (Título 7, art. 1), los rendimientos de capital se imputan por lo devengado (art. 13) y los incrementos patrimoniales al momento de la enajenación (art. 28). Ninguna de esas normas condiciona el gravamen a que el dinero ingrese al país. Por eso dejar la plata afuera no difiere ni evita el impuesto, y traerla no genera uno nuevo. Lo que sí cambia al traerla es que el banco, como sujeto obligado, debe examinar la operación incluyendo el origen de los fondos cuando sea necesario (Ley 19.574, art. 15): es una obligación de justificar el origen, no un impuesto. Tampoco paga impuesto fondear una cuenta de bróker con plata propia: eso no es un rendimiento devengado ni una enajenación.

¿Cuándo se presenta la declaración de IRPF por rentas de capital?

El IRPF Categoría I se declara con el Formulario 1101. La campaña 2026, correspondiente al ejercicio 2025, va del 29 de junio al 31 de agosto de 2026, en una ventana única: no hay escalonamiento por terminación de cédula o RUT para la declaración anual. Quien tuvo retención automática (bancos, sujetos pasivos de IRAE, organismos públicos) puede darle carácter definitivo y quedar liberado de la declaración.

Đầu tư vào Uruguay

Thuế đầu tư tại Uruguay: Cơ chế hoạt động của Thuế Thu nhập Cá nhân Loại I

Ở Uruguay không có "thuế thu nhập". Thuế đánh vào thu nhập từ các khoản đầu tư của bạn là... Thuế thu nhập cá nhân Loại I Nếu bạn là người cư trú thuế, thì IRNR nếu bạn không phải vậy, và IRAE Nếu bạn đầu tư thông qua một công ty.

Tính thuế thu nhập từ đầu tư của tôi.

Hầu hết các mức thuế suất trên trang này đều bao gồm điều khoản luật mà chúng được trích dẫn (ngoại trừ IASS, trích dẫn nguồn trong BPS mà không có điều khoản) và ngày chúng tôi xác minh chúng so với nguồn chính.12 de julio de 2026Số tiền tính bằng peso không được ghi chép bằng tay: chúng được tính toán bằng cách sử dụng... BPC và UI trực tiếp, bởi vì các ngưỡng pháp lý được thể hiện bằng BPC hoặc UI trong chính tiêu chuẩn đó. Ngày nay chúng ta sử dụng BPC = $ 6.864 y UI = $ 6,6909.

Tiền gửi, tiền gửi có kỳ hạn và trái phiếu chuyển nhượng

Lãi suất tiền gửi không phải là một mức cố định: nó phụ thuộc vào nhiều yếu tố. tiền tệ và từ thuật ngữCó chín ô, và bảng này hiển thị tất cả chúng.

Tiền tệ	Tối đa 1 năm	Từ 1 đến 3 tuổi	Hơn 3 năm
Peso, tỷ giá danh nghĩa cố định	5,5%	2,5%	0,5%
Peso có điều chỉnh (UI)	10%	7%	5%
Ngoại tệ (USD)	12%	12%	7%

Hãy cẩn thận với loại thẻ tín dụng trả góp 1-3 năm: mức lương chỉ 12%. Trong mã HTML DGI, ô đó là một rowspan Trong số 12% ở trên, bất cứ ai sao chép bảng trong khi nhìn vào đó đều để trống khoảng trống đó. Nó không được miễn trừ.

Điều 7, khoản 37, điểm A · được xác nhận vào ngày 12 tháng 7 năm 2026 · DGI, lợi nhuận trên vốn lưu động

Cổ tức và lợi nhuận: 7%

Cổ tức và lợi nhuận được phân phối bởi người nộp thuế IRAE phải trả 7%Mức giá tương tự áp dụng cho lợi tức giả tạo của nghệ thuật. 19, cái đó Chúng vẫn có hiệu lực vào năm 2026.Ngay cả khi công ty không phân phối lợi nhuận, luật pháp vẫn có thể coi một phần lợi nhuận tích lũy là đã được phân phối.

Có một sự minh oan: cổ tức từ các doanh nghiệp tư nhân và công ty cá nhân có thu nhập lên đến 4.000.000 UI (26.763.600 đô la với mức trợ cấp thất nghiệp hiện tại) được miễn trừ.

Điều 7, khoản 37, điểm B · được xác nhận vào ngày 12 tháng 7 năm 2026

Nợ công của Uruguay: được miễn trừ

Cái Trái phiếu kho bạc, cái Tín phiếu kho bạc, cái Dự luật Điều chỉnh Tiền tệ (LRM) của BCU và Trái phiếu toàn cầu trong UI là miễn thuế thu nhập cá nhân.

Và phạm vi miễn trừ rộng hơn so với những gì thường được báo cáo: nó không chỉ bao gồm lãi suất. Điều 38, mục A, miễn trừ "bất kỳ khoản lãi vốn hoặc tăng giá trị tài sản ròng nào khác có được từ việc nắm giữ hoặc chuyển nhượng" các chứng khoán này, do đó Lợi nhuận từ việc bán chúng cũng được miễn thuế.. Bên cạnh đó, Chúng không được tính vào mục đích tính thuế tài sản. (Điều 14, khoản 23). Điều tương tự cũng áp dụng cho người không cư trú (Điều 8, khoản 19, điểm A).

Điều 7, khoản 38, điểm A · được xác nhận vào ngày 12 tháng 7 năm 2026

Thu nhập từ cho thuê: 12% trên thu nhập ròng (10,5% là thuế khấu trừ tại nguồn)

Giá thuê là 12% trên thu nhập ròngKhông phụ thuộc vào số tiền người thuê nhà đặt cọc. 10,5% là thuế khấu trừ tại nguồn. Mức khấu trừ do người quản lý áp dụng trên tổng số tiền (Nghị định 148/007, Điều 37, được sửa đổi bởi Nghị định 95/026, Điều 25) tương đương với 12% × 87,5%, có nghĩa là giả định mức chi phí xấp xỉ 12,5%. Bạn có thể giữ nguyên mức khấu trừ này hoặc thanh toán dựa trên số tiền thực tế nếu chi phí thực tế của bạn cao hơn.

Nếu bạn tự thu tiền mà không có người quản lý, bạn sẽ trả trước 10,5% mỗi tháng với phiếu số 2908. Hướng dẫn cách thiết lập, thời hạn thanh toán hàng tháng và cách yêu cầu giấy chứng nhận miễn giảm, xem tại đây. Thuế thu nhập cá nhân đối với tiền thuê nhà, hướng dẫn từng bước..

Các khoản khấu trừ được phép (Điều 7, khoản 16):

Hoa hồng quản lý bất động sản (không phải hoa hồng môi giới bất động sản thông thường).
Phí dịch vụ chuyên nghiệp cho hợp đồng thuê nhà.
Thuế VAT đối với các dịch vụ đó.
Thuế bất động sản.
Thuế giáo dục tiểu học.
Tiền thuê nhà do bên cho thuê lại trả.
Các khoản vay không thể thu hồi.

Việc miễn trừ cho các chủ nhà nhỏ KHÔNG đạt được bằng cách "xác định người thuê nhà". Điều kiện thực tế (điều 38 điểm J) là có thu nhập cho thuê lên đến 40 BPC hàng năm (274.560 đô la với giá BPC hiện tại) y ủy quyền rõ ràng cho dỡ bỏ bí mật ngân hàngĐiều khoản này không áp dụng nếu bạn cũng có các khoản lãi vốn khác vượt quá 3 BPC hàng năm (20.592 đô la). Phần "xác định" là một vấn đề hoàn toàn khác: Điều 51 quy định... người thuê nhà được giảm giá lên đến 8% tiền thuê nhà nếu bạn chứng minh được... người cho thuê.

Lợi nhuận từ vốn (tăng giá trị tài sản ròng)

Quy tắc chung là thực tế: (Giá bán − Chi phí thuế được cập nhật bởi UI/IPC) × 12% (Điều 7, khoản 29 và 32). Đó là chế độ mặc định.

Cơ sở hư cấu Đây là trường hợp ngoại lệ, và bạn không phải lúc nào cũng có thể chọn. Khi áp dụng, một tỷ lệ phần trăm của giá bán được lấy làm cơ sở tính thuế, và mức thuế là 12% trên tỷ lệ đó.

Trường hợp	Căn cứ giả tưởng	Tỷ lệ hiệu quả	Thiên nhiên
Các bất động sản không thuộc khu vực nông thôn được mua trước ngày 1/7/2007	15% giá	1,8%	Lựa chọn
Bất động sản nông thôn trước năm 2007	15% giá trị thị trường tính đến ngày 1/7/2007 cộng với chênh lệch giá.	Khác với 1,8%	Công thức khác nhau
Các vật có giá trị và tài sản di động không có khả năng mất giá.	20% giá	2,4%	Bắt buộc
Tài sản trước khi Luật 18.083 có hiệu lực	20% giá	2,4%	Lựa chọn
Tài sản ở nước ngoài (từ năm 2026)	20% giá	2,4%	Quyền chọn hàng năm, thông qua bản tuyên thệ.
Bất động sản ở nước ngoài (từ năm 2026)	15% giá	1,8%	Tùy chọn hàng năm

Mức 20% / 2,4% không phải là chế độ mặc định cho "việc bán chứng khoán". Nó chỉ bắt buộc khi Bạn không thể chứng minh được chi phí.Nếu bạn có chứng từ chi phí, thuế suất thực tế là 12% trên lợi nhuận thực tế sẽ được áp dụng. Việc công bố thuế suất giả định như thể đó là quy tắc chung sẽ dẫn đến việc khai thiếu thu nhập.

Miễn trừ (Điều 7, khoản 38):

nghĩa đen là I) Các hoạt động lên đến 30.000 UI mỗi cái ($200.727) y có tổng số tiền hàng năm ít hơn 90.000 UI (602.181 đô la). Cả hai điều kiện đều phải được đáp ứng.
nghĩa đen là E) Cổ phiếu, trái phiếu có thể chuyển nhượng và chứng khoán ủy thác được chào bán và niêm yết công khai.
(nghĩa đen: L) Nhà ở lâu dài: giá lên đến 1.200.000 UI (8.029.080 USD), tái đầu tư ít nhất 50% vào một nhà ở lâu dài mới trong vòng 12 tháng, tối đa 1.800.000 UI (12.043.620 USD).

Việc sở hữu đô la và đồng đô la tăng giá KHÔNG tạo ra thuế thu nhập. Chênh lệch tỷ giá hối đoái do nắm giữ ngoại tệ là miễn trừ (Điều 7, khoản 38, điểm G và H).

Tiền thừa kế không phải chịu thuế thu nhập. Việc chuyển giao tài sản thừa kế không phải là sự thay đổi tài sản chịu thuế (Điều 7, khoản 27, điểm B). Uruguay Nơi này không có thuế thừa kế..

Quỹ đầu tư địa phương (FCI)

Các quỹ đầu tư địa phương được miễn trừ chỉ khi họ đầu tư vào chứng khoán công khai hoặc chứng khoán tư nhân được chào bán công khai. (Điều 7, khoản 38, điểm P). Nếu quỹ đầu tư vào thứ khác, thì không áp dụng miễn thuế. Trước khi cho rằng quỹ tương hỗ của bạn "miễn thuế", hãy kiểm tra xem nó đầu tư vào cái gì.

Tiền điện tử: Vấn đề chưa được giải quyết

Chúng tôi không công bố tỷ lệ phần trăm cho tiền điện tử vì luật không quy định điều đó. Đây là những gì đã biết và những gì chưa biết:

Không có quy định thuế cụ thể nào. Đối với tiền điện tử. Quan điểm chính thức duy nhất được biết đến là... Tham vấn DGI số 6.419 (2021)Điều này sẽ coi tiền điện tử như một tài sản vô hình hoặc phi vật chất; chúng tôi trích dẫn điều đó. theo nguồn thứ cấp vì chúng tôi không có quyền truy cập vào văn bản gốc của nó.
Cái Luật 20.345 (tài sản ảo) không làm thay đổi chính sách thuế.: Điều chỉnh các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo (VASP) và việc giám sát họ bởi BCU.
Sau cuộc cải cách năm 2026, đài phun nước từ thu nhập tiền điện tử (của Uruguay hoặc nước ngoài) Nó vẫn chưa được xác định.Cả Nghị định 95/026 lẫn Nghị quyết DGI 1517/2026 đều không đề cập đến tiền điện tử.

Có hai cách giải thích khả thi, và cả hai đều chưa được thống nhất. Hãy tham khảo ý kiến kế toán trước khi khai báo tiền điện tử.Bất kỳ con số nào bạn được cung cấp là "tỷ giá tiền điện tử tại Uruguay" ngày hôm nay đều chỉ là sự diễn giải, không phải là tỷ giá pháp lý.

Tình trạng: chưa được giải quyết · Sin norma específica (Consulta DGI 6.419/2021, no verificada en primaria) · verificado el 12 de julio de 2026

Cải cách năm 2026: các khoản đầu tư ở nước ngoài của bạn giờ đây phải chịu thuế thu nhập.

Cái Luật 20.446 (Ngân sách), được công bố vào ngày 08/01/2026 và có hiệu lực từ ngày 1/1/2026Đã thay đổi các quy định về thu nhập từ nguồn nước ngoài. Nó được điều chỉnh bởi... Nghị định 95/026 (06/05/2026) và Độ phân giải DGI 1517/2026.

Điều gì đã thay đổi?

Trước (Luật 18.718, 2011–2025): chỉ có năng suất thủ đô nội thất Từ nước ngoài — tiền lãi và cổ tức — ở mức 12%. Lợi nhuận từ đầu tư vốn ở nước ngoài không bị đánh thuế.

Hiện nay (Điều 7, khoản 6, mục 2, được thay thế):

Nó được mở rộng đến tất cả lợi nhuận vốnbao gồm cả bất động sản (thuê nhà ở nước ngoài).
Họ bị đánh thuế lần đầu tiên, giá trị tài sản ròng tăng lên từ nước ngoàiBán cổ phiếu, quỹ ETF hoặc trái phiếu nước ngoài.
Vẫn còn ngoài (Điều 18, khoản A, C và D): tiền bản quyền, nhãn hiệu thương mại, bằng sáng chế, chìa khóa, bản quyền, cho thuê tài sản di động, chuyển nhượng quyền hình ảnh và các công cụ tài chính phái sinh.

Mức thuế suất là 12%. 8% còn lại là khoản khấu trừ, không phải thuế.

Đây là sự nhầm lẫn tốn kém nhất trong quá trình cải cách. Thuế suất đối với thu nhập từ nguồn nước ngoài là 12%.Các nguồn thu nhập từ nước ngoài được tính vào IRPF (Thuế thu nhập cá nhân) thông qua... Điều 7, khoản 6, mục 2 (được thay thế bởi Luật 20.446, điều 653) và mức thuế suất là mức thuế suất của "thu nhập còn lại" của Điều 37, khoản B. Anh ta 8% là tỷ lệ giữ lại giảm.Không phải tỷ lệ, và chính những điều khoản khác mới cho phép điều đó: Tiêu đề 7, điều 52, điểm A + Dec. 148/007 điều 44 quinquies và sexies.

Ai quản lý khoản đầu tư của bạn?	Điều gì đang cản trở bạn?	Về vấn đề gì
Người môi giới Uruguay, đồng thời cũng là... thực hiện quyền giám hộ của tài sản	8% (tỷ lệ giữ lại giảm)	Khoản thu nhập mà nó quản lý. Đó là quyết định cuối cùng. chỉ khi bạn lựa chọn bằng cách chấp nhận nó như vậy (và do đó bạn được giải phóng khỏi nghĩa vụ tuyên thệ).
Một đại lý không giữ tài sản tại địa phương khác: ngân hàng, công ty môi giới chứng khoán, quỹ hoặc quỹ tín thác hành động thay mặt cho bên thứ ba (điều 44 quar).	12%	Chỉ có sự gia tăng về giá trị tài sản ròng. — đó không phải là thuế khấu trừ trên toàn bộ thu nhập nước ngoài của bạn.
Không có đại lý người Uruguay (ví dụ: tài khoản trực tiếp với nhà môi giới nước ngoài)	Không ai nắm giữ	Ứng trước bắt buộc nửa năm một lần với lãi suất 12%. (Nghị định 95/026 điều 44 duodecies và terdecies). Chúng có thể được xác nhận dứt khoát và giải phóng bạn khỏi nghĩa vụ tuyên thệ.

Tức là: 8% Không phải bất kỳ đại lý cư trú nào cũng có thể áp dụng quy định này.Chỉ những tổ chức cư trú chuyên nghiệp và thường xuyên làm trung gian môi giới tài sản chứng khoán cho các tổ chức không cư trú mới được chấp nhận. và thực hiện quyền giám hộ của những tài sản đó.

Bước tiến tới ngày 31/12/2025: thông tin quý giá nhất và ít được công bố nhất.

Đối với các tài sản được niêm yết trên những chiếc túi xách danh giá và bạn đã có được trước ngày 31/12/2025chi phí tài chính là Giá niêm yết tính đến ngày 31/12/2025 (Điều 7, khoản 32 + Điều 18 của Nghị định số 95/026). Tất cả giá trị gia tăng trước năm 2026 đều được miễn thuế. Nếu thu nhập được tính theo cách này là âm, thì khoản lỗ đó không thể được bù đắp bằng các khoản thu nhập khác.

Việc hoãn thi công ngoài khơi đã kết thúc.

Điều 21 quy định việc tính toán thu nhập quy định tại Điều 6, khoản 2, do các thực thể không cư trú thu được. trực tiếp cho người thụ hưởng cuối cùng có cổ phần ≥ 5%cho dù chúng có được phân phối hay không. Và Điều 22 — điều khoản giới hạn việc này chỉ áp dụng cho các khu vực có thuế suất thấp (BONT) — đã bị bãi bỏ. (Luật 20.446 điều 655). Việc sử dụng công ty không còn giúp trì hoãn việc nộp thuế nữa.

Khoản tín dụng thuế cho thuế đã nộp ở nước ngoài vẫn còn hiệu lực.

Nếu bạn đã nộp thuế tương tự ở nước ngoài cho cùng khoản thu nhập đó, bạn có thể chứng nhận (Điều 25, Chương 7 + Điều 30, Nghị định 95/026), với mức trần thuế thu nhập cá nhân (IRPF) đối với các khoản thu nhập đó (Việc này không tạo ra khoản hoàn thuế). Đại lý khấu trừ thuế có thể tính toán bằng cách sử dụng sao kê ngân hàng nước ngoài.

Giới hạn đó là cho thuêVà đó chính là điểm mấu chốt. Nếu bạn sở hữu một quỹ ETF của Mỹ, chính phủ Mỹ sẽ khấu trừ thuế. 30% cổ tức (no hay tratado de doble imposición entre Uruguay y Estados Unidos, así que esa alícuota no se puede bajar) y Uruguay cobra 12% sobre esos mismos dividendos: el IRPF de los dividendos queda en cero, pero los Mất 18 điểm cộng thêm.Họ không giảm lợi nhuận 12% từ việc bán hàng, cũng không chuyển sang năm sau. Đó là lý do tại sao hai khoản thu nhập được thanh toán riêng biệt. Công cụ tính toán chi phí thực tế khi đầu tư ra nước ngoài Nó tính toán từng dòng một, bao gồm cả các khoản chuyển khoản và hoa hồng.

Lịch hoàng gia

Các khoản khấu trừ se empiezan a verter a la DGI recién en julio de 2026 (Nghị định 95/026 điều 44 nonies).

Nơi cư trú thuế và miễn thuế

Sección verificada el 12 de julio de 2026. Los umbrales están fijados en UI por la norma; los pesos se calculan con la UI de hoy ($ 6,6909).

Thế là đủ rồi bất kì trong số các điều kiện này (Điều 7, khoản 2): hơn 183 ngày trong năm dương lịch, hoặc cư trú tại Uruguay vào trung tâm hoạt động chính hoặc lợi ích kinh tế hoặc sinh tửCó một giả định: nếu vợ/chồng và con nhỏ phụ thuộc của bạn thường trú tại đây.

Quy định (Nghị định 148/007 điều 5-BIS) nêu rõ rằng họ phải có mặt trực tiếp tại hiện trường mỗi ngày và rằng Những lần vắng mặt không thường xuyên, kéo dài tối đa 30 ngày liên tiếp, vẫn được tính là có mặt.trừ khi bạn xuất trình giấy chứng nhận cư trú thuế từ một quốc gia khác. Văn bản này cũng làm rõ rằng việc có được Thu nhập thuần túy từ vốn chỉ KHÔNG cấu hình các hoạt động cốt lõi.

Chương trình cư trú theo diện đầu tư

Thông qua	Ngưỡng	Tương đương với ngày nay	Điều kiện bổ sung
Tài sản	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.472.007	—
Công ty	UI 45.000.000	$ 301.090.500 ≈ US$ 7.416.022	Dự án được tuyên bố là dự án có lợi ích quốc gia (Luật 16.906)
Tài sản (tuyến đường phổ biến nhất)	UI 3.500.000	$ 23.418.150 ≈ US$ 576.802	Kể từ ngày 1/7/2020, cộng thêm ít nhất 60 ngày hiện diện thực tế.
Công ty	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.472.007	Từ ngày 1/7/2020, cộng thêm ít nhất 15 việc làm mới, toàn thời gian, dành cho người phụ thuộc.

Chế độ cũ đã kết thúc: "mức thuế 7% mãi mãi" không còn là một sự lựa chọn nữa.

Lựa chọn của Điều 24 —bao gồm cả điều khoản nổi tiếng "7% mãi mãi"— chỉ có thể được thực hiện cho đến ngày 31/12/2025Nó vẫn có hiệu lực đối với những người đã chọn nó trước đó, nhưng Ưu đãi này không áp dụng cho những người trở thành cư dân từ năm 2026 trở đi.Nếu một cuốn cẩm nang nào đó vẫn đưa ra lựa chọn này ngày nay, thì nó đã lỗi thời rồi.

Cư dân mới từ ngày 1/1/2026 → điều 24-Bis (Luật 20.446 điều 648): nộp thuế IRNR cho năm thay đổi nơi cư trú và 10 năm tiếp theo (tổng cộng 11 năm)Chỉ áp dụng một lần duy nhất và chỉ trên thu nhập theo Điều 6 khoản 2. Yêu cầu không cư trú trong 2 năm trước đó và tuân thủ các điều kiện sau: Một của:

Bất động sản với giá hơn UI 12.500.000 ($ 83.636.250).
Quỹ đầu tư dành cho các dự án sản xuất, nghiên cứu hoặc đổi mới sáng tạo trong thời gian ít nhất... UI 625.000 hàng năm ($ 4.181.813).
Hơn 183 ngày trong mỗi năm tài chính → không cần đầu tư.

Sau khi hết hạn 11 năm, và trong vòng tối đa 20 năm nữa, bạn có thể lựa chọn: (i) Thuế thu nhập cá nhân (IRPF) 6% (một nửa tỷ lệ) trong 5 năm, nếu duy trì điều kiện đầu tư hoặc mua bất động sản với giá hơn UI 6.250.000 ($41.818.125); hoặc (ii) một Mức lương cố định 1.875.000 UI mỗi năm ($12.545.438), giảm xuống còn UI 1.250.000 ($8.363.625) nếu được thiết lập trong hơn 183 ngày hoặc đầu tư hơn UI 45.000.000 vào năng lực sản xuất. Đối với vợ/chồng, các khoản cố định này là 15%.

Trong chế độ dành cho người hồi hương có hai mức thuế suất giảm: Điều 24-Bis, tiểu mục i) → 6%và điều 24 điểm b) (cái gọi là «7% mãi mãi» cũ) → 7%.

Dữ liệu dễ hỏng: Hiện có một "Dự luật cạnh tranh" có thể sẽ sửa đổi lại chế độ dành cho người nước ngoài. Chúng tôi không xác minh nội dung hoặc tư cách nghị viện của nó. Esta sección está verificada al 12 de julio de 2026: antes de tomar una decisión de residencia, confirmá que el régimen siga igual.

Thuế tài sản (cá nhân)

Thuế tài sản là thuế lãnh thổ. (Điều 14, khoản 10): Chỉ đánh thuế vào tài sản nằm ở, được đặt hoặc được sử dụng về mặt kinh tế trong lãnh thổ Cộng hòa. Nói cách khác: Danh mục đầu tư của bạn do một nhà môi giới nước ngoài nắm giữ và tài sản của bạn ở nước ngoài KHÔNG phải chịu thuế tài sản của Uruguay.Mặc dù từ năm 2026 thu nhập của họ sẽ phải chịu thuế thu nhập. Đây là hai loại thuế khác nhau và thường bị nhầm lẫn.

Cư dân: Tỷ lệ cố định 0,10%. Đây không phải là thang điểm lũy tiến. Thang điểm quy định tại Điều 53, Chương 14, đã giảm 0,10 điểm mỗi năm kể từ năm 2016, với mức sàn là 0,10%, và Nó đã hội tụ rồi..

Quy mô của 0,70 / 1,10 / 1,40 / 1,50% Điều thường thấy trong nhiều hướng dẫn chính là điều đó. những người không cư trú không phải đóng thuế IRNRNhầm lẫn loại thuế này với thuế cư dân là sai lầm phổ biến nhất.

Mức thu nhập tối thiểu không chịu thuế cho năm 2025 (el que se declara en 2026, Dec. 334/025): $6.653.000 cho cá nhân và $13.306.000 Dành cho đơn vị gia đình. Chỉ số MNI năm 2026 hiện chưa tồn tại.Ngày này được quy định bằng một sắc lệnh vào cuối năm 2026. Vì vậy, chúng tôi hiển thị dữ liệu với năm cụ thể chứ không phải là dự báo.

Không thể tính toán được:

Nợ công, chứng khoán BHU và BCU (bao gồm LRM), trái phiếu và tín phiếu kho bạc.
Các hoạt động của CND.
Số tiền tích lũy trong các chương trình AFAP.
Trái phiếu có thể chuyển nhượng của các công ty niêm yết công khai.

Tiền gửi ngân hàng của cá nhân: Điều 23 liệt kê chúng "chỉ nhằm mục đích xác định giá trị giả định của đồ dùng gia đình". Cách hiểu thông thường là: Chúng không được tính vào cơ sở tính thuế nhưng vẫn được tính vào hàng hóa gia dụng giả định.Cách diễn đạt của quy định này không rõ ràng, vì vậy chúng tôi công bố nó kèm theo lưu ý đó chứ không phải là một tuyên bố dứt khoát.

IASS 2026 (chế độ hưu trí và lương hưu)

IASS không đánh thuế đầu tư, nhưng nó có liên quan đến đầu tư trong bất kỳ kế hoạch hưu trí nào. Hầu hết các máy tính ở Uruguay đều đưa ra thông tin sai.Đây là các bậc thuế hiện hành, dựa trên mức thu nhập cơ bản hàng ngày (BPC) hiện tại ($6.864). Nếu bạn đang tìm kiếm thông tin về số tiền bị khấu trừ từ lương hưu, cách mở tài khoản theo từng bậc thuế, và trường hợp người nhận thanh toán từ nhiều cơ quan, bạn có thể tìm thấy thông tin đó ở đây. IASS tại Uruguay:

Thu nhập hàng năm	Tính theo peso (tỷ giá hối đoái BPC hiện nay)	Tỷ lệ
Lên đến 108 BPC	Lên đến 741.312 đô la	Miễn trừ
Từ 108 đến 180 BPC	$ 741.312 — $ 1.235.520	6%
Từ 180 đến 600 BPC	$ 1.235.520 — $ 4.118.400	24%
Hơn 600 BPC	Hơn 4.118.400 đô la	30%

Mức lương tối thiểu hàng tháng không chịu thuế: 9 BPC ($ 61.776).

Các công cụ tính toán xuất hiện đầu tiên trong kết quả tìm kiếm của Google vẫn hiển thị 96 BPC và mức đầu tiên là 10%. Điều đó đã lỗi thời. Ngày nay họ là 108 BPC miễn trừ và dải đầu tiên là từ 6%Nếu bạn sao chép từ đó, bạn đang đăng tải một lỗi sai.

Cách khai báo

Mẫu đơn 1101 = Thuế thu nhập cá nhân Loại I (thu nhập từ vốn). Mẫu đơn 1102 và 1103 thuộc Loại II (thu nhập từ việc làm).
Campaña 2026 (ejercicio 2025): del 29 de junio al 31 de agosto de 2026, cửa sổ đơn. Không có sự phân bổ thời gian dựa trên chữ số cuối cùng của mã số RUT hoặc số ID cho bản khai có tuyên thệ hàng năm. — Lịch trình phân bổ đó áp dụng cho các nghĩa vụ hàng tháng. Nếu hướng dẫn đưa ra ngày dựa trên mã số thuế của bạn, thì đó không phải là ngày cho tờ khai thuế này.
Tại Uruguay có... giữ tự độngCác ngân hàng, người nộp thuế chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (IRAE) và các cơ quan nhà nước đều khấu trừ thuế. Bạn có thể thiết lập khấu trừ này vĩnh viễn và được miễn nộp tờ khai thuế. Đối với bất động sản cho thuê, người quản lý sẽ khấu trừ 10,5%.
Các nhà môi giới nước ngoài không giữ bất cứ thứ gì ở Uruguay. Tại đó, bạn được hưởng các khoản tạm ứng nửa năm một lần với lãi suất 12% hoặc bản tuyên thệ.

Phí phạt trả chậm (Bộ luật Thuế, điều 94):

5% trong vòng 5 ngày làm việc.
10% tối đa 90 ngày liên tiếp.
20% Sau đó, cộng thêm phí phụ thu hàng tháng.
Bản tường trình có tuyên thệ được nộp sau thời hạn: $910, số tiền đồng đều bất kể bạn đến muộn bao nhiêu (Nghị quyết DGI 097/026).

CRS: DGI đã thấy tài khoản nước ngoài của bạn chưa?

Uruguay đã áp dụng CRS từ năm 2017. (Điều 19.484 Luật): thông báo và nhận thông tin tự động từ các quốc gia đối tác. Sàn giao dịch bao gồm các tài khoản tiền gửi, tài khoản giám hộCác khoản đầu tư cổ phần và trái phiếu, bảo hiểm giá trị hoàn trả và niên kim trọn đời.

Hoa Kỳ không thuộc hệ thống CRS. Uruguay không có tên trong danh sách thỏa thuận FATCA của Bộ Tài chính Hoa Kỳ. Tuy nhiên, hai nước có thỏa thuận hoán đổi hàng hóa với Hoa Kỳ. theo yêu cầuTùy từng trường hợp: việc này không tự động hoặc "áp dụng một cách đồng loạt".

Một chi tiết nhỏ mà chúng tôi KHÔNG xác minh. Người ta nói rằng các khách hàng không phải người Mỹ của các công ty môi giới như Interactive Brokers thường được chuyển giao cho các thực thể ở Ireland, Anh hoặc Hungary, điều này Vâng Họ đang ở trong CRS. Chúng tôi không xác minh cư dân Uruguay được chỉ định thuộc đơn vị nào.Vì vậy, chúng tôi không khẳng định đây là sự thật. Nếu bạn lo ngại, hãy hỏi người môi giới của bạn bằng văn bản xem bạn đang ký hợp đồng với đơn vị nào.

Những lời đồn thổi (và quy định chính thức)

Những gì được nói	Điều luật quy định như sau:
"Thuế thu nhập đang gây thiệt hại cho các khoản đầu tư của tôi."	Ở Uruguay không có loại thuế nào mang tên đó. Thu nhập từ đầu tư của bạn sẽ bị đánh thuế theo... Thuế thu nhập cá nhân Loại I (nếu bạn là người cư trú thuế), IRNR (nếu bạn không phải) hoặc IRAE (Nếu bạn đầu tư thông qua một công ty).
"Tiền gửi đô la kỳ hạn từ 1 đến 3 năm được miễn thuế."	Chi trả 12%Trong bảng DGI, ô đó là một `rowspan` Và đó là lý do tại sao nhiều người in một bản sao trắng.
"Bán cổ phần luôn mang lại lợi nhuận 2,4%"	Con số giả định 20% (≈ 2,4%) Đây không phải là cài đặt mặc định.Việc này chỉ bắt buộc nếu bạn không thể chứng minh chi phí. Với các chi phí được chứng minh bằng tài liệu, quy tắc thực sự mới được áp dụng: 12% trên lợi nhuận thực tế.
"Thu nhập từ nước ngoài bị đánh thuế ở mức 8%"	Tỷ lệ là 12%. Anh ta 8% là mức khấu trừ thuế. Điều đó chỉ có thể được thực hiện bởi một nhà môi giới người Uruguay. cũng thực hiện quyền giám hộ về tài sản, và quyết định cuối cùng chỉ được coi là chính thức nếu bạn chọn chấp nhận theo cách đó.
"Tiền thuê nhà chiếm 10,5%"	Anh ta 10,5% là mức khấu trừ thuế. về vấn đề kinh tởm. Mức thuế suất là 12% trên thu nhập ròng.Sau khi đã trừ đi các khoản khấu trừ được phép.
"Để được miễn trừ cho các chủ nhà nhỏ, người thuê nhà phải được xác định danh tính."	Không. Bạn cần có thu nhập tối đa là... 40 BPC hàng năm y ủy quyền cho dỡ bỏ bí mật ngân hàngXác định người cho thuê Nó là một thứ khác: nó mang lại cho người thuê nhà Giảm giá lên đến 8% tiền thuê nhà.
"Tôi có đô la và giá trị đồng đô la đã tăng lên, vì vậy tôi phải đóng thuế thu nhập."	Không. Cái Chênh lệch tỷ giá do nắm giữ ngoại tệ được miễn trừ. (Điều 38, khoản G và H).
"Tiền thừa kế phải đóng thuế thu nhập"	Không. Việc chuyển nhượng bằng thừa kế không phải là sự thay đổi tài sản chịu thuế (điều 27 khoản B). Uruguay Nơi này không có thuế thừa kế..
"Thuế tài sản đối với người cư trú dao động từ 0,70% đến 1,50%"	Cư dân trả tiền Mức phí cố định 0,10%Thang đo tăng dần đó chính là thang đo của những người không cư trú không phải đóng thuế IRNR.
"Danh mục đầu tư của tôi tại một công ty môi giới nước ngoài phải chịu thuế tài sản."	Không: Thuế tài sản là lãnh thổTài sản của bạn ở nước ngoài không phải trả khoản phí đó — mặc dù từ năm 2026 trở đi thì có thể. tiền thuê nhà Đúng vậy, họ đóng thuế thu nhập.
"Chỉ số IASS bắt đầu từ 96 BPC và mức thuế suất đầu tiên là 10%"	Nó đã lỗi thời rồi. Ngày nay thì khác. 108 BPC miễn trừ và dải đầu tiên là từ 6%.
"Tôi sẽ trở thành cư dân và được hưởng mức giảm giá 7% vĩnh viễn."	Lựa chọn theo điều 24 Quyền này chỉ có thể được thực hiện đến ngày 31/12/2025.Bất kỳ ai trở thành cư dân từ năm 2026 trở đi sẽ được chuyển đến... Điều 24-Bis.
"Bản khai có tuyên thệ này hết hạn theo chữ số cuối cùng của số chứng minh nhân dân tôi."	Đối với tuyên bố hàng năm Không có sự chênh vênh nào cả: đó là một cửa sổ đơn (en 2026, del 29 de junio al 31 de agosto). El escalonamiento por dígito es para obligaciones mensuales.
"Thành lập công ty ở nước ngoài sẽ hoãn nộp thuế."	Không còn nữa. Điều 21 quy định việc tính toán các khoản thu nhập đó. trực tiếp cho người thụ hưởng cuối cùng có cổ phần ≥ 5%cho dù chúng có được phân phối hay không, và Điều 22 (giới hạn việc này chỉ áp dụng cho các khu vực có thuế suất thấp) đã bị bãi bỏ.
"Thuế tăng vọt khi tôi mang tiền về Uruguay."	Không. Sự kiện kích hoạt là để có được thu nhậpKhông được chuyển nhượng: thuế "sẽ đánh vào thu nhập" thu được bởi các cá nhân" (Điều 7, khoản 1). Lợi nhuận từ vốn được quy đổi. với số tiền tích lũy (điều 13) và sự gia tăng giá trị tài sản ròng vào thời điểm xa lánh (Điều 28). Tất cả những điều này không phụ thuộc vào việc tiền có vào nước hay không, cũng như chế độ thuế thu nhập nước ngoài không phải là điều kiện. Để tiền ở nước ngoài Việc này không nhằm mục đích trì hoãn hay trốn thuế.Và việc mang nó đến không tạo ra một cái mới. Điều mà việc mang nó đến thực sự kích hoạt là một... câu hỏi ngân hàngLuật 19.574 yêu cầu bạn tuân theo thủ tục "bao gồm cả việc chứng minh nguồn gốc nguồn vốn khi cần thiết" (điều 15). Đây là nghĩa vụ chứng minh nguồn gốc, chứ không phải là thuế.
"Việc nạp tiền vào tài khoản của nhà môi giới đã phải chịu thuế rồi."	Không. Việc chuyển tiền từ tài khoản này sang tài khoản khác không được coi là thu nhập: không có lợi nhuận tích lũy (Điều 13) cũng không phải là chuyển quyền sở hữu (Điều 28). Thuế thu nhập cá nhân (IRPF) vẫn được áp dụng. sau đó...khi số tiền đó sinh lời từ lãi suất hoặc cổ tức, hoặc khi bạn bán được với lợi nhuận. Và điều ngược lại cũng đúng, đó chính là sai lầm tốn kém: Câu nói “Tôi chưa từng gửi bất cứ thứ gì đến Uruguay” không cho phép bạn khai báo số không.Nếu tài khoản nước ngoài tạo ra thu nhập, thì thu nhập đó vẫn tồn tại ngay cả khi tiền vẫn nằm ở đó, và nếu không có đại lý khấu trừ thuế tại Uruguay, các biện pháp thích hợp là thanh toán trước hoặc lập bản khai có tuyên thệ. tiền điện tử Mức thuế suất này vẫn chưa được quy định bằng luật — chúng tôi đã giải thích điều này ở trên và không công bố bất kỳ tỷ lệ phần trăm nào — nhưng điều đó đặt ra một câu hỏi về bao nhiêuĐây không phải là giấy phép không khai báo.

Hướng dẫn này là Thông tin này không nhằm mục đích tư vấn về thuế, pháp lý hoặc tài chính.. Las tasas que publicamos salen de la norma y llevan el artículo y la fecha de verificación (12 de julio de 2026), pero tu situación concreta puede tener matices que una página no puede cubrir: el régimen aplicable depende de tu residencia fiscal, del instrumento, del plazo, de la fuente de la renta y de si tenés o no agente de retención. Luôn tham khảo ý kiến của kế toán. Trước khi khai báo, hãy kiểm tra các quy định hiện hành trong DGI. Trong trường hợp tiền điện tửLuật không trực tiếp quy định mức phí: bất kỳ con số nào bạn thấy đều là sự diễn giải.

Nguồn chính

Các quy định được trích dẫn mà không có liên kết trực tiếp: Luật 20.446 (Ngân sách), Luật 18.718, Luật 19.484 (CRS), Luật 18.083, Luật 16.906, Nghị định 148/007, Nghị quyết DGI 1517/2026, Nghị định 334/025, Nghị quyết DGI 097/026, Điều 94 của Bộ luật Thuế, Tiêu đề 8 và 14 của Văn bản Hợp nhất. Được xác minh vào ngày 12 tháng 2026.

Máy tính thuế đầu tư

Các mức thuế suất tương tự như trên trang này được áp dụng cho trường hợp của bạn: thuế thu nhập phải nộp cho tiền gửi có kỳ hạn, cổ tức, tiền thuê nhà hoặc tài khoản nước ngoài của bạn, và... thu nhập ròngNgoài ra, hãy chuẩn bị tờ khai thuế hàng năm của bạn.

Chi phí thực tế khi đầu tư ra nước ngoài

Thuế thu nhập chỉ là một mắt xích trong chuỗi, chứ không phải toàn bộ câu chuyện. Bạn bỏ tiền vào quỹ ETF rồi rút ra: chuyển khoản, ngân hàng đại lý, hoa hồng, v.v. 30% mà Mỹ nắm giữ về cổ tức và khoản thuế thừa kế 60.000 đô la, cùng với hiệu suất hiệu quả so với giá trị danh nghĩa.

Nên đầu tư vào đâu tại Uruguay?

Ngân hàng, công nghệ tài chính, môi giới quốc tế, trái phiếu địa phương, quỹ đầu tư và tiền điện tử: rủi ro, mức tối thiểu, phí và quy định của từng lựa chọn.

Máy tính thuế thu nhập (Lương)

Lưu ý: máy tính đó đến từ... Thuế thu nhập cá nhân Loại II (thu nhập từ công việc). Nội dung trên trang này là... Hạng mục ILợi tức vốn. Đây là hai thỏa thuận riêng biệt.