¿Existe el impuesto a las ganancias en Uruguay?

No. En Uruguay no existe un impuesto con ese nombre. Las rentas de las inversiones las grava el IRPF Categoría I si sos residente fiscal, el IRNR si no lo sos, y el IRAE si invertís a través de una empresa. La tasa general del IRPF Categoría I es 12%, con tasas reducidas por instrumento y plazo.

¿Pago impuestos por invertir en un bróker del exterior?

Sí, desde el 1 de enero de 2026. La Ley 20.446 extendió el IRPF a todos los rendimientos de capital del exterior y, por primera vez, a los incrementos patrimoniales del exterior (vender acciones, ETFs o bonos extranjeros). La tasa es 12%. El 8% no es una tasa: es una retención reducida que solo puede aplicar un bróker uruguayo que además ejerza la custodia de los activos, y es definitiva solo si el contribuyente opta por tomarla como tal. Si no hay agente de retención uruguayo, corresponden anticipos semestrales al 12%. Además, para activos que coticen en bolsas de reconocido prestigio y adquiridos antes del 31/12/2025, el costo fiscal es la cotización al 31/12/2025: toda la apreciación anterior a 2026 queda fuera del impuesto.

¿Cuánto se paga por vender acciones en Uruguay?

La regla general es la real: (precio de venta menos costo fiscal actualizado) por 12%. La base ficta del 20% del precio, que equivale a una tasa efectiva de 2,4%, no es el régimen por defecto: es obligatoria solo cuando no se puede probar el costo, y es una opción en otros casos. Además, están exentas las operaciones de hasta 30.000 UI cada una cuya suma anual sea menor a 90.000 UI, y las acciones y obligaciones negociables con oferta pública y cotización bursátil.

¿La cripto paga impuestos en Uruguay?

No está resuelto y no publicamos un porcentaje. No hay norma tributaria específica para criptomonedas. La única posición oficial conocida es la Consulta DGI Nº 6.419 (2021), que la trataría como bien mueble incorporal o intangible, y que citamos según fuentes secundarias porque no accedimos a su texto primario. La Ley 20.345 regula a los proveedores de servicios de activos virtuales, no la tributación. Tras la reforma de 2026, la fuente de la renta (uruguaya o extranjera) sigue sin definirse: ni el Decreto 95/026 ni la Resolución DGI 1517/2026 mencionan cripto. Consultá un contador.

¿Tener dólares paga IRPF si sube el dólar?

No. La diferencia de cambio por la tenencia de moneda extranjera está exenta de IRPF (Título 7, art. 38, literales G y H). Tener dólares y que suba la cotización no genera impuesto.

¿Pago IRPF cuando traigo la plata del exterior a Uruguay?

No: el impuesto no se dispara por transferir. El hecho generador es obtener la renta — el IRPF grava las rentas obtenidas por las personas físicas (Título 7, art. 1), los rendimientos de capital se imputan por lo devengado (art. 13) y los incrementos patrimoniales al momento de la enajenación (art. 28). Ninguna de esas normas condiciona el gravamen a que el dinero ingrese al país. Por eso dejar la plata afuera no difiere ni evita el impuesto, y traerla no genera uno nuevo. Lo que sí cambia al traerla es que el banco, como sujeto obligado, debe examinar la operación incluyendo el origen de los fondos cuando sea necesario (Ley 19.574, art. 15): es una obligación de justificar el origen, no un impuesto. Tampoco paga impuesto fondear una cuenta de bróker con plata propia: eso no es un rendimiento devengado ni una enajenación.

¿Cuándo se presenta la declaración de IRPF por rentas de capital?

El IRPF Categoría I se declara con el Formulario 1101. La campaña 2026, correspondiente al ejercicio 2025, va del 29 de junio al 31 de agosto de 2026, en una ventana única: no hay escalonamiento por terminación de cédula o RUT para la declaración anual. Quien tuvo retención automática (bancos, sujetos pasivos de IRAE, organismos públicos) puede darle carácter definitivo y quedar liberado de la declaración.

Investasi di Uruguay

Pajak atas investasi di Uruguay: bagaimana cara kerja Pajak Penghasilan Pribadi Kategori I.

Di Uruguay tidak ada "pajak penghasilan". Yang mengenakan pajak atas penghasilan dari investasi Anda adalah... Pajak Penghasilan Pribadi Kategori I Jika Anda adalah penduduk pajak, maka IRNR jika Anda tidak, dan IRAE jika Anda berinvestasi melalui sebuah perusahaan.

Hitung pajak penghasilan investasi saya.

Hampir semua suku bunga di halaman ini menyertakan pasal undang-undang tempat suku bunga tersebut diambil (satu-satunya pengecualian adalah IASS, yang mengutip sumbernya di BPS, tanpa pasal) dan tanggal kami memverifikasinya terhadap sumber utama (12 Juli 2026Jumlah dalam peso tidak ditulis tangan: jumlah tersebut dihitung menggunakan BPC dan UI aktif, karena ambang batas hukum dinyatakan dalam BPC atau UI dalam standar itu sendiri. Saat ini kita menggunakan BPC = $ 6.864 y UI = $ 6,6909.

Deposito, deposito berjangka, dan obligasi yang dapat diperdagangkan.

Suku bunga deposito bukanlah suku bunga tunggal: suku bunga tersebut bergantung pada beberapa faktor. mata uang dan dari ketentuanTerdapat sembilan sel, dan tabel ini menunjukkan semuanya.

Mata uang	Hingga 1 tahun	Dari 1 hingga 3 tahun	Lebih dari 3 tahun
Peso, nilai tukar nominal tetap	5,5%	2,5%	0,5%
Peso yang Disesuaikan (UI)	10%	7%	5%
Mata uang asing (USD)	12%	12%	7%

Waspadai investasi saham jangka pendek 1-3 tahun: investasi ini hanya memberikan bunga 12%. Dalam HTML DGI, sel tersebut adalah sebuah rowspan dari 12% di atas, jadi siapa pun yang menyalin tabel sambil melihatnya akan meninggalkan celah itu kosong. Itu tidak dikecualikan.

Judul 7, pasal 37 huruf A · diverifikasi pada 12 Juli 2026 · DGI, pengembalian atas modal bergerak

Dividen dan keuntungan: 7%

Dividen dan keuntungan yang dibagikan oleh wajib pajak IRAE dibayarkan 7%Tarif yang sama berlaku untuk dividen fiktif pasal 19, itu Ketentuan tersebut tetap berlaku pada tahun 2026.Sekalipun perusahaan tidak mendistribusikannya, hukum dapat menganggap sebagian dari laba yang terakumulasi sebagai laba yang didistribusikan.

ada satu pembebasan dr tuduhandividen dari usaha perseorangan dan perusahaan pribadi dengan pendapatan hingga 4.000.000 UI (Sebesar $26.763.600 dengan tunjangan pengangguran saat ini) dikecualikan.

Judul 7, pasal 37 huruf B · diverifikasi pada 12 Juli 2026

Utang publik Uruguay: dibebaskan

Itu Obligasi Pemerintah, itu Surat Utang Negara, itu Rancangan Undang-Undang Regulasi Moneter (LRM) BCU dan Obligasi Global di UI adalah dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi.

Dan pengecualiannya lebih luas dari yang biasanya dilaporkan: pengecualian ini tidak hanya mencakup bunga. Pasal 38, bagian A, mengecualikan "keuntungan modal atau peningkatan kekayaan bersih lainnya yang diperoleh dari kepemilikan atau pengalihan" sekuritas ini, sehingga Keuntungan modal dari penjualan aset tersebut juga dikecualikan dari pajak.. Di samping itu, Hal tersebut tidak termasuk dalam perhitungan Pajak Kekayaan. (Judul 14, pasal 23). Hal yang sama berlaku untuk non-penduduk (Judul 8, pasal 19 huruf A).

Judul 7, pasal 38 huruf A · diverifikasi pada 12 Juli 2026

Pendapatan sewa: 12% dari pendapatan bersih (10,5% adalah pajak penghasilan yang dipotong)

Tarif sewanya adalah 12% dari laba bersihbukan berdasarkan jumlah deposit yang dibayarkan penyewa. 10,5% adalah pajak pemotongan. Potongan yang diterapkan oleh administrator terhadap jumlah bruto (Peraturan Pemerintah 148/007, Pasal 37, sebagaimana diubah oleh Peraturan Pemerintah 95/026, Pasal 25) setara dengan 12% × 87,5%, artinya mencakup sekitar 12,5% dari pengeluaran. Anda dapat membiarkan potongan ini sebagai final atau menyelesaikannya berdasarkan jumlah sebenarnya jika pengeluaran aktual Anda lebih tinggi.

Jika Anda menagih pembayaran sendiri, tanpa administrator, Anda membayar 10,5% di muka setiap bulan dengan tiket 2908. Cara mengaturnya, kapan jatuh tempo setiap bulan, dan cara meminta sertifikat pembebasan, ada di Pajak penghasilan pribadi atas properti sewaan, langkah demi langkah.

Potongan yang diperbolehkan (Judul 7, pasal 16):

Komisi manajemen properti (bukan komisi real estat umum).
Biaya profesional untuk perjanjian sewa.
PPN atas layanan tersebut.
Pajak Bumi dan Bangunan.
Pajak Pendidikan Dasar.
Sewa yang dibayarkan oleh penyewa sub-kontrak.
Pinjaman tak tertagih.

Pengecualian bagi pemilik properti kecil TIDAK dicapai dengan "mengidentifikasi penyewa". Syarat sebenarnya (pasal 38 huruf J) adalah memiliki pendapatan sewa hingga 40 BPC per tahun (Seharga $274.560 dengan BPC hari ini) y secara tegas mengizinkan pencabutan kerahasiaan bankKetentuan ini tidak berlaku jika Anda juga memiliki keuntungan modal lainnya yang melebihi 3 BPC per tahun ($20.592). "Mengidentifikasi" adalah hal lain: Pasal 51 memberikan penyewa potongan harga hingga 8% dari biaya sewa jika Anda mengidentifikasi pemberi sewa.

Keuntungan modal (peningkatan kekayaan bersih)

Aturan umumnya adalah nyata: (harga jual − biaya pajak yang diperbarui oleh UI/IPC) × 12% (Judul 7, pasal 29 dan 32). Itulah rezim standar.

Dasarnya samaran Ini adalah pengecualian, dan Anda tidak selalu dapat memilihnya. Jika berlaku, persentase dari harga jual diambil sebagai dasar pengenaan pajak, dan 12% dibayarkan atas persentase tersebut.

Kasus	Pangkalan fiktif	Tingkat efektif	Alam
Properti non-pedesaan yang diperoleh sebelum 1/7/2007	15% dari harga	1,8%	Pilihan
Properti pedesaan sebelum tahun 2007	15% dari nilai pasar per 1/7/2007 + selisih harga	Berbeda dari 1,8%	Rumus yang berbeda
Barang berharga dan aset bergerak tanpa perkiraan biaya	20% dari harga	2,4%	Wajib
Aset sebelum berlakunya Undang-Undang 18.083	20% dari harga	2,4%	Pilihan
Aset di luar negeri (mulai tahun 2026)	20% dari harga	2,4%	Opsi tahunan, melalui pernyataan sumpah.
Properti di luar negeri (mulai tahun 2026)	15% dari harga	1,8%	Opsi tahunan

Angka 20% / 2,4% bukanlah rezim standar untuk "menjual sekuritas". Hal ini wajib hanya jika Anda tidak bisa membuktikan biayanyaJika Anda memiliki biaya yang terdokumentasi, tarif pajak sebenarnya sebesar 12% atas laba sebenarnya berlaku. Menerbitkan tarif pajak hipotetis seolah-olah itu adalah aturan umum akan menyebabkan pelaporan yang kurang dari seharusnya.

Pengecualian (Judul 7, pasal 38):

lit. I) Operasi hingga 30.000 UI masing-masing ($200.727) y yang jumlah tahunannya kurang dari 90.000 UI (602.181 dolar AS). Kedua syarat harus dipenuhi.
lit. E) Saham, obligasi yang dapat diperdagangkan, dan sekuritas kepercayaan yang ditawarkan dan terdaftar secara publik.
lit. L) Perumahan permanen: harga hingga 1.200.000 UI ($8.029.080), dengan investasi ulang minimal 50% untuk perumahan permanen baru dalam waktu 12 bulan, hingga 1.800.000 UI ($12.043.620).

Memiliki dolar dan nilai dolar yang terus meningkat TIDAK menghasilkan pajak penghasilan. Selisih kurs akibat memegang mata uang asing adalah membebaskan (Judul 7, pasal 38 huruf G dan H).

Warisan tidak dikenakan pajak penghasilan. Pengalihan melalui warisan bukan merupakan perubahan aset yang dikenakan pajak (Judul 7, pasal 27 huruf B). Uruguay Tidak ada pajak warisan..

Dana Investasi Lokal (FCI)

Dana investasi lokal dikecualikan. hanya jika mereka berinvestasi dalam sekuritas publik atau sekuritas swasta yang ditawarkan secara publik (Judul 7, pasal 38 huruf P). Jika dana tersebut berinvestasi pada hal lain, pengecualian tersebut tidak berlaku. Sebelum berasumsi bahwa reksa dana Anda "bebas pajak," periksa apa yang diinvestasikannya.

Mata uang kripto: masalahnya belum terselesaikan.

Kami tidak mempublikasikan persentase untuk kripto, karena hukum tidak menetapkannya. Inilah yang diketahui dan yang tidak diketahui:

Tidak ada aturan pajak khusus. untuk mata uang kripto. Satu-satunya posisi resmi yang diketahui adalah Konsultasi DGI No. 6.419 (2021), yang akan memperlakukan kripto sebagai aset tak berwujud atau tidak nyata; kami mengutipnya menurut sumber sekunder karena kami tidak memiliki akses ke teks aslinya.
Itu Undang-undang 20.345 (aset virtual) tidak mengubah perpajakan.: mengatur penyedia layanan aset virtual (VASP) dan pengawasannya oleh BCU.
Setelah reformasi tahun 2026, air mancur dari pendapatan kripto (Uruguay atau luar negeri) Hal itu masih belum terdefinisi.Baik Keputusan 95/026 maupun Resolusi DGI 1517/2026 tidak menyebutkan kripto.

Ada dua kemungkinan interpretasi, dan keduanya belum pasti. Konsultasikan dengan akuntan sebelum mendeklarasikan aset kripto.Angka apa pun yang Anda terima sebagai "kurs kripto di Uruguay" hari ini adalah interpretasi, bukan kurs resmi.

Negara: belum terselesaikan • Tidak ada aturan khusus (Konsultasi DGI 6.419/2021, belum diverifikasi di tingkat primer) • Diverifikasi pada 12 Juli 2026

Reformasi 2026: investasi Anda di luar negeri sekarang dikenakan pajak penghasilan.

Itu Hukum 20.446 (Anggaran), diterbitkan pada 08/01/2026 dan berlaku mulai 1/1/2026, mengubah aturan untuk pendapatan dari sumber luar negeri. Hal ini diatur oleh Keputusan 95/026 (06/05/2026) dan Resolusi DGI 1517/2026.

Apa yang berubah?

Sebelum (Undang-Undang 18.718, 2011–2025): hanya menghasilkan modal mebel dari luar negeri —bunga dan dividen— sebesar 12%. Keuntungan modal dari luar negeri tidak dikenakan pajak.

Sekarang (Judul 7, pasal 6 nomor 2, diganti):

Hal ini diperluas menjadi semua pengembalian modal, termasuk real estat (menyewa properti di luar negeri).
Mereka dikenai pajak untuk pertama kalinya, peningkatan kekayaan bersih dari luar negeri: menjual saham, ETF, atau obligasi luar negeri.
Masih tersisa keluar (Pasal 18 huruf A, C dan D): royalti, merek dagang, paten, kunci, hak cipta, sewa harta bergerak, pengalihan hak gambar dan instrumen keuangan derivatif.

Tarifnya adalah 12%. 8% itu adalah potongan, bukan pajak.

Inilah kebingungan paling mahal dari reformasi ini. Tarif pajak atas penghasilan dari luar negeri adalah 12%.: penghasilan luar negeri termasuk dalam Pajak Penghasilan Pribadi (IRPF) melalui Judul 7, pasal 6 nomor 2 (digantikan oleh Undang-Undang 20.446, pasal 653) dan tarifnya adalah tarif "pendapatan yang tersisa" dari Pasal 37 huruf B. Dia 8% adalah tingkat retensi yang lebih rendah., bukan tarifnya, dan ada pasal-pasal lain yang memungkinkan hal itu: Judul 7, pasal 52 huruf A + Dec. 148/007 pasal 44 quinquies dan sexies.

Siapa yang mengelola investasi Anda?	Apa yang menghambatmu?	Tentang apa
Pialang Uruguay yang juga latihan hak asuh dari aset	8% (retensi berkurang)	Pendapatan yang dikelolanya. Ini sudah final. hanya jika Anda memilih dengan menerimanya apa adanya (dan dengan demikian Anda terbebas dari pernyataan yang disumpah).
Agen non-kustodian lokal lainnya: bank, pialang saham, dana atau perwalian yang bertindak atas nama pihak ketiga (art. 44 quater)	12%	Hanya peningkatan kekayaan bersih — ini bukan pajak pemotongan atas seluruh penghasilan luar negeri Anda.
Tidak ada agen Uruguay (misalnya, rekening langsung dengan pialang asing)	Tidak ada yang memegang	Pembayaran uang muka wajib setengah tahunan sebesar 12% (Dekrit 95/026 pasal 44 duodecies dan terdecies). Hal ini dapat dijadikan definitif dan membebaskan Anda dari pernyataan yang telah disumpah.

Yaitu: 8% Hal itu tidak bisa diterapkan oleh sembarang agen residen.Hanya entitas residen yang secara profesional dan teratur menjadi perantara aset sekuritas di entitas non-residen. dan menjalankan hak asuh dari aset-aset tersebut.

Peningkatan data hingga 31/12/2025: data yang paling berharga dan paling jarang dipublikasikan.

Untuk aset yang terdaftar di tas-tas bergengsi yang terkenal dan kamu telah memperoleh sebelum 31/12/2025biaya fiskal adalah Kutipan per tanggal 31/12/2025 (Judul 7, pasal 32 + Des. 95/026 pasal 18). Semua kenaikan nilai aset sebelum tahun 2026 dikecualikan dari pajak. Jika pendapatan yang dihitung dengan cara ini bernilai negatif, kerugian tersebut tidak dapat diimbangi oleh pendapatan lain.

Penundaan pembayaran di luar negeri telah berakhir.

Pasal 21 memperhitungkan pendapatan yang diperoleh oleh entitas non-residen sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 ayat 2. langsung kepada penerima manfaat akhir dengan kepemilikan saham ≥ 5%apakah didistribusikan atau tidak. Dan Pasal 22 —yang membatasi hal ini pada yurisdiksi dengan pajak rendah (BONT)— telah dicabut. (UU 20.446 pasal 655). Menggunakan perusahaan tidak lagi menunda pajak.

Kredit pajak untuk pajak yang dibayar di luar negeri tetap berlaku.

Jika Anda sudah pernah membayar pajak serupa di luar negeri atas penghasilan yang sama, Anda dapat mengakui (Judul 7, pasal 25 + Keputusan 95/026 pasal 30), dengan pembatasan pajak penghasilan pribadi (IRPF) atas penghasilan yang sama (Hal ini tidak menghasilkan pengembalian dana). Agen pemotongan pajak dapat menghitungnya menggunakan laporan rekening bank luar negeri.

Batasan itu adalah sewa untuk disewaDan itulah masalahnya. Jika Anda memiliki ETF AS, AS akan memotong pajak. 30% untuk dividen (Tidak ada perjanjian penghindaran pajak berganda antara Uruguay dan Amerika Serikat, sehingga tarif tersebut tidak dapat diturunkan) dan Uruguay mengenakan pajak sebesar 12% atas dividen yang sama: pajak penghasilan pribadi atas dividen tetap nol, tetapi 18 poin berlebih hilang.Mereka tidak mengurangi keuntungan sebesar 12% dari penjualan, dan juga tidak mengalihkannya ke tahun berikutnya. Itulah mengapa kedua pendapatan tersebut diselesaikan secara terpisah. Kalkulator untuk menghitung biaya sebenarnya berinvestasi di luar negeri. Perhitungan ini dilakukan secara rinci, termasuk biaya transfer dan komisi.

Kalender kerajaan

Potongan Investasi besar-besaran ke DGI baru akan dimulai pada Juli 2026. (Dekrit 95/026 pasal 44 nonies).

Domisili pajak dan keringanan pajak

Bagian ini diverifikasi pada 12 Juli 2026. Ambang batas ditetapkan dalam UI berdasarkan standar; bobot dihitung dengan UI hari ini ($6,6909).

Itu sudah cukup. setiap dari kondisi-kondisi ini (Judul 7, pasal 2): lebih dari 183 hari pada tahun kalender, atau berdomisili di Uruguay pada pusat utama kegiatan atau kepentingan ekonomi atau vitalAda anggapan: jika pasangan dan anak-anak tanggungan Anda yang masih di bawah umur secara tetap tinggal di sini.

Peraturan (Dekrit 148/007 pasal 5-BIS) menetapkan bahwa mereka harus memiliki kehadiran fisik yang efektif setiap hari, dan bahwa Ketidakhadiran sporadis hingga 30 hari berturut-turut dihitung sebagai kehadiran.kecuali Anda menunjukkan sertifikat domisili pajak dari negara lain. Hal ini juga memperjelas bahwa memperoleh pendapatan modal murni saja TIDAK dikonfigurasi kegiatan inti.

Program residensi melalui investasi.

Melalui	Ambang	Setara dengan saat ini	Syarat tambahan
Perkebunan	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.468.967	—
Perusahaan	UI 45.000.000	$ 301.090.500 ≈ US$ 7.406.900	Proyek dinyatakan sebagai kepentingan nasional (Undang-Undang 16.906)
Perkebunan (rute yang paling umum)	UI 3.500.000	$ 23.418.150 ≈ US$ 576.092	Mulai 1/7/2020, ditambah setidaknya 60 hari kehadiran efektif.
Perusahaan	UI 15.000.000	$ 100.363.500 ≈ US$ 2.468.967	Mulai 1/7/2020, ditambah setidaknya 15 pekerjaan baru penuh waktu yang bergantung pada orang tua/wali.

Rezim lama telah berakhir: "7% selamanya" bukan lagi sebuah pilihan.

Pilihan Pasal 24 —termasuk opsi terkenal "7% selamanya"— hanya dapat dilaksanakan sampai 31/12/2025Ketentuan itu tetap berlaku bagi mereka yang telah memilihnya, tetapi Fasilitas ini tidak tersedia bagi mereka yang menjadi penduduk mulai tahun 2026 dan seterusnya.Jika panduan tersebut menawarkannya sebagai pilihan saat ini, berarti panduan tersebut sudah ketinggalan zaman.

Warga baru mulai 1/1/2026 → pasal 24-Bis (UU 20.446 pasal 648): membayar pajak IRNR untuk tahun perubahan domisili dan 10 tahun berikutnya (total 11 tahun), untuk satu kali saja, dan hanya pada penghasilan sebagaimana dimaksud dalam pasal 6 ayat 2. Persyaratan: tidak pernah menjadi penduduk dalam 2 tahun sebelumnya dan memenuhi ketentuan yang berlaku. A dari:

Properti dengan harga lebih dari UI 12.500.000 ($ 83.636.250).
Dana investasi untuk proyek produktif, penelitian atau inovasi setidaknya untuk UI 625.000 per tahun ($ 4.181.813).
Lebih dari 183 hari dalam setiap tahun fiskal → tanpa perlu investasi.

Setelah masa 11 tahun berakhir, dan hingga 20 tahun berikutnya, Anda dapat memilih: (i) Pajak Penghasilan Pribadi (IRPF) 6% (setengah dari tingkat bunga) selama 5 tahun, jika mempertahankan kondisi investasi atau membeli real estat senilai lebih dari UI 6.250.000 ($41.818.125); atau (ii) sebuah jumlah tetap sebesar UI 1.875.000 per tahun ($12.545.438), yang turun menjadi UI 1.250.000 ($8.363.625) jika dikonfigurasi selama lebih dari 183 hari atau berinvestasi lebih dari UI 45.000.000 dalam kapasitas produktif. Untuk pasangan, jumlah tetap ini adalah 15%.

Dalam rezim untuk inpatriat terdapat dua tarif yang dikurangi: pasal 24-Bis sub-bagian i) → 6%, dan pasal 24 huruf b) (yang lama «7% selamanya») → 7%.

Data yang mudah rusak: Ada "RUU Daya Saing" yang dapat kembali mengubah rezim bagi para ekspatriat. Kami tidak memverifikasi isi atau status parlemennya. Bagian ini diverifikasi per tanggal 12 Juli 2026: sebelum membuat keputusan izin tinggal, pastikan bahwa rezimnya tetap sama.

Pajak Kekayaan (individu)

Pajak Kekayaan bersifat TERITORIAL (Judul 14, pasal 10): hanya mengenakan pajak atas aset yang berlokasi, ditempatkan, atau digunakan secara ekonomi di dalam Republik. Dengan kata lain: Portofolio Anda yang dipegang oleh pialang asing dan properti Anda di luar negeri TIDAK dikenakan Pajak Kekayaan Uruguay.Meskipun mulai tahun 2026 pendapatan mereka akan dikenakan pajak penghasilan. Kedua jenis pajak ini berbeda dan seringkali disalahpahami.

Warga: tarif tetap 0,10%. Ini bukan skala progresif. Skala dalam Judul 14, Pasal 53, telah menurun sebesar 0,10 poin per tahun sejak 2016, dengan batas bawah 0,10%, dan sudah konvergen.

Skala dari 0,70 / 1,10 / 1,40 / 1,50% yang ditemukan di banyak panduan adalah yang satu ini non-penduduk yang tidak membayar pajak IRNRKesalahpahaman paling umum mengenai pajak ini adalah mengira pajak ini sama dengan pajak penduduk.

Jumlah minimum yang tidak dikenakan pajak untuk tahun 2025 (yang dideklarasikan pada tahun 2026, Des. 334/025): $6.653.000 untuk individu dan $13.306.000 untuk unit keluarga. MNI 2026 belum ada.Hal ini ditetapkan melalui dekrit pada akhir tahun 2026. Itulah mengapa kami menampilkan data dengan tahun yang jelas dan tidak memproyeksikannya.

Tidak dapat dihitung:

Utang publik, surat berharga BHU dan BCU (termasuk LRM), Obligasi dan Surat Perbendaharaan Negara.
Tindakan CND.
Dana yang terkumpul di AFAP.
Obligasi yang dapat diperdagangkan dari perusahaan yang terdaftar di bursa saham.

Simpanan bank atas nama individu: Pasal 23 mencantumkannya "semata-mata untuk tujuan penentuan nilai barang rumah tangga secara fiktif." Interpretasi standarnya adalah bahwa Barang-barang tersebut tidak termasuk dalam dasar pengenaan pajak, tetapi tetap dihitung sebagai barang rumah tangga yang dianggap ada.Rumusan aturan tersebut ambigu, jadi kami menerbitkannya dengan catatan tersebut dan bukan sebagai pernyataan kategoris.

IASS 2026 (pensiun dan dana pensiun)

IASS tidak mengenakan pajak pada investasi, tetapi berkaitan dengan investasi dalam perencanaan pensiun apa pun, dan Sebagian besar kalkulator Uruguay menerbitkannya secara tidak akurat.Ini adalah tarif pajak saat ini, berdasarkan BPC (Basic Payment Compensation) hari ini ($6.864). Jika Anda mencari informasi tentang berapa banyak yang dipotong dari pensiun Anda, cara membuka rekening berdasarkan tarif pajak, dan kasus seseorang yang menerima pembayaran dari beberapa instansi, Anda dapat menemukannya di sini. IASS di Uruguay:

Pendapatan tahunan	Dalam peso (BPC saat ini)	Kecepatan
Hingga 108 BPC	Hingga $741.312	Membebaskan
Dari 108 hingga 180 BPC	$ 741.312 — $ 1.235.520	6%
Dari 180 hingga 600 BPC	$ 1.235.520 — $ 4.118.400	24%
Lebih dari 600 BPC	Lebih dari $4.118.400	30%

Minimum bulanan yang tidak dikenakan pajak: 9 BPC ($ 61.776).

Kalkulator yang muncul pertama di hasil pencarian Google masih menampilkan 96 BPC dan tingkat pertama 10%. Itu sudah ketinggalan zaman. Hari ini mereka adalah 108 BPC dikecualikan dan strip pertama berasal dari 6%Jika Anda menyalin dari sana, Anda menerbitkan sebuah kesalahan.

Bagaimana cara menyatakan

Formulir 1101 = Pajak Penghasilan Pribadi Kategori I (penghasilan modal). Formulir 1102 dan 1103 adalah Kategori II (pekerjaan).
Kampanye 2026 (tahun fiskal 2025): dari 29 Juni hingga 31 Agustus 2026, jendela tunggal. Tidak ada penyesuaian berdasarkan digit terakhir nomor RUT atau ID untuk pernyataan sumpah tahunan. — Jadwal bertahap itu berlaku untuk kewajiban bulanan. Jika panduan memberikan tanggal berdasarkan angka Anda, itu bukan untuk pengembalian pajak ini.
Di Uruguay terdapat tahan otomatisBank, wajib pajak yang dikenakan IRAE (Pajak Penghasilan atas Kegiatan Ekonomi), dan instansi pemerintah memotong pajak. Anda dapat menjadikan pemotongan ini permanen dan dibebaskan dari kewajiban mengajukan SPT. Untuk properti sewa, pengelola memotong 10,5%.
Pialang asing tidak menyimpan apa pun di Uruguay. Di sana Anda berhak atas uang muka setengah tahunan sebesar 12% atau pernyataan sumpah.

Denda keterlambatan pembayaran (Kode Pajak, pasal 94):

5% dalam waktu 5 hari kerja.
10% hingga 90 hari berturut-turut.
20% lalu, ditambah biaya tambahan bulanan.
Pernyataan sumpah yang diajukan setelah batas waktu: $910, jumlah yang seragam terlepas dari seberapa terlambat Anda (Res. DGI 097/026).

CRS: Apakah DGI sudah melihat akun luar negeri Anda?

Uruguay telah menerapkan CRS sejak tahun 2017. (Hukum 19.484): menginformasikan dan menerima informasi secara otomatis dari yurisdiksi mitra. Bursa tersebut mencakup rekening deposito, rekening kustodianKepemilikan ekuitas dan utang, asuransi nilai tunai, dan anuitas seumur hidup.

Amerika Serikat tidak termasuk dalam CRS. Uruguay tidak tercantum dalam daftar perjanjian FATCA Departemen Keuangan AS. Terdapat perjanjian pertukaran mata uang dengan AS. atas permintaan, kasus per kasus: ini bukan otomatis atau "menyeluruh".

Sebuah nuansa yang TIDAK kami verifikasi. Dikatakan bahwa klien non-AS dari perusahaan pialang seperti Interactive Brokers sering kali didaftarkan ke entitas di Irlandia, Inggris, atau Hongaria, yang Ya Mereka ada di CRS. Kami tidak memverifikasi entitas mana yang menjadi tempat penugasan penduduk Uruguay.Jadi, kami tidak menyatakannya sebagai fakta. Jika Anda khawatir, tanyakan kepada broker Anda secara tertulis dengan entitas mana Anda memiliki kontrak tersebut.

Mitos yang beredar (dan apa yang dikatakan aturan)

Apa yang dikatakan	Apa yang tertulis dalam aturan tersebut
"Pajak penghasilan menghukum investasi saya."	Tidak ada pajak dengan nama tersebut di Uruguay. Pendapatan investasi Anda dikenakan pajak oleh... Pajak Penghasilan Pribadi Kategori I (jika Anda adalah penduduk pajak), maka IRNR (jika Anda tidak) atau IRAE (jika Anda berinvestasi melalui sebuah perusahaan).
"Deposito dolar dengan jangka waktu 1 hingga 3 tahun bebas pajak."	Membayar 12%Dalam tabel DGI, sel tersebut adalah sebuah `rowspan` Dan itulah mengapa banyak orang membuat salinan kosong.
"Penjualan saham selalu memberikan keuntungan 2,4%"	Angka fiktif 20% (≈ 2,4%) Ini bukan pengaturan bawaan.Hal itu hanya wajib jika Anda tidak dapat membuktikan biayanya. Dengan biaya yang terdokumentasi, aturan sebenarnya berlaku: 12% dari laba efektif.
"Pendapatan dari luar negeri dikenakan pajak sebesar 8%"	Tarifnya adalah 12%. Dia 8% adalah potongan pajak. yang hanya dapat diajukan oleh broker Uruguay. juga menjalankan hak asuh dari aset tersebut, dan itu baru bersifat final jika Anda memilih untuk menerimanya demikian.
"Sewa tersebut menghasilkan 10,5%"	Dia 10,5% adalah potongan pajak tentang pendapatan kotor. Tarifnya adalah 12% dari laba bersih., setelah dikurangi potongan yang diperbolehkan.
"Untuk mengecualikan pemilik properti kecil, penyewa harus diidentifikasi."	Tidak. Anda harus memiliki penghasilan hingga... 40 BPC per tahun y mengizinkan pencabutan kerahasiaan bankIdentifikasi pemberi sewa Ini sesuatu yang lain: ini memberi kepada penyewa potongan harga hingga 8% dari biaya sewa.
"Saya punya dolar dan nilai dolar telah naik, jadi saya membayar pajak penghasilan."	Tidak. Itu Selisih kurs yang disebabkan oleh kepemilikan mata uang asing dikecualikan dari ketentuan ini. (Pasal 38 huruf G dan H).
"Warisan membayar pajak penghasilan"	Tidak. Pengalihan melalui warisan bukanlah perubahan aset yang dikenakan pajak (pasal 27 huruf B). Uruguay Tidak ada pajak warisan..
"Pajak kekayaan untuk penduduk berkisar antara 0,70% hingga 1,50%"	Warga membayar 0,10% tetapSkala progresif tersebut adalah skala non-penduduk yang tidak membayar pajak IRNR.
"Portofolio saya di broker asing dikenakan pajak kekayaan."	Tidak: Pajak Kekayaan adalah teritorialAset Anda di luar negeri tidak membayar pajak tersebut — meskipun mulai tahun 2026 dan seterusnya aset Anda di luar negeri akan membayar pajak tersebut. sewa Ya, mereka membayar pajak penghasilan.
"IASS dimulai dari 96 BPC dan bracket pertama adalah 10%"	Itu sudah ketinggalan zaman. Sekarang ini... 108 BPC dikecualikan dan strip pertama berasal dari 6%.
"Saya akan menjadi penduduk tetap dan mendapatkan 7% selamanya."	Pilihan pasal 24 Hal itu hanya dapat dilakukan hingga tanggal 31/12/2025.Siapa pun yang menjadi penduduk mulai tahun 2026 dan seterusnya akan pergi ke Pasal 24-Bis.
"Pernyataan sumpah ini kedaluwarsa sesuai dengan digit terakhir nomor identitas saya."	Untuk deklarasi tahunan Tidak ada yang mengejutkan: ini adalah jendela tunggal (pada tahun 2026, dari 29 Juni hingga 31 Agustus). Jadwal pembayaran bertahap berdasarkan digit berlaku untuk kewajiban bulanan.
"Mendirikan perusahaan di luar negeri menunda pembayaran pajak."	Tidak lagi. Pasal 21 memperhitungkan pendapatan tersebut. langsung kepada penerima manfaat akhir dengan kepemilikan saham ≥ 5%apakah didistribusikan atau tidak, dan Pasal 22 (yang membatasinya pada yurisdiksi dengan pajak rendah) dicabut.
"Pajaknya meroket ketika saya membawa uang itu ke Uruguay."	Tidak. Peristiwa pemicunya adalah untuk memperoleh penghasilantidak mentransfernya: pajak "akan mengenakan pajak atas penghasilan tersebut" diperoleh oleh orang perseorangan" (Judul 7, pasal 1). Keuntungan modal diperhitungkan untuk jumlah yang terutang (pasal 13) dan peningkatan kekayaan bersih pada saat pengasingan (Pasal 28). Tidak satu pun dari hal ini bergantung pada masuknya uang ke negara tersebut, dan rezim pajak penghasilan luar negeri bukanlah syaratnya. Meninggalkan uang di luar negeri Hal itu tidak menunda atau menghindari pajak.Dan membawanya tidak akan menciptakan yang baru. Yang dipicu oleh membawanya adalah... pertanyaan bankUndang-Undang 19.574 mewajibkan Anda untuk mengikuti prosedur "termasuk asal usul dana bila perlu" (pasal 15). Ini adalah kewajiban untuk membenarkan asal usul dana, bukan pajak.
"Pendanaan untuk rekening pialang sudah dikenakan pajak."	Tidak. Memindahkan uang Anda dari satu rekening ke rekening lain bukanlah penghasilan: tidak ada imbal hasil yang diperoleh (Pasal 13) dan bukan pula pengalihan kepemilikan (Pasal 28). Pajak Penghasilan Pribadi (IRPF) berlaku. setelah...ketika dana tersebut menghasilkan bunga atau dividen, atau ketika Anda menjualnya dengan keuntungan. Dan sebaliknya juga benar, yang merupakan kesalahan yang mahal: Pernyataan “Saya tidak pernah mengirim apa pun ke Uruguay” tidak memungkinkan Anda untuk menyatakan nol.Jika rekening luar negeri tersebut menghasilkan pendapatan, pendapatan tersebut tetap ada meskipun uang tersebut masih berada di sana, dan tanpa agen pemungut pajak Uruguay, tindakan yang tepat adalah pembayaran di muka atau pernyataan yang disumpah. mata uang kripto Tarifnya masih belum ditetapkan oleh hukum—kami telah menjelaskan hal ini di atas dan tidak mempublikasikan persentase apa pun—tetapi hal itu menimbulkan pertanyaan tentang berapa harganyabukan izin untuk tidak menyatakan.

Panduan ini adalah Informasi ini bukan dimaksudkan sebagai nasihat pajak, hukum, atau keuangan.Tarif yang kami publikasikan berasal dari standar dan mencakup artikel serta tanggal verifikasi (12 Juli 2026), tetapi situasi spesifik Anda mungkin memiliki nuansa yang tidak dapat dicakup oleh satu halaman: rezim yang berlaku bergantung pada domisili pajak Anda, instrumen, jangka waktu, sumber pendapatan, dan apakah Anda memiliki agen pemungut pajak atau tidak. Selalu berkonsultasi dengan akuntan. Sebelum melakukan deklarasi, periksa peraturan yang berlaku di DGI. Dalam hal mata uang kriptoUndang-undang tidak secara langsung menetapkan tarif: angka apa pun yang Anda lihat di luar sana adalah interpretasi.

Sumber primer

Peraturan yang dikutip tanpa tautan langsung: Undang-Undang 20.446 (Anggaran), Undang-Undang 18.718, Undang-Undang 19.484 (CRS), Undang-Undang 18.083, Undang-Undang 16.906, Keputusan 148/007, Resolusi DGI 1517/2026, Keputusan 334/025, Resolusi DGI 097/026, Kode Pajak pasal 94, Judul 8 dan 14 dari Teks Konsolidasi. Diverifikasi pada 12 Juli 2026.

Kalkulator pajak investasi

Tarif yang sama seperti di halaman ini, diterapkan pada kasus Anda: berapa banyak pajak penghasilan yang dibayarkan atas deposito berjangka Anda, dividen Anda, sewa Anda, atau rekening luar negeri Anda, dan berapa pendapatan bersihSelain itu, siapkan juga laporan pajak tahunan Anda.

Biaya sebenarnya berinvestasi di luar negeri

Pajak penghasilan hanyalah satu mata rantai, bukan keseluruhan cerita. Anda memasukkan uang ke dalam ETF dan menariknya kembali: transfer, bank koresponden, komisi, dan lain-lain. 30% yang dipertahankan oleh AS atas dividen dan pajak warisan sebesar $60.000, dengan kinerja yang efektif terhadap nilai nominal.

Tempat berinvestasi di Uruguay

Bank, fintech, broker internasional, obligasi lokal, reksa dana, dan kripto: risiko, minimum deposit, biaya, dan regulasi dari setiap opsi.

Kalkulator Pajak Penghasilan (Gaji)

Catatan: kalkulator itu berasal dari Pajak Penghasilan Pribadi Kategori II (pendapatan dari pekerjaan). Yang ada di halaman ini adalah... Kategori IKeuntungan modal. Ini adalah dua penyelesaian terpisah.