¿Prescriben las deudas con DGI?

El derecho al cobro prescribe a los cinco años contados desde el fin del año civil en que se produjo el hecho gravado. El plazo se estira a diez años si hubo defraudación, si no te inscribiste, si no denunciaste el hecho generador, si no presentaste las declaraciones, o si el organismo no tuvo conocimiento del hecho. Y hay una trampa práctica: la prescripción no opera automáticamente, opera a petición de parte. Hay que hacer el trámite para que se declare.

¿La patente vieja prescribe a los cinco años igual que un impuesto de DGI?

El artículo 1 del Código Tributario dice que sus disposiciones se aplican a todos los tributos «con excepción de los aduaneros y los departamentales». La patente de rodados y la contribución inmobiliaria son departamentales, así que el plazo del artículo 38 no las rige: hay que ver qué dispone la intendencia que corresponde. Es la confusión más cara de esta página, porque lleva a dejar correr una deuda creyendo que se va a caer sola.

¿Qué interrumpe el plazo de prescripción?

Interrumpir significa que el plazo vuelve a empezar de cero. El artículo 39 del Código Tributario enumera seis causales: el acta final de inspección; la notificación de la resolución del organismo competente de la que resulte un crédito contra el sujeto pasivo; el reconocimiento expreso o tácito de la obligación por parte del deudor; cualquier pago o consignación total o parcial de la deuda; el emplazamiento judicial; y todos los demás medios del derecho común. Las dos que más importan son las que dependen de vos: pagar una cuota para «mostrar voluntad de pago», o reconocer la deuda aunque sea tácitamente, reinicia el plazo entero sobre una deuda que quizá ya estaba prescripta.

DEUDAS

Apakah utang kepada negara akan kadaluarsa?

Ya, tetapi hampir semua yang diulang-ulang tentang ini tercampur aduk. Ada tiga rezim berbeda Dan orang-orang menggunakannya secara bergantian: pajak DGI, pajak kota, dan utang swasta. Tetapi ada jebakan yang merusak perhitungan tersebut: Batas waktu penuntutan pajak tidak berlaku dengan sendirinya..

Pertama, karena itu mengubah segalanya.

Batas waktu penuntutan tidak berlaku secara otomatis; batas waktu tersebut hanya berlaku jika diajukan. Meskipun batas waktu telah terlewati, Anda harus menyelesaikan prosedur administratif agar hak pembayaran dinyatakan kadaluarsa. Jika Anda tidak mengajukannya, utang tersebut akan tetap tercatat dalam catatan Anda.

Tiga rezim, bukan satu.

Sebelum menghitung tahun, pertimbangkan utang apa yang sedang kita bicarakan. Jangka waktunya berubah sepenuhnya.

Pajak nasional (DGI, BPS)

Pajak penghasilan pribadi, PPN, pajak penghasilan perusahaan, iuran.

Pasal 38 Kode Pajak: lima tahun terhitung sejak akhir tahun kalender terjadinya peristiwa kena pajak, sepuluh tahun dalam kasus yang lebih berat. Harus diajukan permohonan.

Pajak departemen

Pendaftaran kendaraan, pajak properti, biaya kota.

Di luar Kode Pajak (pasal 1). Ketentuan masing-masing pemerintah daerah berlaku.

utang pribadi

Bank, lembaga keuangan, kartu kredit, agen penagihan utang.

Hukum perdata dan komersial: lima tahun untuk penegakan hukum dan sepuluh tahun untuk tindakan pribadi (Kitab Undang-Undang Perdata, pasal 1217 dan 1216), dan tiga tahun jika yang Anda tandatangani adalah surat perjanjian hutang. Ini tidak ada hubungannya dengan hukum pajak.

Lihat halaman utang swasta

Pajak nasional: batas waktu pasal 38

5 tahun

Batas waktu umum

Periode tersebut dimulai pada akhir tahun kalender di mana peristiwa yang dikenakan pajak terjadi. Untuk pajak tahunan atas penghasilan atau keuntungan, peristiwa yang dikenakan pajak dianggap telah terjadi pada akhir tahun fiskal.

10 tahun

Jika salah satu dari skenario ini terjadi

Tipuan.
Kegagalan untuk mematuhi kewajiban pendaftaran.
Gagal melaporkan terjadinya peristiwa yang menghasilkan efek tersebut.
Gagal mengajukan deklarasi.
Ketika pajak ditentukan oleh lembaga pengumpul pajak dan lembaga tersebut tidak mengetahui fakta tersebut.

Apa yang mengganggunya?

Menginterupsi berarti tenggat waktu diatur ulang ke nol.

Laporan inspeksi akhir.
Pemberitahuan keputusan badan yang berwenang yang mengakibatkan pengurangan utang terhadap pihak yang bertanggung jawab.
Pengakuan kewajiban secara eksplisit atau implisit oleh debitur.
Setiap pembayaran atau setoran, sebagian atau seluruhnya, atas hutang tersebut, jika berlaku.
Surat panggilan pengadilan.
Semua cara lain yang tercantum dalam hukum umum.

Membayar sebagian utang, atau bahkan secara diam-diam mengakuinya—dengan menandatangani perjanjian, meminta rencana pembayaran, atau menerima saldo—akan memulai kembali jangka waktu pembatasan. Ini adalah cara paling umum untuk kehilangan jangka waktu pembatasan yang telah kedaluwarsa: Anda membayar cicilan untuk "menunjukkan kemauan untuk membayar," dan hitungan waktu dimulai lagi. Sebelum membayar apa pun untuk utang lama, periksa apakah jangka waktu pembatasan tersebut telah kedaluwarsa.

Denda dan bunga

Hak untuk menagih denda dan bunga berakhir dalam jangka waktu yang sama dengan pajak yang bersangkutan. Pengecualiannya adalah denda untuk pelanggaran dan untuk menghasut secara publik agar tidak membayar pajak: dalam kasus ini, jangka waktunya selalu lima tahun.

Kebingungan yang paling mahal: paten.

Kode Pajak secara tegas mengecualikan bea cukai dan pajak departemen dari cakupannya. Biaya pendaftaran kendaraan dan pajak properti adalah pajak departemen: pajak-pajak ini tidak diatur oleh batasan waktu dalam Pasal 38, tetapi oleh peraturan masing-masing departemen. Tanyakan kepada departemen terkait; jangan berasumsi jangka waktu lima tahun.

Dengan kata lain: membiarkan utang paten terus berjalan dan berharap akan berakhir setelah lima tahun sama saja dengan bertaruh pada aturan yang tidak berlaku untuknya.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Ikuti jalan ini

Bernegosiasi dan menyelesaikan hutang Pembersihan Pintu Keluar Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan

Sumber

Diverifikasi pada 10 Agustus 2026. Halaman ini hanya untuk tujuan informasi dan tidak menggantikan nasihat profesional: sebelum mengakui atau membayar hutang lama, konsultasikan dengan profesional.