¿Prescriben las deudas con DGI?

El derecho al cobro prescribe a los cinco años contados desde el fin del año civil en que se produjo el hecho gravado. El plazo se estira a diez años si hubo defraudación, si no te inscribiste, si no denunciaste el hecho generador, si no presentaste las declaraciones, o si el organismo no tuvo conocimiento del hecho. Y hay una trampa práctica: la prescripción no opera automáticamente, opera a petición de parte. Hay que hacer el trámite para que se declare.

¿La patente vieja prescribe a los cinco años igual que un impuesto de DGI?

El artículo 1 del Código Tributario dice que sus disposiciones se aplican a todos los tributos «con excepción de los aduaneros y los departamentales». La patente de rodados y la contribución inmobiliaria son departamentales, así que el plazo del artículo 38 no las rige: hay que ver qué dispone la intendencia que corresponde. Es la confusión más cara de esta página, porque lleva a dejar correr una deuda creyendo que se va a caer sola.

¿Qué interrumpe el plazo de prescripción?

Interrumpir significa que el plazo vuelve a empezar de cero. El artículo 39 del Código Tributario enumera seis causales: el acta final de inspección; la notificación de la resolución del organismo competente de la que resulte un crédito contra el sujeto pasivo; el reconocimiento expreso o tácito de la obligación por parte del deudor; cualquier pago o consignación total o parcial de la deuda; el emplazamiento judicial; y todos los demás medios del derecho común. Las dos que más importan son las que dependen de vos: pagar una cuota para «mostrar voluntad de pago», o reconocer la deuda aunque sea tácitamente, reinicia el plazo entero sobre una deuda que quizá ya estaba prescripta.

DEUDAS

As dívidas para com o Estado prescrevem?

Sim, mas quase tudo o que se repete sobre isso está misturado. Existem três regimes diferentes E as pessoas os usam indistintamente: impostos DGI, impostos municipais e dívida privada. Mas existe uma armadilha que arruína o cálculo: O prazo de prescrição para impostos não se aplica por si só..

Primeiro, porque isso muda tudo.

O prazo de prescrição não se aplica automaticamente; aplica-se apenas mediante solicitação. Mesmo que o prazo tenha expirado, você deve realizar o procedimento administrativo para que o direito ao pagamento seja declarado prescrito. Caso não faça a solicitação, a dívida permanecerá em seu nome.

Três regimes, não um.

Antes de contarmos os anos, consideremos de que tipo de dívida estamos falando. O prazo muda completamente.

Impostos nacionais (DGI, BPS)

IRPF, IVA, IRAE, contribuições.

Artigo 38 do Código Tributário: cinco anos a partir do final do ano civil do fato gerador, dez em casos agravados. Deve ser solicitado.

Impostos departamentais

Registro de veículos, IPTU, taxas municipais.

Fora do âmbito do Código Tributário (art. 1º), aplicam-se as disposições de cada governo local.

Dívida privada

Bancos, instituições financeiras, cartões de crédito, agências de cobrança de dívidas.

Direito civil e comercial: cinco anos para execução e dez para ação pessoal (Código Civil, arts. 1217 e 1216), e três se o que você assinou for uma nota promissória. Isso não tem nada a ver com direito tributário.

Veja a página sobre dívida privada.

Impostos nacionais: o prazo do artigo 38

5 anos

Prazo geral

O período começa no final do ano civil em que ocorreu o fato gerador do imposto. Para fins de impostos anuais sobre a renda ou lucros, considera-se que o fato gerador do imposto ocorreu no final do ano fiscal.

10 anos

Se algum desses cenários ocorresse

Fraude.
O não cumprimento da obrigação de se registrar.
Falha em comunicar a ocorrência do evento gerador.
Não apresentação das declarações.
Quando o imposto é determinado pela agência de arrecadação tributária e a agência desconhecia o fato.

O que o interrompe

Interromper significa que o prazo volta a zero.

Relatório final de inspeção.
A notificação da decisão do órgão competente que resulta em crédito contra a parte responsável.
O reconhecimento expresso ou tácito da obrigação pelo devedor.
Qualquer pagamento ou depósito, total ou parcial, da dívida, quando aplicável.
A intimação judicial.
Todos os demais meios previstos no direito consuetudinário.

Pagar parte da dívida, ou mesmo reconhecê-la tacitamente — assinando um acordo, solicitando um plano de pagamento ou aceitando o saldo — reinicia o prazo de prescrição. Esta é a maneira mais comum de perder um prazo de prescrição já expirado: você paga uma parcela para "demonstrar disposição para pagar" e o prazo recomeça. Antes de efetuar qualquer pagamento referente a uma dívida antiga, verifique se o prazo de prescrição já expirou.

Multas e juros

O direito à cobrança de multas e juros prescreve no mesmo prazo do imposto a que se referem. A exceção são as multas por infrações e por incitação pública ao não pagamento de impostos: nesses casos, o prazo é sempre de cinco anos.

A confusão mais cara: a patente.

O Código Tributário exclui expressamente os direitos aduaneiros e as taxas departamentais do seu âmbito de aplicação. As taxas de registo de veículos e os impostos sobre a propriedade são taxas departamentais: não são regidos pelo prazo previsto no artigo 38.º, mas sim pelos regulamentos de cada departamento. Informe-se junto do departamento competente; não assuma o prazo de cinco anos.

Em outras palavras: deixar uma dívida de patente correr e esperar que ela expire após cinco anos é apostar em uma regra que não se aplica a ela.

Perguntas frequentes

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Fontes

Verificado em 10 de agosto de 2026. Esta página tem caráter meramente informativo e não substitui a consulta a um profissional: antes de reconhecer ou pagar uma dívida antiga, consulte um profissional.