¿Prescriben las deudas con DGI?

El derecho al cobro prescribe a los cinco años contados desde el fin del año civil en que se produjo el hecho gravado. El plazo se estira a diez años si hubo defraudación, si no te inscribiste, si no denunciaste el hecho generador, si no presentaste las declaraciones, o si el organismo no tuvo conocimiento del hecho. Y hay una trampa práctica: la prescripción no opera automáticamente, opera a petición de parte. Hay que hacer el trámite para que se declare.

¿La patente vieja prescribe a los cinco años igual que un impuesto de DGI?

El artículo 1 del Código Tributario dice que sus disposiciones se aplican a todos los tributos «con excepción de los aduaneros y los departamentales». La patente de rodados y la contribución inmobiliaria son departamentales, así que el plazo del artículo 38 no las rige: hay que ver qué dispone la intendencia que corresponde. Es la confusión más cara de esta página, porque lleva a dejar correr una deuda creyendo que se va a caer sola.

¿Qué interrumpe el plazo de prescripción?

Interrumpir significa que el plazo vuelve a empezar de cero. El artículo 39 del Código Tributario enumera seis causales: el acta final de inspección; la notificación de la resolución del organismo competente de la que resulte un crédito contra el sujeto pasivo; el reconocimiento expreso o tácito de la obligación por parte del deudor; cualquier pago o consignación total o parcial de la deuda; el emplazamiento judicial; y todos los demás medios del derecho común. Las dos que más importan son las que dependen de vos: pagar una cuota para «mostrar voluntad de pago», o reconocer la deuda aunque sea tácitamente, reinicia el plazo entero sobre una deuda que quizá ya estaba prescripta.

DEUDAS

Prescriuen els deutes amb l'Estat?

Sí, però gairebé tot allò que es repeteix sobre això està barrejat. Hi ha tres règims diferents i la gent els aplica indistintament: els impostos de DGI, els tributs de la intendència i el deute privat. I hi ha un parany que arruïna el càlcul: la prescripció tributària no s'aplica sola.

El primer, perquè canvia tot

La prescripció NO opera automàticament: opera a petició de part. Encara que el termini estigui complert, cal fer el tràmit administratiu en què es declara prescriu el dret al cobrament. Si no ho demaneu, el deute et continua figurant.

Tres règims, no un

Abans de comptar anys, mirarà de quin deute estem parlant. El termini canvia del tot.

Tributs nacionals (DGI, BPS)

IRPF, IVA, IRAE, aportacions.

Codi Tributari art. 38: cinc anys des de la fi de l'any civil del fet gravat, deu en els supòsits agreujats. Cal demanar-la.

Tributs departamentals

Patent de rodats, contribució immobiliària, taxes municipals.

Fora del Codi Tributari (art. 1). Regeix allò que disposi cada intendència.

Deute privat

Bancs, financeres, targetes, estudis de cobrança.

Règim civil i comercial: cinc anys per executar i deu per a l'acció personal (Codi Civil, arts. 1217 i 1216), i tres si el que vas signar és un val. Res a veure amb el tributari.

Veure la pàgina de deute privat

Impostos nacionals: el termini de larticle 38

5 anys

Termini general

Es compta a partir de la terminació de l'any civil en què es va produir el fet gravat. Per a impostos anuals sobre ingressos o utilitats, el fet gravat es considera ocorregut al tancament de lexercici econòmic.

10 anys

Si es va donar algun daquests supòsits

Defraudació.
No haver complert l'obligació d'inscriure's.
No haver denunciat l'esdeveniment del fet generador.
No haver presentat les declaracions.
Quan el tribut ho determina l'organisme recaptador i aquest no va tenir coneixement del fet.

Què ho interromp

Interrompre vol dir que el termini torna a zero.

Lacta final dinspecció.
La notificació de la resolució de lorganisme competent de la qual resulti un crèdit contra el subjecte passiu.
El reconeixement exprés o tàcit de lobligació per part del deutor.
Qualsevol pagament o consignació total o parcial del deute, quan sigui procedent.
L'emplaçament judicial.
Tots els altres mitjans del dret comú.

Pagar una part del deute, o reconèixer-lo encara que sigui tàcitament —signar un conveni, demanar un pla de pagaments, acceptar el saldo—, fa que el termini torni a començar de zero. És la forma més comuna de perdre una prescripció que ja estava complerta: s'abona una quota per “mostrar voluntat de pagament” i el rellotge torna a arrencar. Abans de pagar qualsevol cosa sobre un deute vell, mireu si ja està prescripta.

Multes i interessos

El dret al cobrament de les sancions i interessos prescriu en el mateix termini que el tribut a què corresponen. L'excepció són les sancions per contravenció i per instigació pública a no pagar tributs: el termini és sempre de cinc anys.

La confusió més cara: la patent

El Codi Tributari exclou expressament del seu àmbit els tributs duaners i els departamentals. La patent de rodats i la contribució immobiliària són departamentals: no es regeixen pel termini de larticle 38, sinó per les normes de cada intendència. Vaig preguntar a la intendència que correspon, no assumeixis els cinc anys.

Dit d'una altra manera: deixar córrer un deute de patent esperant que caigui als cinc anys és apostar a una norma que no la regeix.

Preguntes freqüents

Seguir per aquí

Negociar i saldar deutes Sortir del Clearing Declaració d'IRPF

Fonts

Contrastat el 10 d'agost del 2026. Aquesta pàgina és informativa i no substitueix assessorament professional: abans de reconèixer o pagar un deute vell, consulteu.