Facturar en Monotributo: talonario o factura electrónica

¿Qué pasa si tengo monotributo y no facturo?

La cuota se debe igual; a los dos meses sin pagar, BPS suspende el registro.

La cuota del monotributo es fija: no depende de cuánto facturaste ese mes ni de si facturaste. Mientras la empresa esté activa se debe todos los meses, y se paga a mes vencido (la actividad de enero de 2026 venció el 24 de febrero).

Si dejás de pagar dos meses consecutivos, BPS suspende de oficio el registro (ley 18.083, art. 75, agregado por la ley 19.942 en 2021). No es que «la empresa se cierra sola y no debés nada»: esos dos meses quedan debidos, con multa y recargo, y hay que pagarlos —al contado o con convenio— para reiniciar. El hilo de r/uruguay que dice que la deuda sigue creciendo hasta el embargo describe el régimen anterior a 2021.

Si seguiste trabajando durante la suspensión, BPS indica pagar los adeudos y pedir el reinicio (trámite en línea, un timbre; si el reinicio es retroactivo más de un año, por petición en Mesa de Entrada). Si no trabajaste, BPS indica clausurar.

Si sabés que vas a parar un tiempo: BPS no lista un trámite de inactividad para el monotributo unipersonal de industria y comercio (sí para servicios personales, sociedades de hecho y Monotributo Social Mides). La vía que documenta es la clausura —hasta 30 días corridos desde la fecha de cierre, un timbre profesional de $270 en 2026, y el formulario 0453 ante DGI si tenías talonario— y después «reiniciar empresa» con el mismo RUT. Confirmalo con BPS antes de decidir: es lo que lista, no una regla escrita.

El Monotributo Social Mides es distinto: el tributo se debe sólo por los meses con actividad efectiva (ley 18.874, art. 8), y tiene trámite de inactividad en línea con un plazo de 30 días corridos que «en ningún caso» se tramita fuera de plazo. Mientras está inactivo no se paga, no se factura y, si tenías FONASA, te quedás sin cobertura.

Calendario BPS para empresas sin dependientes; el mismo rige para el Monotributo Social Mides. El mes es el de pago: se paga la actividad del mes anterior.

¿Qué pasa si me paso del tope del monotributo?

Salís del régimen en ese mismo ejercicio y no podés volver hasta el cuarto año.

El tope 2026 de ingresos anuales es $1.175.537 para la unipersonal (183.000 UI, el 60 % del literal E) y $1.959.229 para la sociedad de hecho (305.000 UI). Publicamos los pesos que fijan BPS y DGI, no una conversión propia: multiplicar las UI por la cotización del mes no da la cifra oficial. Hay además un tope de activos de $979.614 (152.500 UI) que no rige para el Mides.

Cuando en el transcurso del ejercicio dejás de cumplir una condición —el tope de ingresos, el de activos, un segundo local, vender a empresas fuera de las excepciones— dejás de estar en monotributo desde ese momento y pasás a tributar IVA y los aportes a la seguridad social por el régimen general, más IRAE e Impuesto al Patrimonio si corresponde (decreto 199/007, art. 13). No hay un «exceso tolerado» ni un aviso previo. DGI controla con la información de las tarjetas y de las compras del Estado; el monotributista no presenta declaración jurada.

El escalón siguiente para la mayoría es la pequeña empresa de IVA mínimo (literal E, ingresos hasta $1.959.229): en 2026 paga $5.910 por mes a DGI, y una empresa nueva paga $1.478 los primeros 12 meses y $2.955 los segundos —ese descuento no aplica a reinicios—, más los aportes a BPS. Se paga desde la primera venta del año hasta el último mes del ejercicio aunque después no haya ingresos.

La regla que nadie cuenta: quien sale del monotributo, por exceso o por optar por otro régimen, recién puede volver cuando termine el tercer año civil posterior a la salida. Salir en 2026 significa poder volver desde el 1 de enero de 2030 (decreto 199/007, art. 14). También se puede salir por opción en cualquier momento del ejercicio (art. 12).

En el Monotributo Social Mides el tope es el mismo ($1.175.537 / $1.959.229) y no hay tope mensual: por el ejercicio en que se supera se tributa por la normativa general, DGI y BPS notifican los tributos impagos, y para volver al ejercicio siguiente hace falta el aval del MIDES (ley 18.874, art. 4).

¿Qué pasa si debo monotributo?

Multa del 5, 10 o 20 % más 0,80 % mensual de recargo; se puede convenir con BPS.

La cuota impaga lleva la multa por mora del Código Tributario (art. 94): 5 % si la pagás dentro de los 5 días hábiles siguientes al vencimiento, 10 % después de esos días y hasta los 90 días corridos, 20 % pasados los 90 días, y 10 % si pedís facilidades dentro del plazo. Encima va el recargo por mora de BPS, que en setiembre de 2026 es 0,80 % mensual, capitalizable cada cuatro meses y contado día por día.

A los dos meses consecutivos sin pagar, BPS suspende de oficio el registro justamente para que la deuda no siga creciendo. Pero esos dos meses quedan debidos, y para reiniciar hay que tributarlos (decreto 199/007, art. 14 bis); en el Mides se pagan «con las multas y recargos correspondientes».

Para pagar en cuotas hay dos caminos en BPS. El convenio («Asesoramiento y firma de facilidades de pago», presencial o en línea con firma electrónica avanzada): antes hay que clausurar o inactivar si la actividad cesó, la primera cuota se paga el día de la firma, y se puede simular en «Consultar obligaciones pendientes, financiación de deudas y pagos realizados». Y el plan de pagos por petición: vencimientos cada 30 días y un plazo máximo de 12 meses, según la deuda.

Las 72 cuotas al 2 % anual y sin multas de la ley 19.942 no están abiertas: eran sólo para deuda de monotributo devengada hasta el 23 de marzo de 2021. En el Monotributo Social Mides sí hay una excepción vigente: para reiniciar tras la suspensión de oficio no se exige pagar las deudas generadas entre marzo de 2020 y marzo de 2023 (BPS, 9/6/2026), y las deudas de una actividad patronal anterior no impiden inscribirse como Mides (ley 18.874, art. 12).

Multa: Código Tributario, art. 94. Recargo: BPS, «Valores actuales», setiembre de 2026 (0,80 % mensual capitalizable cuatrimestralmente).

¿Con monotributo puedo no pagar FONASA?

Sí, para el titular unipersonal es opcional: sin FONASA pagás $549 de seguro de enfermedad.

Para el titular de un monotributo unipersonal y su cónyuge o concubino colaborador, la cobertura médica es opcional (BPS, «Aportación de monotributo», 14/5/2026). El decreto 199/007 (art. 17) dice que la opción se puede hacer en cualquier momento; la ley 18.083 (art. 78) habla de ejercerla al registrarse. En la práctica manda lo que BPS aplica: la opción se cambia por el servicio en línea GAFI – Modificar actividad, con el código de seguro de salud 1 (con hijos, sin cónyuge a cargo), 15 (sin hijos, sin cónyuge), 16 (con hijos, con cónyuge), 17 (sin hijos, con cónyuge) o 9 (no beneficiario).

Sin la opción no es que no pagás nada de salud: sumás $549 por mes —el 8 % de una BPC de $6.864— «por concepto de seguro de enfermedad», sin derecho a mutualista. Es la diferencia entre los $522 de jubilatorio y FRL del primer año y los $1.071 de la cuota sin FONASA. Con la opción aportás sobre 6,5 BPC y la cuota del primer año pasa a $4.761 (sin hijos ni cónyuge a cargo), $5.430 (con hijos), $5.653 o $6.322 (con cónyuge a cargo, sin y con hijos); desde el mes 25 va de $6.327 a $7.888.

La gradualidad del 25 y 50 % no toca el FONASA: sólo rebaja el jubilatorio, el FRL y los $549. Por eso quien abre con FONASA esperando pagar «el 25 %» recibe una factura de $4.761 el primer mes: el hilo de r/uruguay de marzo de 2026 que se sorprendía con «cuatro mil y pico» está viendo exactamente ese número.

Cónyuge «a cargo» es el que no tiene FONASA por su propia actividad o pasividad. Si tu pareja ya tiene FONASA por su trabajo o su jubilación, pagás el tramo sin cónyuge a cargo. Y para darle la cobertura a la pareja, el titular tiene que haber optado por el seguro.

Los socios de una sociedad de hecho de monotributo común no tienen la opción: las tablas de BPS para sociedades de hecho traen sólo jubilatorio y FRL. En el Monotributo Social Mides la opción es individual por integrante, también para socios, y se puede hacer en cualquier momento (decreto 220/012, art. 10). Si ya tenés FONASA por otro empleo, podés registrar el monotributo sin la opción (código 9); BPS no publica un cruce explícito para ese caso, así que lo decimos como «podés no optar», no como «quedás exonerado».

Los mismos casos desde el mes 25 (o para altas hasta 2020, ley 18.083): $2.637 / $6.327 / $6.996 / $7.219 / $7.888. La tabla completa está en «Cuánto se paga por mes en 2026».

¿Con monotributo puedo cambiar de mutualista?

Sí, con las reglas de cualquier usuario FONASA: el mes de tu dígito, tras 23 meses.

Si optaste por FONASA sos un usuario más del Sistema Nacional Integrado de Salud, y el cambio de prestador tiene las mismas reglas que para un empleado: la movilidad regulada se abre en el mes que corresponde al último dígito de tu cédula, siempre que tengas al menos 23 meses en el mismo prestador al último día del mes anterior al de tu dígito. El trámite se hace en el prestador nuevo, con la cédula vigente. Enero y febrero no tienen ventana.

Fuera de esa ventana hay tres puertas: a ASSE o a un seguro integral se puede cambiar en cualquier momento; si BPS te afilió de oficio (primer ingreso al sistema, reingreso tras 180 días sin afiliación o cambio de categoría) tenés 180 días para elegir; y por causales excepcionales que resuelve la Junasa —cambio de domicilio o de acceso geográfico (se pide antes de los 12 meses), problemas asistenciales, incumplimiento de los tiempos de espera del decreto 359/007— con declaración jurada de no haber recibido dinero ni ventajas del prestador nuevo. Todo cambio rige desde el primer día hábil del mes siguiente (decreto 344/020).

La página de BPS que fija el calendario y los 23 meses tiene fecha de actualización 14/9/2023; no encontramos una versión 2026, así que la publicamos con esa fecha a la vista.

Movilidad regulada (BPS, «Cambio de prestador de salud», actualizada el 14/9/2023). Enero y febrero no tienen ventana.

¿Quién paga el monotributo, el empleado o el empleador?

Ninguno: es la empresa del propio titular y no tiene empleador.

La pregunta viene de Argentina, donde el monotributo es una categoría del trabajador. En Uruguay el monotributo es la empresa unipersonal (o sociedad de hecho) del propio titular: sustituye sus aportes a la seguridad social y los impuestos nacionales por esa actividad. El titular paga su cuota; nadie se la paga.

Si el titular contrata al único dependiente que permite el régimen (hasta tres en la zafra del 1 de diciembre al 6 de enero), el monotributo no sustituye los tributos sobre ese sueldo (ley 18.083, art. 75): los aportes del trabajador —jubilatorio, FRL, FONASA, FGCL— se calculan como en Industria y Comercio, con aportes personales retenidos del sueldo y patronales a cargo de la empresa, y se suman a la factura del titular. BPS tiene un simulador («Simular aportes de trabajadores»).

Usar un monotributo o un Monotributo Social Mides para encubrir una relación de dependencia expone al contratante a sanciones: el decreto 220/012 (art. 2) habla de «las máximas sanciones», y el MIDES lo dice en su folleto: no está permitido utilizar el Monotributo Social para trabajar en relación de dependencia con un empleador.

Y la otra pregunta de la misma familia, «¿puedo ser monotributista como trabajador independiente?»: sólo si tu actividad es empresarial de reducida dimensión —venta de bienes, oficios, servicios enumerados como limpieza, cosmética o reparaciones— a consumidores finales, en un puesto o local de hasta 15 m². Quienes prestan servicios personales fuera de la relación de dependencia (diseño, programación, consultoría, profesionales) están excluidos por el art. 72 de la ley 18.083 y tributan por servicios personales. Tampoco puede ser monotributo quien ya tiene otra actividad con afiliación patronal, ni un socio de sociedad personal o director de SA, aunque esté inactivo.

¿Qué es, cuánto cuesta y cuál es el tope del Monotributo Social MIDES?

Para hogares bajo la línea de pobreza; $659 el primer año sin FONASA; mismo tope que el común.

Es el monotributo para personas de hogares por debajo de la línea de pobreza del INE o en situación de vulnerabilidad socioeconómica (ley 18.874, art. 1). Puede ser un emprendimiento personal o asociativo de hasta cinco socios, sin empleados, en cualquier rubro salvo el servicio doméstico y la construcción del decreto-ley 14.411 (las pequeñas obras de mantenimiento de la ley 19.291 sí entran). A diferencia del monotributo común, puede venderle a empresas y al Estado.

Exige una calificación previa del MIDES —formulario web y declaración jurada de ingresos del hogar con comprobantes de todos los integrantes, en una oficina territorial— que vale un año y se revisa anualmente; para reiniciar un Mides suspendido, esa calificación tiene que estar vigente. Es compatible con un salario, una jubilación o una pensión mientras el hogar siga calificando, y con integrar más de un emprendimiento Mides; otra actividad patronal hay que clausurarla antes, y ni el costo de esa clausura ni las deudas anteriores impiden el alta.

Cuánto se paga en 2026: $659 por mes el primer año, $1.320 el segundo, $1.979 el tercero y $2.637 desde el mes 37, por integrante y sin FONASA (25/50/75/100 % en tramos de 12 meses de actividad registrada). Con FONASA la parte de salud se paga entera desde el primer mes: de $4.761 (sin hijos ni cónyuge a cargo, año 1) a $7.888 (con hijos y cónyuge a cargo, desde el mes 37). El tributo se debe sólo por los meses con actividad efectiva.

El tope anual de facturación es el mismo del monotributo común: $1.175.537 (183.000 UI) para la unipersonal y $1.959.229 (305.000 UI) para la sociedad de hecho en 2026, según DGI (12/1/2026) y el MIDES. No importa lo que se facture mes a mes y no tiene tope de activos. Si el hogar pierde la calificación, el MIDES notifica y hay 30 días para adecuar el registro o clausurar; si no, exclusión de oficio.

Una cosa que se pregunta seguido: el MIDES asume el costo de impresión de los primeros 100 comprobantes (decreto 220/012, art. 16), no «todo el talonario». El monto es «suficiente» y se actualiza cada año según valores de mercado.

«Desde 2025 la factura electrónica es obligatoria para todos, el talonario ya no sirve».

La obligación alcanza a los contribuyentes de IVA, incluso los de IVA mínimo. El monotributista no es contribuyente de IVA: DGI lo enumera entre las excepciones, junto al Monotributo Social MIDES y al Aporte Social Único de PPL. El talonario en papel sigue siendo documentación válida.

«Si me paso a electrónico me ahorro el gasto del talonario».

Cambiás un gasto de imprenta que se repite cada tanto por dos gastos que no paran: el certificado digital (vigencia de 1 a 2 años, hay que renovarlo) y el abono mensual del facturador. Y no te desprendés del papel del todo: el emisor electrónico necesita comprobantes de contingencia preimpresos para cuando el sistema no está disponible.

«Hay un crédito fiscal que paga la facturación electrónica, así que me sale gratis».

Ese crédito existe —hasta 80 UI por mes, $514 en 2026, prorrogado por servicios prestados hasta el 31/12/2026— pero DGI excluye expresamente del beneficio a los contribuyentes de Monotributo y de Monotributo Social MIDES. Sos justamente el contribuyente que paga la tarifa entera.

«El trámite de la autorización en DGI también se paga».

No. La solicitud de autorización para impresión de documentación por internet «no tiene costo», y la cursa la imprenta inscripta en el registro web de DGI. Lo que pagás es exclusivamente la impresión: por eso el precio se negocia y se compara.

«Puedo imprimir las facturas en casa o hacerlas en una planilla».

No, si vas por documentación tradicional. Los comprobantes tienen que salir de una imprenta autorizada, con numeración correlativa, datos preimpresos y pie de imprenta, al amparo de una constancia que DGI emite para esa tirada.